中小企業風險識別及內部控制體系的構建

王軍霞

【摘 要】關于中小企業風險識別及內部控制體系的構建研究，主要從風險識別及內部控制體系構建的必要性進行，結合具體的體系建設原則探討了實施措施，從而為中小企業內部控制體系的構建及風險識別管理能力提升奠定基礎。

【Abstract】The study on the construction of the risk identification and internal control system of small and medium-sized enterprises mainly focuses on the necessity of the construction of the risk identification and internal control system. Combined with the cocrete construction principle of the system， the implementation measures are discussed， so as to lay the foundation for the construction of the internal control system of small and medium-sized enterprises and the improvement of the risk identification and management ability.

【關鍵詞】中小企業；風險識別；內部控制；體系構建

【Keywords】small and medium-sized enterprises； risk identification； internal control； system construction

【中圖分類號】F275 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2018）09-0001-02

1 引言

中小企業作為當前社會經濟建設發展中較為重要的一種企業發展形式，其發展對我國國民經濟發展具有重要的推動作用，要想保障中小企業在當前的經濟發展建設中能夠取得較好的發展地位，就應該按照中小企業建設發展中的經濟建設管理進行企業內部發展風險識別及內部控制體系構建，從而提升整體的企業經營發展管理能力。本文針對中小企業風險識別及內部控制體系的構建研究，意義在于通過對中小企業經營管理中的概況分析，明確其整體的發展定位，然后按照現有的經營發展定位建立專門的風險識別及內部控制體系，為企業經營發展能力提升奠定基礎。

2 中小企業風險識別及內部控制體系構建的重要性分析

中小企業作為當前經濟建設發展中較為重要的一種企業發展形式，在其建設發展中對于風險識別及內部控制體系構建和企業發展工作的開展具有重要聯系，要想保障中小企業的建設經營管理能力提升，就應該在中小企業的經營建設管理中，及時按照企業現有的經營管理現狀對企業發展中的風險管理因素進行識別。保障在風險管理識別中，能夠將整體的企業發展控制體系構建起來。尤其是在中小企業經營管理中，對于財務部分風險經營管理工作的開展中，更應該注重對整體財務風險的識別，進而按照財務風險識別中的因素，構建實施整體的內控制度，以此滿足中小企業管理能力提升。從我國當前中小企業經營管理現狀來看，在其經營管理過程中，對于風險識別及內部控制體系構建還存在著一定的欠缺，這對于其企業的未來發展是非常不利的，要想保障中小企業的科學化發展，就必須要按照企業發展建設管理工作的開展，構建有效的內部控制體系，以此提升企業的經營管理能力。由此可見，在中小企業經營管理中對于風險識別及內部控制體系構建是非常重要的一項企業建設管理工作[1]。

3 中小企業風險識別及內部控制體系構建的原則及流程

3.1 風險識別及內部控制體系構建原則

一般情況下，中小企業經營管理中，其對應的風險識別及內部控制體系構建原則分為以下幾點：

一是成本效益原則，這是保障整個中小企業經營資金回籠控制的關鍵性要素，也是必須要遵循的一項原則。

二是有效性原則，在整個風險識別及內部控制體系構建中，應該保障其整體的體系構建要點控制在企業的管理中發揮出能動性，這樣才能保障整體的企業經營管理能力提升。

三是針對性原則，這點主要體現在企業經營管理中對于風險識別及內部控制體系構建中應該有針對性的規劃，按照企業經營中面臨的風險制定科學的預控措施，保障在措施的實施中，能夠排除其經營管理風險，為企業科學化發展奠定基礎[2]。

