基于稅收籌劃在企業(yè)中的應(yīng)用策略分析

蘆淑清

【摘要】處于市場(chǎng)環(huán)境下的現(xiàn)代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈；在現(xiàn)代企亞管理中，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是重要內(nèi)容，也是確保企業(yè)生存發(fā)展的根本，而稅收籌劃活動(dòng)的開展對(duì)提升財(cái)務(wù)管理水平有重要作用，只有稅收籌劃工作的良好開展，才能確保財(cái)務(wù)管理水平實(shí)現(xiàn)質(zhì)的提升。本文對(duì)企業(yè)開展稅收籌劃工作的意義進(jìn)行概述，并分析如何在現(xiàn)代企業(yè)中開展稅收籌劃工作，希望具有借鑒意義。

【關(guān)鍵詞】稅收籌劃 企業(yè) 應(yīng)用 策略

稅收籌劃活動(dòng)是現(xiàn)代企業(yè)在法律框架內(nèi)開展的減稅籌劃活動(dòng)，納稅人可以充分行使納稅人的權(quán)利，對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等事項(xiàng)做好安排，在多種納稅方案中選擇最佳方案，以達(dá)到節(jié)約稅收成本的目的，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化。從企業(yè)的發(fā)展角度來看，企業(yè)合理的開展稅收籌劃活動(dòng)可以讓企業(yè)處于良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)，不僅可以實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，也能提升企業(yè)資金收入，有助于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展。

一、企業(yè)開展稅收籌劃工作的意義

（一）提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，也是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作中的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)不僅在資金籌資過程中需要考慮到稅收，在資金投放、利益分配時(shí)也要考慮此因素。因此，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中開展稅收籌劃有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化，同時(shí)進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理水平。

（二）提升企業(yè)利潤(rùn)，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃工作的開展以降低企業(yè)賦稅為目的，在此過程中實(shí)現(xiàn)企業(yè)凈利潤(rùn)的提升。因此開展稅收籌劃活動(dòng)符合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。現(xiàn)代企業(yè)管理中，如果財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)決策錯(cuò)誤容易導(dǎo)致企業(yè)涉稅，而稅收籌劃工作合理的開展可以在根本上降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，甚至將風(fēng)險(xiǎn)完全消除[1]。

（三）提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策的科學(xué)化和正確性

稅收籌劃活動(dòng)的開展需要現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行考量，由于企業(yè)理財(cái)活動(dòng)具有多樣性特點(diǎn)，而納稅工作具有滯后性，因此企業(yè)可以做好事先規(guī)劃。稅收籌劃活動(dòng)預(yù)測(cè)和決策環(huán)節(jié)確保科學(xué)性和正確性，因此稅收籌劃可以作為企業(yè)財(cái)務(wù)決策的方向，在決策的制定過程中需要充分考慮到稅收籌劃可能對(duì)財(cái)務(wù)管理造成的影響，從而趨利避害，為企業(yè)提供更好的服務(wù)。

二、如何在現(xiàn)代企業(yè)中開展稅收籌劃工作

在現(xiàn)代企業(yè)管理中利用稅收籌劃的方式可以在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大化目標(biāo)，不僅可以提升企業(yè)生產(chǎn)效率，更有助于實(shí)現(xiàn)決策的科學(xué)化，使企業(yè)稅收活動(dòng)在合理的框架內(nèi)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。雖然稅收籌劃可以為企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟(jì)效益，但是策劃活動(dòng)的開展不能盲目，需根據(jù)企業(yè)自身的情況而定。為了保障現(xiàn)代企業(yè)在稅收籌劃工作的合理開展，充分發(fā)揮出稅收籌劃工作的作用，需要做到以下幾點(diǎn)內(nèi)容：

（一）充分發(fā)掘稅收籌劃優(yōu)勢(shì)

稅收籌劃工作在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中要發(fā)揮出杠桿作用，使企業(yè)通過合理化投資使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化，以此使企業(yè)的納稅意識(shí)進(jìn)一步提升。在稅收籌劃的效用下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理將更加規(guī)范，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)通過降低企業(yè)產(chǎn)品單價(jià)來提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展[2]。

