個稅起征點調整對居民消費支出影響的實證研究

鞠禮

摘要：隨著經濟的持續發展，我國的個人所得稅也在不斷發生改變，個人所得稅的變化會直接影響到我國人民的整體消費水平，從而對我國社會經濟發展產生一定的影響。本文通過EVIEWS這一軟件對個稅和居民消費之間的關系進行了實證分析，例如數據采集、建立模型、計量測算方法、關系分析、結果分析等方面內容，希望能給相關人士提供一些參考。

關鍵詞：個稅起征點 居民消費 支出影響

引言：通過將人民在一定時間內的價格消費水平、可支配收入、消費支出、利率、個稅起征點、家庭就業狀況以及家庭人口總數等相關數據匯集到一起，同時進行變量分析，就能夠看出個稅起征點對于人民消費的影響，從而得出個稅的相關結論，在政府制定個稅時可以提供一定的參考。

一、數據采集

我們在探究個稅起征點對于居民消費的實際影響時，應該以客觀信息數據為參考，不應該根據自身的直覺來判斷，同時在判斷相關影響時還不應該加入自己的主觀色彩，為此就需要從稅改政策的變化前后入手，可以利用抽樣調查的形式來詳細地調查居民在稅改前后的消費變化，隨后在將收集到的數據進行整合分析，本文所使用的數據來自于某個城市中統計局的統計年鑒。在這一數據中就是使用抽樣調查來進行的，定期調查和記錄固定家庭中的消費狀況，同時在數據整合處理后在發布相關信息，從而為居民消費和個稅的變化分析提供可靠的數據支撐。本文就是使用某一城市居民從1995年開始，到2014年的數據進行分析，到97年之前，個稅起征點為800，98年到05年是i000元，06至07年是1600元，在08年到11年是2000元，而12年到14年是3500元。

二、建立模型

對居民消費產生影響的元素有許多，例如消費支出、家庭人口狀況、家庭就業狀況、可支配收入等因素，其中還要個稅起征點，因此在初期可以建立模型如下：Cons_t=a₇Cons_t-1Cons_t+C+a₁Yd₁+a₂P_T+a₄E_T+a₃R_T+A₅Bur^t在這一公式模型中C是一種常數量，在T期內，Yd₁代表著人均的可支配費用，P_T代表著價格水平、R_t則表示利率水平，E_T表示家庭就業人數，而Cons_t-1代表著人均消費。

三、計量測算方法

計算個稅起征點的算法一共有兩種，一是通過模型直接對個稅起征點進行對比分析，利用Threshold_t¹來表示800元的起征點，用Threshold_t²來表示1000元起征點，用Threshold_t³來表示1600元起征點，用Threshold_t⁴來表示2000元起征點，最后用Threshold_t⁵來表示3500元起征點，在將其添加到模型中時，僅需要前四個變量。另一種方法是可以通過對個稅起征點變化所帶來的年增加收入進行計算來比較分析，其實就是降低個人所得稅，本文中所使用的是前一種方法。

四、關系分析

在收集數據，并建立模型之后就可以利用相關軟件來計算出居民人均消費和不同影響因素之間的關系，從而能夠清楚看出居民人均消費和人均可支配現金的以及個稅起征點以及人均消費支出之間的關系。得出偏向關系后，要將相關數字和0.5之間進行比較，小于0.5的，說明變量之間不存在任何線性關系。而人均支配和居民消費支出以及個稅起征點之間的偏向數都要大于0.5，說明兩者之間存在一定的聯系性。同時還要將P值和0.05進行比較，當數據大于0.05顯著性水平時，不可以拒絕假設，可以將兩種變量看作是沒有明顯的線性關系。通過偏向關系可以看出來，居民的人均消費水平受到個稅起征點和可支配收入的影響比較大，Cons_t-1也能發揮出一定的作用，而居民價格消費P家庭就業人數E、利率R以及就業者負擔數Bur沒有對人均消費產生太大的影響。

五、結果分析

根據每次個稅起征點的制定內容變化來看，前三次的個稅修改，僅僅將個稅起征點進行了簡單的改變，級數和相關稅率都沒有變化，一直都處于九級的狀態，因此在個稅起征點最初為800元時，由于從前是不會進行征稅活動的，但從那之后開始收稅，就會在一定程度上降低居民收入，從而使居民的消費能力降低，減少消費。當由800元的個稅起征點上升到1000元之后，部分人就可以不用進行繳稅，從而居民的日常消費量也會相繼增大，但是并沒有提高太大的幅度。之后雖然個稅起征點提升到2000元與1600元，具有較大幅度的上升，但是人們的平均工資也在隨著社會經濟的發展而不斷增長，因此居民繳納的稅費并沒有得到實質性的降低，反而呈現出一種上升的形式，為此居民消費也逐漸降低。在個稅起征點進行第四次修改后，不但改變了個稅起征點，還降低了稅率級數，從原來的九級變成了7級，一級稅率從5%減少到3%，在整個稅率中降低了15%以及39%，在一定程度上減少了重地收入人民的繳稅金額，從而提高了居民的可支配收入，有助于促進我國經濟的進一步發展。從整體來看，在四次稅改中，最后一次的作用最為顯著，使我國經濟得到了一定的發展。

結語：綜上所述，個稅起征點對于我國人民的日常生活具有重要的影響，而稅收還是從人民群眾中得到的，因此也要保證稅收能夠有效利用在人民身上，為此需要對稅收進行有效改革，保證個稅起征點的公正性，讓納稅人感受到心里的平衡，同時還可以根據納稅人的實際情況給予一定的補貼。