新一輪稅制改革背景下稅務會計 課程的教學改革

一、引言

稅收是國家治理的基礎和重要支柱，近年來我國稅制改革頻繁，例如2014年頒布《深化財稅體制改革總體方案》，2016年全面推行“營改增”，2018年《環境保護稅法》開始施行等。稅法的這些變動，都需要及時、準確的體現在學校的教材中，從而為學生更加全面的理解并且能夠熟練運用稅法相關內容，來解決今后工作中的各類問題提供了必要的支持。文章首先就稅務會計課程的特點進行了概述，隨后指出了學校課程教學方面存在的一些不足，最后結合個人工作經驗，分別從動態更新教學內容、豐富課堂教學形式等方面，就如何推進稅務會計課程教學改革提出了幾點建議。

二、稅務會計課程的基本特點

1.基礎性

稅務會計是會計專業的必修課程，同時也是學生今后學習納稅籌劃、納稅申報等專業課程的基礎。結合以往教學經驗，很多學生在學習稅務會計課程時，認為這門課的理論性偏強，需要背誦、記憶的內容較多，沒有認真對待，導致基礎不牢。后面在學習本專業的其他課程時，面臨較大的壓力。稅務會計課程的基礎性特點，決定了學生必須要端正學習態度，同時教師也要創新教學方法，這樣才能使課堂教學變得更加生動，學生的課堂學習效率也會得到提升。

2.專業性

稅務會計課程的教學內容，與稅法有密切的關系。稅法的專業性和嚴肅性，也會直接對稅務會計課程產生影響。如果現行的稅法內容發生了變化，那么相應的稅務會計教材也必須做出動態性的調整，從而始終保持與稅法的同步性。因此，出版社和學校方面，應當密切關注國家關于稅法調整的最新政策和改革東向，尤其是像納稅主體、征收范圍、稅收優惠等內容，都應當明確的體現在稅務會計的教材中，以保證教材的專業性。

3.實用性

稅務會計作為一門以應用為主的課程，本專業的學生在畢業參加工作后，將會頻繁使用到該課程的內容。因此，學好這門課程，就相當于打好了專業基礎，也就為今后工作中更加得心應手的處理稅務問題提供了必要的支持。教師在進行課程教學時，既要關注學生對教材中理論知識的掌握情況，同時又必須給予學生更多的實習機會，讓學生能夠在實習期間，將理論知識與實踐能力結合起來，這也是學校培養復合型人才的根本體現。

三、稅制改革背景下稅務會計課程教學面臨的挑戰

1.教材內容更新速度慢

當前學校所用教材的更新周期過長，而稅法改革頻繁，在這種矛盾下，容易導致學校稅務會計課程教學的實用性不強。例如，個別學校目前使用的教材是2015年修訂的，但是從2015年至今，我國先后進行了大大小小數次稅制改革和稅法調整。例如，變動幅度較大的有2016年國家稅務總局頒布的《全面推開營改增試點后調整中央與地方增值稅收入劃分過渡方案》，該方案的出臺，代表著我國全部行業都將使用增值稅代替營業稅。但是2015年教材出版時，仍然有許多行業沒有實行“營改增”，這就導致教材因為內容滯后，而失去了教學價值，甚至有可能對學生產生誤導。除此之外，如上文所說，稅務會計課程本身具有專業性、嚴謹性的特點，這也決定了教材內容的更新必須經過多個流程，包括法律分析、專家論證、內容調整和重新出版等。這些流程花費的時間較長，也是導致教材內容更新速度慢的重要原因。

2.教材內容多與課時少之間的矛盾突出

稅務會計作為會計專業的入門級必修課程，其中包含了較多的理論知識和概念定義，要求學生必須熟練記憶。從整體上看，這門課程中包含的知識量較大，同時結合往屆學生的反映，學生在學習這門課程時會面臨較為沉重的壓力。特別是在臨近期末考試時，由于考察內容主要以理論為主，學生需要花費大量的時間背誦教材中的重難點知識。從教師角度來說，為了將這些抽象的概念、定義講透徹，方便學生記憶、理解和應用，也會放慢講課速度，導致課堂教學效率難以得到提升。而另一方面，學校安排的課時較少，根據初步統計結果，多數學校的稅務會計課程每周僅有2課時。在如此少的課時下，學生需要完成大量的學習任務，其難度可想而知。如果這一矛盾不能得到有效解決，也必然會制約學生的學習積極性和課程教學質量。

3.教學方法過于單一，學生課堂表現不積極

教師在課堂上采用何種教學方法，將會對學生的課堂表現和教學效率產生深刻的影響。受教材內容的限制，多數教師還是采用理論灌輸式的教學模式，本意是讓學生盡快掌握教材中的定義、概念等理論知識，為今后進行更加專業的學習打下堅實的基礎。但是如果長期使用同一種教學模式，則會讓學生覺得課堂氛圍枯燥，久而久之課堂表現的積極性也會降低。