（二）在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)稅收籌劃人員

為有效提升財(cái)務(wù)管理工作的水平，現(xiàn)代企業(yè)在開展稅收籌劃活動(dòng)時(shí)需要大量的高水平、高素質(zhì)人才來提升企業(yè)的多方面水準(zhǔn)。當(dāng)前部分公司通過代理部門開展稅務(wù)籌劃活動(dòng)，雖然有效降低了人力成本，但是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的具體情況沒有深刻的認(rèn)識(shí)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況了解更少，因此需要企業(yè)培養(yǎng)內(nèi)部的專業(yè)稅收籌劃人員，臺(tái)理規(guī)劃公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

（三）現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

現(xiàn)在企業(yè)在開展稅收籌劃活動(dòng)時(shí)需要樹立正確的認(rèn)識(shí)，要在法津框架內(nèi)開展活動(dòng)。現(xiàn)代企業(yè)作為納稅人需要對(duì)稅法有詳細(xì)的了解，這也是稅收籌劃工作合理開展的前提，現(xiàn)在企業(yè)需要認(rèn)真分析當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，時(shí)刻觀察和警惕存在的風(fēng)險(xiǎn)。在網(wǎng)絡(luò)信息化高度發(fā)展的今天，企業(yè)在開展稅收籌劃活動(dòng)時(shí)更加需要具備網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立健全機(jī)制，并及時(shí)做好應(yīng)對(duì)措施[3]。

（四）發(fā)揮出相關(guān)機(jī)構(gòu)和部門的職能作用

現(xiàn)代企業(yè)有效開展稅收籌劃需要得到政府和稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持，在遵守稅法和相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，完善以及修訂法律法規(guī)。具體說來，立法機(jī)關(guān)要積極開展相關(guān)工作，對(duì)稅法中不利于現(xiàn)代企業(yè)開展稅收籌劃的條款進(jìn)行更新和改善，使稅收法規(guī)科.學(xué)化、可操作化，進(jìn)而確保稅收工作的良好開展。在相關(guān)稅法法規(guī)中，語(yǔ)言表述必須明確，使現(xiàn)代企業(yè)清晰的認(rèn)識(shí)到稅收優(yōu)惠政策有哪些，以及具體項(xiàng)目、合理范圍的標(biāo)定，使稅收籌劃得到法律保障[4]。

（五）現(xiàn)在企業(yè)開展稅收籌劃工作必須要在法律框架內(nèi)進(jìn)行

稅收籌劃活動(dòng)的開展中要嚴(yán)格遵守國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)，在當(dāng)前國(guó)家稅收改革的風(fēng)潮下，現(xiàn)在企業(yè)需要時(shí)刻關(guān)注稅法政策的變動(dòng)，并仔細(xì)分析稅收的相關(guān)政策。同時(shí)，在稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用時(shí)要提升自身的緊迫感，充分尊重市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，權(quán)衡稅收籌化的成本效益，對(duì)稅收籌劃所制定出的方案進(jìn)行綜合性考量，以現(xiàn)代企業(yè)的整體利益出發(fā)，處理好整體與局部的關(guān)系[5]。

（六）稅收籌劃工作要從多方面開展

在現(xiàn)代企業(yè)籌資環(huán)節(jié)的開展過程中，其理財(cái)活動(dòng)具有獨(dú)立性特征，并且對(duì)企業(yè)的整體理財(cái)業(yè)績(jī)有重大影響。新背景下的現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃活動(dòng)可以從多方面開展，這就要求企業(yè)對(duì)資本結(jié)構(gòu)配置和資本結(jié)構(gòu)變動(dòng)形式進(jìn)行詳細(xì)分析，分析籌資方案中哪個(gè)方案更有利于減輕企業(yè)的賦稅，企業(yè)可以通過向銀行長(zhǎng)期借款或發(fā)行股票的方式使資金盈余。從而保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

結(jié)束語(yǔ)：

綜上所述，稅收籌劃工作的開展近年來在企業(yè)管理中逐漸興起，不僅為企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也能合理規(guī)避存：在的風(fēng)險(xiǎn)。因此，現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員需要認(rèn)真履行工作職責(zé)，將稅收籌劃工作的優(yōu)點(diǎn)發(fā)揮到最大化，不斷提升現(xiàn)代企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

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