關于加強企業資金預算管理的思考

摘要：在日益復雜的市場環境下，企業必須提高綜合競爭力，強化市場戰略。資金預算管理作為一種系統化、戰略化的管理工作，有利于提高企業管理效率，對企業而言具有重要意義。因此，本文首先解釋了資金預算管理對企業的意義，并就目前企業資金預算管理所存在的問題進行了探析，對企業資金預算管理提出了相應的優化策略，希望有助于增強企業可持續發展能力。

關鍵詞：企業;資金預算管理;意義;問題;對策

一、資金預算管理對企業的意義

資金預算管理，簡單理解即是全方位對企業的資金進行多角度的預算管理，最大的保證對企業各種經費進行合理科學的規劃和使用，對企業內部各種資源進行有效協.調，對內外資金進行有效管理。這對企業來說，資金預算管理對企業的生產、配送、市場調研等環節都具有重要意義，無論是明確市場目標，或是企業內部協作、資金合理分配以及實際工作對比分析等都具有重要的作用，能使企業更加有效地達到預期目標，實現企業發展戰略，促進企業的長遠發展。

1.明確企業發展目標，資金預算管理能通過數字化數據來準確計算企業近期工作目標，明確企業內部各部門的工作目標，這使企業運轉更加流暢，員工工作更有動力，能極大地提高工作效率，使計劃中的工作執行起來更符合預期目標。

2.資金預算管理有助于企業各部門建立合作機制，資金預算管理要求各部門之間的資源能有效利用，打通一個企業內部的溝通通道，使預算工作能夠有計劃的完成。它有利于各部門、員工對自己工作內容的把握，使各部門圍繞工作目標緊密團結一致，幫助企業更好的達成戰略計劃。

3.合理調動企業資金及內部資源。通過資金預算管理制度對企業每一項業務所需要的資金和資源進行規劃，能避免企業財政支出出現一些問題，保證企業業務的順利進行。此外，對資源的合理調配也有利于當企業某項業務出現問題時，能及時采取相應措施進行處理。

4.資金預算管理有助于將預算工作與實際支出進行客觀的分析對比，更能有效判斷一項工作的完成度，了解到一些容易被忽視的問題，通過這種預算管理及分析，能有效改善企業對市場變化反應不足的狀況。

二、企業資金預算管理存在的問題

（一）預算管理編制呆板，模式框架不知變通

盡管很多企業建立了資金預算管理體制，但實際而言財務部門在執行資金預算管理時的行為模式比較固定，操作不夠靈活。一般來說，在進行資金預算管理時，是以“年”為周期，通過企業領導層協商討論，在第一季度或上半年對全年的預算管理進行編制，并于同年的年底進行確定，可也正是因為如此，才使資金預算執行缺乏一定的靈活性。眾所周知，在如今經濟浮動變化較大及市場競爭環境激烈的大環境下，長達一年的預算編制會使執行難度大大提高，而且對于預算編制工作來說，其不確定因素也大大增加，更可能受到多方面因素的影響使預算執行發生各種變動，而變動后，年度預算編制往往會趕不上其變化并來不及調整，同時過多的調整可能使預算編制偏離原有的工作目標和企業發展戰略。

（二）資金預算編制的方法較為固定

通常而言，在制定預算編制時會對企業歷年來的數據進行統計分析，或是由企業管理層直接制定，這種預算編制方法雖然比較省力，但是依然缺乏合理性，沒有對企業目標市場進行一個深層次的調查了解和分析，僅僅是利用企業內部數據而忽視了外部市場環境的變化可能導致企業資金預算編制缺少實際意義，無論是過高的預算還是過低的預算都不利于企業發展，都是超脫實際的。此外，根據較為固定的企業內部數據分析法制定的預算編制也沒有對各部門的實際工作進行溝通了解，從而使編制內容脫離具體執行，單純地從數字上追求經濟效益，最終導致資金預算編制方案與企業戰略計劃不符。

（三）資金預算目標執行缺少穩定性

無論資金預算編制有多完善、細致，我們都會發現在實際工作中，總有一些突發事件使預算執行目標在執行的過程中偏離原有的方向。企業的資金預算目標一般會與績效指標相關聯，而績效指標的數據化使每一項工作都變成了可以用數字衡量的標準，但實際上這并不可靠。績效指標確實是很重要的量化尺度，但不是唯一。現實中很多工作都充滿未知性，這些是無法通過數據來計算的，許多企業及其部門為了績效考核達成相應的績效目標，會采取一些措施來提高績效數據，但這種措施往往是短期的，而不是一種長期手段，如不同的業務組長會有自己不同的方法，這些方法都對績效有一定的影響，可能是好的，也可能是壞的，但重要的是這些短期措施往往會影響資金預算執行過程，導致資金預算執行過程缺少穩定性，因此這對企業發展會產生一定影響，不利于企業資金預算目標的執行。

三、企業資金預算管理的優化策略

（一）完善企業資金預算管理制度

資金預算管理工作的開展是基于資金預算管理制度的規范，一套完善的規章制度、流程可以使工作的執行更加流暢。因此，資金預算管理工作的實施首要前提是具有一套科學合理的管理制度。管理制度分為兩大塊，一是資金預算管理制度，二是與資金預算管理相匹配的企業內部管理制度。我們要根據企業實際情況，依照企業相關章程來對資金預算管理的編制、預算目標、最終預算指標、預算執行流程、預算相關部門的工作職責、原則等進行明確的規定，從而讓整個企業財務管理工作過程更加規劃、效率更高，財務賬務也更加清晰明了。同時，企業在完善資金預算管理制度之后，也要注意對企業內部控制進行完善，給資金預算管理一片生存的土壤。

（二）改進資金預算管理方式

目前，市場上大多企業資金預算管理采用的是滾動預算，即在預算時考慮計劃中的變化，大致而言，即在制定資金預算編制時，對年度預算較為靠前的月份預算目標制定通常比較詳細，而比較靠后的月份預算目標比較保守。在這種預算編制下，我們可以通過前期的預算編制執行情況來對后期預算編制進行合理的調整，在年度計劃落實推進下，我們甚至可以對年度預算編制后期計劃分解得更為詳細，把相關指標詳細的分解到月度。通過這樣一種資金預算方法可以有效地應對財務發生變化時而產生的不利局.面。同時，也有利于企業資金預算及時跟進業務實際情況，保障企業戰略計劃的實施，也有利于各部門更加有效地完成既定計劃。

（三）合理制定一套完善的資金預算績效指標體系一套合理的資金預算績效指標體系，是提升企業績效的有效手段。必須將資金預算管理細化到每一名員工身上，將資金預算目標合理的置人績效管理考核中去。無論是通過獎金或是相關評分考核等，必須將資金預算管理目標與企業員工的利益掛鉤，資金預算管理不是僅僅依靠企業管理層，而是需要企業所有員工參與進來，達到企業全員預算管理的高度。把業績效率、業績成果、預算目標的數據加以對比，科學制定企業的公司預算、投資計劃。落實好資金預算管理的考核監督，把握好資金預算管理的最后一道關卡，從而使資金預算管理形成一套完善的體系。此外，明確企業各部門和個人的責任機制，權力對應著責任，要實現權力與責任的有機結合。

四、結語

資金預算管理能有效地把控整個企業，對企業發展具有十分重要的作用，建立一套符合自身的資金預算管理制.度是每一個企業必須面對的事情。通過本文的分析希望有助于企業更好地開展資金預算管理工作。

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作者簡介：

藍建容，南微醫學科技股份有限公司，江蘇南京。