云財務在中小企業中的有效應用初探

□（湖南財經工業職業技術學院 湖南衡陽 421002）

一、云財務應用對中小企業發展的作用

（一）為戰略決策提供有效的信息。企業由小變大、由弱變強，其背后就意味著新資本的不斷注入擴充、設施設備的不斷大量投入與業務規模的不斷擴張，在這一發展過程中一些企業因決策信息的閉塞與失真造成了投資的盲目性，導致血本無歸致使企業“夭折”。企業規模越小，一般信息化程度就越低，由于信息平臺的高低呈逆向態勢，信息的不對稱就造成了投資的回報率也呈逆向變化。中小企業每前進一步，因信息的不公平就要付出昂貴的代價或步入破產的深淵。云財務的有效使用，可以使企業在同一平臺上獲取同樣的投資信息，供決策者在進行戰略投資時進行可行性論證，以增加投資成功的概率。

（二）為內部控制管理提供有效的平臺。中小企業一般規模較小、人員不多，但從企業的整個經營流程與管理各環節的職責看又相差無幾，故中小企業的管理人員相對于大型企業來說，一個人要承擔若干人的崗位職責。財務崗位是由其他崗位的人員兼任，或財務崗位的人員還要兼任其他崗位的職責，純粹的財務人員很少。由于崗位職責的多樣性，就要求獲取或提供信息資源的多樣性，資金管理與業務管理的交叉、財務信息與業務信息的融合就成為必然。而在目前中小企業信息化程度較低的情況下，內部控制缺少有效的綜合信息源，往往導致了財務與業務信息的分離，造成了許多信息系統孤島，使內部控制浮于表面。而云財務就解決了這一難題，它能將財務與業務有機結合，將財務預測、財務計劃、財務決策、財務核算、財務分析集成于一身，為企業的內部控制提供一個有效的平臺。

（三）為降低企業信息化成本提供條件。云計算按部署模式分為私有云、公有云、混合云，將云計算應用到財務信息化方面可分為“私有云財務”“公有云財務”和“混合云財務”三個方面。無論何種“云財務”的硬件與軟件均是由“云財務”開發商提供，作為企業使用者只是購買開發商的服務，一般不需前期的信息化開發建設費，也不會發生使用中的維護費。對于小微企業而言，若采用“公有云財務”共享模式，不但可以享受現代信息化服務，而且可以大大降低企業的信息化方面的投入。因該模式是企業直接租用云商提供的價格合理、快速訪問的云服務，用戶無需購買硬件、軟件，也不需承載云財務的維護與管理費用，只需為其使用的資源支付一定的服務費即可。

二、中小企業云財務發展中存在的主要問題

（一）云財務建設環境不佳。

1.云開發服務商的產品實用性不強。云財務產品較難在中小企業“扎根、開花、結果”的原因有二：其一，不是根據企業實際情況定制。云財務開發服務商一般青睞于大型企業與集團公司，故云財務內部功能的分布與操作化流程一般很難適用于中小企業。其二，企業需用的功能不全。一些云財務開發服務商確為中小企業開發了一些云產品，但只注重了低檔資金收付與會計核算，沒有將財務與業務融合，更沒有將財務控制融入到企業內部控制之中，不能為經營決策、風險評估提供有用的財務與業務信息。如阿里巴巴集團的“錢掌柜”、用友的“偉庫網”和金蝶的“友商網”等均是如此。

2.國家的宏觀調控與微觀支持不到位。由于國家沒有制定統一的云財務產品的基本標準，致使各個云財務開發服務商按照自己的設想各行其是，也造成了不同云商的產品的基本功能不能共享，這就限制了中小企業根據自身發展需要選擇云商產品的自由。另外，國家對如何鼓勵中小企業進行云財務的信息化建設也沒有出臺具體的政策。

3.使用者對云產品的信任度不高。云計算發展到現階段，究竟通過云財務的哪些功能為中小企業帶來實質性的好處大多只是處在理論上的探討階段，至今為止還沒有一個功能齊全、操作簡便、數據安全、價格實惠、互聯暢通的云產品讓人折服，云服務商需要集中精力站在中小企業發展所需的角度去開發產品。

