基層央行國庫標準化建設初探
——以酒泉市為例

開展國庫標準化建設，通過完整、統一、精細化的國庫會計標準化管理體系和科學的考核評價機制，強化國庫人員的制度執行力、規范賬務處理行為、提高國庫會計核算質量和效率，能夠保障國家預算的準確執行，帶動國庫整體履職水平的提升，夯實國庫工作基礎，有效樹立人民銀行依法經理國庫的權威。

一、概況

人行酒泉市中心支行共9個國庫單位，包括1家中心支庫，6家縣支庫，2家代理支庫，國庫從業人員(含兼崗)41人。

自2017年開展國庫標準化建設以來，按照“制度先行、細化標準、上下聯動、整體推進”的創建工作思路，結合基層國庫工作實際，從制度建設、崗位職責、業務管理、操作流程、應急管理、業務檢查、檔案管理、參考資料標準化等八個方面積極開展工作，形成了管理制度、業務操作、處理流程、賬簿表單、檔案管理“五統一”的標準示范庫創建模式，取得了積極成效。

一是實現崗位設置標準化。統一整合國庫會計崗位名稱、數量和職責，并以“標準”的形式固定下來進行監督、考核，并要求代理支庫參照開展相關業務管理，有效扭轉會計人員配備不合理，兼崗不規范等問題。從組織的國庫會計管理檢查情況看，違規兼崗、業務操作“一手清”、重要物品管理不規范、履職不到位等問題已徹底糾改。

二是實現業務操作流程化。具體業務推進過程中，在綜合考量標準化和統一性的基礎上，充分兼顧可操作性和效率性，結合實際整理匯編《國庫會計標準化管理手冊》，制作《國庫業務崗位操作流程》，以直觀明了的形式實景展現業務流程，為國庫業務人員提供了統一的操作指南，對內規范崗位業務操作流程，對外公示業務辦理要求，避免了業務處理的隨意性和盲目性。

三是實現賬簿表單規范化。統一國庫業務印鑒卡管理，擴大印鑒卡尺寸幅面，使用統一印制的印鑒卡，組織相關單位集中時間更換，增強印鑒卡的實用性和便利性；統一會計業務憑證格式與制作標準，設計專門的電子模板統一下發，規定具體尺寸和填寫標準，提高自制會計憑證的規范性；統一手工登記簿的設置使用標準，細化登記內容、記載要求，實現了登記簿的標準化管理。

四是實現會計檔案統一化。規范存檔賬簿、報表打印及電子檔案存檔范圍，明確業務報表打印、對賬、簽章標準，細化存檔報表名稱、期限和范圍；統一會計憑證裝訂，設計制作會計憑證封面模板，減輕了事后監督人員憑證整理的勞動強度，將會計檔案全部按照新規定、新要求裝盒、入柜保管，提高國庫檔案管理水平。

五是實現國庫服務優質化。2018年上半年，酒泉市中心支庫共辦理各級預算收入195697筆、金額59.66億元，預算支出100588筆、金額95.39億元，退庫業務243筆、金額0.63億元，更正業務259筆、金額804.3萬元，沒有發生任何差錯。全轄電子繳稅金額占比達到100.39%，既減輕了一線國庫人員工作量，又極大的方便了社會公眾繳稅入庫，提升了業務核算的準確性和及時性，守住了系統安全和資金安全兩條底線。

二、工作措施分析

(一)規則統一是標準化建設工作的基礎。按照“全、新、實、細”的目標制定《國庫會計標準化管理手冊》，共分為制度建設標準化、崗位職責標準化、業務管理標準化、操作流程標準化、應急管理標準化、業務檢查標準化、檔案管理標準化、參考資料標準化等八個部分，涵蓋了會計業務操作與管理的各個方面，形成了一整套全面、詳盡、實用、規范的制度規則，為標準化建設工作的有序、高效開展奠定了堅實基礎和藍本標準。具體來看，一是業務覆蓋全面。結合全省國庫業務電子化推廣普及情況，將財政支出聯網業務、電子退更免(抵調)業務、批量代發財政款項、人民銀行直接辦理國債兌付、代理支庫、應急業務操作與管理等酒泉市尚未開展的、全省將要推廣的、不常發生的業務一并編制了操作與管理標準，確保了創建標準的完整性和前瞻性。二是健全完善制度。完善了大額撥款審批制度，區分市、縣(區)國庫分別制定了大額撥款審批范圍、限額、方式、審批程序，規范了大額撥款審批管理。避免了以前各縣支庫審批標準不一、審批程序不規范等問題的發生，保證了大額撥款審批制度的有效執行。三是創建標準精細。將分散于各個業務系統和管理制度中的會計業務管理要求，整合并入會計人員職責和業務操作流程中，確保了會計管理人員全面履行職責；同時，對國庫會計業務賬簿表單、憑證報表、檔案封面、印章印戳等進行了重新設置，廢棄了舊的業務印戳、設計新的賬表檔案模板，形成了全市統一規范的標準。