3.2 風險識別及內部控制體系構建流程

3.2.1 對自身經營特征定位分析

中小企業在現有的經濟發展建設中要想保障其整體的企業經營風險管理預控能力提升，就應該按照企業經營風險識別及內部控制體系構建中的要求，對企業自身經營特征進行分析，從而保障整體的企業經營管理能力提升。同時還能按照中小企業風險經營管理工作開展中的工作部署，進行企業經營管理工作籌劃控制，以此提升整體的企業經營管理控制能力，促進企業的科學化發展。例如，在中小企業風險識別及內部控制體系構建中，在對應的經營特征分析定位中，財務管理者應該明確中小企業經營不同于大型企業，在其企業的經營發展中，應該注重對內部財務籌資管理風險分析，這樣才能在分析中將可控風險排除。

3.2.2 明確自身企業經營戰略定位

中小企業經營管理不同于大型企業，在企業經營管理戰略的實施中，應該按照企業的現有經營發展能力，對企業經營管理中的戰略定位進行分析，從而為企業經營管理控制能力提升奠定基礎，同時還能按照企業經營管理中的戰略目標實施進行風險性經營戰略實施。需要注意的是，在進行風險性戰略經營實施中，應該充分明確風險性經營中財務管理控制和企業經營戰略定位之間的關系，這樣才能為整體的經營管理工作開展能力提升制奠定基礎。作為中小企業財務管理者，在進行企業財務管理工作籌劃中，應該根據企業現有的財務經營管理風險，將整個企業財務管理中的風險預控進行整合，為企業的科學化控制提供保障，促進企業內部控制能力的提升[3]。

3.2.3 對生產經營中的潛在風險分析

中小企業經營管理中，其對應的企業經營管理風險是體現在多方面的，首先，在經營管理戰略的實施中，對于戰略部署中的風險識別也是整個企業經營中應該重點防范的一項風險；其次，經營過程中對于財務管理戰略部署的潛在性風險識別也是整個企業經營管理中需要重點防范的一項風險識別因素；最后，在中小企業經營管理中對于政策風險的識別分析，也應該作為整個企業經營管理中重點防范的一項潛在風險進行預控分析。作為中小企業財務經營管理者，在現有的企業經營管理工作開展中，應該及時的按照企業經營中的市場機制運行，及時為企業經營管理工作開展奠定基礎，將風險識別和企業經營管理中的每一個環節管理結合，這樣才能保障在風險識別經營管理中，能夠促進企業的經營管理能力提升。

3.2.4 建立內部風險控制體系

當在中小企業經營管理中，已經將對應的企業經營管理風險識別工作落實之后，應該及時組建企業經營中的內部控制體系，以調整企業經營管理戰略實施為原則，及時按照現有企業經營管理中的風險識別處理，對整個企業經營管理過程中的風險預控進行責任制識別處理，保障每個企業經營環節都能夠有專門的人員進行經營管理控制。同時作為中小企業財務經營管理者，還應該將風險識別作為企業經營文化宣傳中的關鍵性因素進行企業宣傳，確保每個中小企業的人員都能夠明確企業經營管理中風險識別的重要性，為構建內部控制體系貢獻力量，提升企業經營管理能力。

4 結語

綜上所述，在當前經濟建設發展速度逐漸提升背景下，中小企業建設管理中對于風險識別及內部控制體系構建應該按照企業建設工作開展中的要求進行科學化分析，保障在分析過程中，可以將風險識別因素及內部控制體系建設要點落實，以此提升整體的企業建設管理能力。

通過本文的研究和分析，將中小企業風險識別及內部控制體系構建中的措施應用歸納為以下幾點：

一是對自身經營特征的定位分析；

二是明確自身企業經營的戰略定位；

三是對生產經營中的潛在風險分析；

四是建立內部風險控制體系。

只有完善以上幾點措施，才能保障中小企業在當前經濟建設發展背景下提升競爭發展能力。

【參考文獻】

【1】龍文瓊.論風險管理目標下中小企業內部控制體系的構建[J].中國鄉鎮企業會計，2016，14（1）：165-166.

【2】馬春燕.我國中小企業經營風險識別與內部控制防范[J].行政事業資產與財務，2016，25（13）：55-55.

【3】王新紅.基于風險管理的中小企業內部控制體系構建[J].產業與科技論壇，2016，15（20）：215-216.