（二）云財務的認知粗淺。中小企業一般處于初始創業階段，投資者關注點在保運轉、擴規模、降成本、提效益等方面，無暇顧及財務的信息化發展。他們一般認為電算化或云財務就是用計算機替代手工記賬，而自己的企業經營規模小，無須將過多的人力、物力與財力投入該方面。很多中小企業的財務人員不知道“財務云”的概念和“財務云”的主要用途。

（三）云數據的安全隱患。財務信息是企業的核心經濟信息，一般具有保密性。除非特殊的需要，否則不會對外公開披露。而中小企業尚處在初始創業發展階段，內部的財務信息反映了企業的融資規模與構成、投資流向與結構、經營戰略與趨向，還真實地反映了企業的財務狀況與盈利能力。這些內部的信息一旦外泄肯定會影響企業的生存與發展，故要求保密等級非常高，非相關的關鍵人員不得觸碰，知曉的關鍵管理人員從職業道德層面或法律層面也不得外泄企業的商業機密。但云財務卻打破了這一信息的藩籬，中小企業將財務的原始信息通過互聯網傳輸到云終端，再通過云平臺進行標準化的程序操作，經加工操作后的財務與經濟業務數據也保留在終端的數據庫里。中小企業最擔心的是財務數據在傳輸、加工與存儲過程中被泄露、篡改與丟失，而現實的各種云財務產品確實也沒有很好地解決大家所擔心的財務數據的安全問題，這一缺陷對云財務的建設與發展構成了嚴重的威脅。

三、云財務在中小企業有效應用的對策

（一）對中小企業普及云財務教育。要使云財務產品有好的市場，就必須讓用戶熟悉、認可其產品。根據目前中小企業對云財務產品的認知情況，很有必要通過座談會、學術講座、短期培訓、實地參觀、現場操作等形式對其進行教育。

1.云財務發展前景的展望教育。對中小企業的決策層進行現代信息發展教育，講述信息化的發展趨向與“互聯網+”下的大數據時代給企業能帶來的幫助與商機，對比手工記賬、會計電算化核算與云財務計算的本質區別，使他們認識到云財務不僅是核算形式上的變化，而且是財務信息質量在質上實現了新的飛躍，今后的市場競爭將是信息技術有效使用的競爭，綜合的財務信息將在企業的發展中起著關鍵性的作用。通過前景展望教育，使決策層初步認識到云財務的有用性，從而樹立對云財務建設的信心與決心。

2.云財務三種模式的認知教育。為了幫助中小企業財務管理層根據企業實際情況選擇合適的信息化模式，就必須對他們進行“私有云財務”“公有云財務”“共享云財務”等三種模式的認知教育，了解各種模式的優缺點，以及在不同企業或同一企業的不同發展階段應采用的云財務模式。企業財務管理層就可以有的放矢地選擇適合自己的云財務模式，做到既滿足經濟管理與經營決策的需要，又避免功能過剩而導致的無效投入。

3.云財務應用操作的案例教育。為了幫助中小企業云財務的直接操作者能盡快進入云計算的運行狀態，使他們了解各種云模式的設計架構與具體操作流程，云開發服務商應主動對企業的實際操作者采用真實的典型案例進行培訓與座談，除了介紹云財務的設計構思與標準化的操作系統外，還應要求學員站在本企業的角度對云財務產品進行審視，發現問題并提出修改意見。這種案例教育將實現雙重效果，其一，推薦了自己的產品；其二，能及時收集到來自第一線的真實的修改意見，為進一步提高云產品的實用性與客戶的滿意度奠定了基礎。

（二）開發具有個性化的云財務產品。要使云財務產品有好的市場，除了增強用戶對產品的了解外，最主要的是要根據不同群體的需要去研究開發產品，將產品的共性與個性有機結合。