4.理論教學是實踐操作脫節

學校以培養符合崗位需求的技能應用型人才作為主要辦學目標，學生也只有熟練應用本專業的知識和技能，才能在畢業求職中取得優勢。但是目前稅務會計課程教學還是偏重于理論，加上受期末考試內容的限制，學生也會花費較多的時間在理論知識方面，而實踐操作沒有同步跟進。在這種教學模式下，學生的實踐操作能力得不到相應的提升，在今后求職中也會面臨很大的壓力。許多畢業生因為達不到用人單位的要求，而無法順利就業，這也是目前出現就業難問題的重要因素。

四、新一輪稅制改革背景下稅務會計課程的教學改革策略

1.密切關注稅法變動，及時補充教材內容

對于一般稅法老師，自行編寫教材難度高且時間有限，因此選擇一本高質量的教材非常重要。建議選取權威性高且每年更新的注會或稅務師的考試用書，書本內容齊全，法規詳細，但學時有限需要老師刪繁就簡，突出重點，補充案例和練習題，同時因出版周期問題仍可能存在小部分內容滯后，但更新程度遠遠高于其他教材，只能要求老師密切關注稅法變化，以保證按照最新的稅收法規教學，并且要向學生強調教材只是學習的途徑之一，盡信書不如無書，引導學生共同關注稅收變化，分析法規變化的原因及影響，并用紅筆在教材上進行更新，加深印象。此外，教師在備課過程中，也可以嘗試從互聯網的教育平臺、論壇上，學習其他教師分享的教學素材，將其運用到教學中，也可以起到事半功倍的效果。

2.培養學生自學能力，多渠道了解稅法最新動態

與中學相比，學生有更多自由支配的時間，但是很多學生都將這些時間浪費在了網絡游戲上。教師應當在日常教學中，嘗試培養學生的自主學習能力，讓學生掌握一定的學習方法和養成良好的學習習慣，這樣即便是在課后，學生也可以將空閑時間安排得井井有條，將這些時間很好的利用起來，無形中增加了稅務會計的學習時長。除此之外，學生還需要通過多種渠道關注和了解稅法的動態，例如可以通過電腦，訪問稅務部門的官方網站，或是從手機上的各類應用軟件上了解相關信息等。這樣就可以讓學生以一種輕松的心態進行課程學習，學生也樂于在空閑時間進行專業學習，達到了寓教于樂的教學效果，對學生自主學習習慣的養成也起到了一定的促進效果。

3.創新教學方法，幫助學生加深記憶

不斷嘗試使用新的教學方法，可以為學生營造一種新鮮的課堂氛圍，使學生保持求知欲。教師要注意結合當代青年學生的認知特點和興趣愛好，進而采用更加多樣和靈活的教學手段，實現教學效率和質量的同步提升。結合以往教學經驗，可以嘗試舉行稅法知識競賽。隨機將學生分成若干小組，并要求競賽時同小組學生坐在一起，競賽采用必答和搶答相結合方式，必答制給予每小組公平的機會，并且課程秩序易維護，但同時須穿插搶答環節，以充分調動學生參與積極性。知識競賽針對稅法重要知識，設計多種題型，要求學生在回答時給出正確答案的同時，還要對相關知識點進行解釋。通過競賽幫助學生復習稅法，了解學生掌握情況，據此調整教學內容和進度，并且作為學生平時成績的一部分，個人競賽總得分由小組基礎分和個人回答表現分共同構成，以提高學生參與熱情和減少學生搭便車的行為。

4.理論與實踐相結合，切實提高學生綜合能力

首先，課程上預留出專門的時間，講解與討論社會熱議問題，如第一次課時討論稅負痛苦指數，講至增值稅時討論饅頭稅，講至個人所得稅時討論月餅稅、年終獎個稅之謎，講至契稅時討論加名稅等，若學時有限也可布置學生課后自行查閱資料學習，提高學生實務分析與運用能力。其次，結合納稅申報實訓課，利用最新的納稅申報模擬軟件進行訓練，如果實訓軟件未來得及更新，可去稅務局下載最新的納稅申報表進行實訓，加強學生的稅務實際操作能力。最后，鼓勵學生利用畢業實習或者假期機會走出校園，進入國稅局、地稅局、會計師事務所、稅務師事務所，在實踐中學習，在實踐中成長。

五、結語

稅務會計課程教學要想體現出實用價值，就必須關注稅制改革和稅法調整，并在此基礎上豐富教學內容，讓學生有更多的機會了解最新的稅法變動信息。針對現階段課程教學中存在的教學方法單一、實踐教學偏少等問題，學校方面也要及時反思教學工作中的不足，通過創新教學方法、轉變教育理念，關注當代學生的認知特點和學習需求，注重學生理論基礎和實踐能力的統一性，進而向社會輸送更多高素質的技能應用型人才，在解決學生就業問題的基礎上，也有助于提升學校的形象，為今后學校發展和教育工作的更好開展都起到了積極作用。