(二)制度落實是標準化創建工作的核心。國庫標準化建設工作的關鍵在于各項標準在業務工作中不折不扣的落實。一是完善崗位設置，優化職責標準。結合二代TIPS上線、財政支出無紙化運行情況，對中心支庫、縣支庫會計崗位設置和職責標準及時進行了調整，糾正了會計人員崗位設置、崗位職責與創建標準不一致等問題，使崗位設置更加科學，更加合理。二是完善登記簿設置，優化登記簿格式。對現用10種管理類登記簿，在每一種登記簿封面內頁，分別印制了登記簿需要記載的具體事項和記載要求，方便了日常管理。對總行統一設置的業務交接登記簿、重要事項審批登記簿行寬進行了調整，滿足了業務交接和重要會計事項的登記與記載。三是編制國庫業務審批單，規范業務審批事項。設計制作了國庫業務審批單，對大額撥款、退庫和免抵調業務，由經辦人員審核后，按照大額撥款、退庫和免抵調業務審批標準和權限，分別填制審批單，逐級進行審批，達到了審批格式整齊劃一效果，避免了過去在業務憑證上逐級簽字，且簽字位置不同而造成的票面零亂。積極與財政部門溝通，對財政一體化信息系統進行了修改，對集中支付業務額度通知單樣式、尺寸進行了統一規范。四是分層次與各支庫、各崗位簽訂目標責任書，在抓好業務工作的同時，下力氣抓好創建工作，做到創建與業務工作同研究，同部署，科學安排工作任務，抓好責任分解，提出完成標準、措施和時限要求，確保任務到崗、責任到人。具體實施過程中，國庫部門把具體任務一項一項落到實處，做到踏石留印、抓鐵有痕，形成了全員參與、齊抓共管、一級抓一級、層層抓落實的國庫標準化建設格局。

(三)監督檢查和宣傳交流是標準化建設的保障。一是定期不定期組織檢查組深入縣(市)支庫和代理支庫，對標準示范庫創建工作進行檢查督導。在督導過程中，檢查組與支庫人員邊學習、邊討論、邊檢查、邊輔導，確保全轄國庫系統將標準示范庫創建精神學深吃透，并指導各支庫有針對性的制定創建具體措施，現場檢驗標準示范庫創建工作成效，特別對認識不到位、工作不到位、責任不到位的單位強化督導、限期改進，使國庫會計標準示范庫創建的各項要求得以有效落實。二是為確保工作成效，酒泉市中心支庫編發《國庫會計標準示范庫創建簡報》，通報全轄創建整體進展情況，交流創建經驗，探討存在問題，安排部署具體工作。在此基礎上，統籌宣傳資源，創新宣傳方式，形成了以宣傳欄、桌牌標示、樓梯間電子屏視頻宣傳為基礎，行政服務大廳廣告機圖片宣傳為重點，深入各基層支庫檢查督導宣傳為推手，科室業務操作標準資料匯編宣傳為補充的標準示范庫創建宣傳模式，形成良好的創建氛圍。

三、存在問題

(一)制度設計與人員現狀不匹配。目前，全市6個縣支庫共有29名人員，其中21名正式職工，8名為支行臨聘人員(縣支行各2名)，平均年齡達37.6歲。崗位操作人員多為臨聘人員和下派鍛煉的大學生，存在很大的不穩定性，且相關崗位臨聘人員不能承擔，如重要要素崗、事后監督崗等，與制度要求相沖突。

(二)人員素質與業務要求不匹配。在實行綜合柜員制的背景下，縣支庫人員除辦理國庫業務外還要兼顧轄區會計財務、支付結算、反洗錢、征信以及賬戶管理等業務。如敦煌支庫現有8名工作人員，承擔著敦煌、肅北、阿克塞三縣市的現金供給、銀行賬戶管理、反洗錢監管等具體業務，工作量大，人員極為緊張，只能一人多崗甚至違規兼崗，勢必影響標準化管理質量標準和規范性要求。

(三)業務培訓現狀與業務高質量要求不匹配。由于縣支庫人員流動頻繁，新員工對業務的學習操作更多依賴前任的傳幫帶，學習方式較為單一，多為崗位“自學成才”，執行中存在偏差，對風險認知有待加強，進而對標準化管理的要求也需進一步強化。

(四)代理支庫核算系統差異與標準化要求不匹配。肅北、阿克塞縣代理支庫人員的雙重身份，以及業務系統網絡與國庫會計核算系統未實現聯網連通，決定了人員崗位設置、業務操作的要求存在依附性，不能嚴格執行標準化管理的剛性要求。

四、相關建議

國庫會計標準化管理是一項系統工程，要持之以恒堅持工作標準日常化、制度化、全面化，從而實現內部管理規范、內部控制有效、風險防范到位、國庫服務優質的目標。

(一)進一步強化標準意識，規范操作流程，科學合理設置崗位，全面提升國庫會計核算質量。把標準化管理與提升履職能力有效結合，采取自上而下和自下而上相結合的方式，注重溝通，加強培訓，做到人人參與，責任落實，提高示范庫創建工作的針對性和有效性。

(二)將標準化管理要求與績效考核相結合，做到推進標準化建設思想不松懈、工作不松勁、標準不降低，杜絕差錯，防止反彈。

(三)要將創建工作與柜員制試點工作相結合。進行業務整合，減少重復操作，合并登記薄，優化操作流程。同時明確中心支庫與縣支庫的職責和范圍。制定臨聘人員考核激勵辦法，提高工資待遇，調動工作積極性。

(四)重視代理國庫業務系統建設，加強檢查指導，全面落實標準化管理。強化人員的業務培訓，明確代理支庫的職責定位，增強風險意識，提高業務質量。