1.橫向上保證不同中小企業對云財務的需求。集團公司、大型企業與中小企業對云產品的要求各不相同，而屬于同一規模但屬不同產業或行業的單位對云財務的產品要求也各不一樣，如制造企業需要原材料的進、銷、存預測與核算模塊，還需要成本預測、計劃、核算、考核、分析的功能模塊，而商品流通企業只需庫存商品的進、銷、存模塊。盡管不同的企業有不同的個性需求，但無論什么企業均有貨幣資金、固定資產、往來款項、實收資本、收入、費用等經濟業務的共性核算與內控，故云財務產品的研發既要把握好共性需要，更要彰顯其個性需求。

2.縱向上保證中小企業發展對云財務的需求。微型企業發展到小型企業，再由小型企業上升到中型企業，中型企業進一步跨越到大型企業或集團公司，企業在這一發展過程的各個階段對云財務的功能與質量要求是有所不同的。故云財務開發服務商應有階梯式的云產品，并且是由低端逐漸向高端融合貫穿式的向上提升。同一企業在不同的發展階段選擇不同的云財務模式，并能保持數據信息的連貫性與云財務建設成本投入的不重復性。

3.政策上保證中小企業財務自身選擇的需要。云商的產品應與國家的財經政策保持一致性。云財務產品肯定會涉及國家的財政、會計、稅收等方面的政策制度，許多財經制度又具有可選擇性，云商在研發產品時就應設立政策的選項，并要在功能中能顯示不同政策制度的利與弊，以幫助企業在符合國家政策的前提下實現經濟效益的最大化。

（三）充分保證云財務數據的安全。

1.云數據傳輸過程中的安全。在云財務情景下，中小企業云要將經濟業務的原始數據通過互聯網傳輸至云端，云財務開發服務商在信息傳輸的整個過程中既要確保信息數據的完整性，又要確保信息的安全性。傳輸途中不能被非法截留與篡改，也不能因技術問題導致數據信息的失真或丟失。隨著信息技術的發展，以智能手機為代表的移動終端將被廣泛的使用，這也給黑客利用移動終端作案提供了條件，故云商在與黑客的博弈中如何取勝這是一個非常關鍵性的問題。

2.云數據在儲存過程中的安全。中小企業將經濟業務的原始數據通過互聯網傳輸至云端后，云財務開發服務商主要采用分布式數據儲存方式。對于具體客戶而言，財務信息數據存在何地與怎樣保密不能自身駕馭，財務信息的安全問題完全依靠云商來解決。這就要求云商不但要有良好的職業道德，而且要有精湛的防盜信息技術。既要做到不因私利出賣客戶的商業機密，也要做到不因技術遭到黑客的惡意攻擊而使用戶受損。國家也應出臺相關的法律法規，加大對云商的制約與黑客的打擊力度。

3.云數據在使用過程中的安全。中小企業管理者的安全意識一般比較淡薄，其財務人員保密意識也不強。云商在提供云服務時要做到：首先，向企業進行云數據的安全意識教育，并要在合同中設立保密與泄密應承擔的責任條款；其次，要告知用戶如何才能保證云數據的安全，協助客戶建立嚴格的內部賬號密碼與實行安全保密動態管理，有效防止病毒入侵與黑客的攻擊。

（四）國家從宏觀上規范引領。云財務的發展涉及各個行業乃至整個國家的經濟發展，國家的主管部門應站在戰略的高度規劃、制約各個云商對云財務的有效開發。

1.國家對云財務產品應實行標準化管理。國家應制定云財務開發的統一基本標準，確保各個云商的云產品輸入輸出端的標準化，以實現整個云產品系統的共享。杜絕云商之間實行產品壁壘，各種云財務產品的數據應有可遷徙性，為用戶在不同云商之間的選擇提供基礎前提，也就會倒逼云商不斷提升自己的云產品與服務質量。

2.國家對云財務應投入適量的建設資金。國家應選擇一些行業率先按國家規定的基本標準研發云財務產品，可以財政資助的形式成立國家所有的研究開發與試用基地，積極廣泛探索云財務的研發與試用經驗，特別要注意與其他信息化產品的數據兼容性。通過基地建設對其他的云商起到示范與引領作用，推動“中國云財務”的有效建設。