探討企業合同風險管理及控制對策

文/張悅，長春設備工藝研究所

1 當前企業合同風險管理存在的問題

1.1企業通過在市場經濟大潮中的磨煉，雖然對合同的認識和重視程度得到提高，對合同風險管理重要性的認識仍然不足，缺乏合同簽訂、履行監管的機制和手段，使合同難以有效發揮保護企業合法權益的作用。

1.2企業在經營范圍、經濟實力、發展理念、管理水平，人員素質等方面存在差異，合同管理水平各不相同。不少企業管理人員多數集中在工程技術等領域，專業合同管理人員所占的比重較低，合同管理人員整體素質有待提升。

1.3企業合同風險管理工作環節多、參與的機構和人員廣，需要建立一個全面、完善、嚴謹的合同風險管理制度。制度不健全，管理人員之間職責劃分不清，缺少相應激勵和約束機制，使得管理人員責任心不強，難以有效進行合同風險管理。

1.4企業內部普遍存在各個職能部門信息交流不夠，合同風險管理機制運轉不通暢，風險管理措施難以有效落實等問題。在風險管理環節上往往側重于履行后的管理，缺乏對合同履行前和合同履行中的風險防范，管理手段上大多是靜態管理，對合同風險缺乏動態管控。

2 加強企業合同風險管理的措施

2.1事前管理。一是合同策劃。企業應根據項目的特點和要求，列出合同的重要條款和事項，并對這些重要條款和事項的可選方案進行分析，從中選出最適合、最安全的方案，從而確保能夠簽訂一個完備有利的合同。二是各相關合同之間的協調。企業應對各個合同內容之間的相容性和一致性進行協調，防止各個合同在實際履行中出現失誤，確保各個合同的履行能夠有序、穩定、協調進行。三是合同擔保方式的采用。合同擔保是合同一方為確保合同的全面、完整履行，而要求合同對方提供的一種保證措施，合同擔保有助于規范各方的合同行為，形成良好的合同履行機制，是避免合同風險的有效方式，企業在訂立合同時應根據合同性質選擇采用相應的擔保方式，可以有效預防合同風險。

2.2事中風險管理。一是設立合同管理專門人員，對合同履行進行跟蹤管理。企業設置專門的合同管理人員，對合同的履行進行跟蹤管理。合同管理人員的工作職責主要有：事先分析并掌握合同風險重點；發現合同履行中的漏洞、失誤并及時向上級反饋；制作合同履行中的信函、會談紀要等書面資料；及時地提供合同履行情況的報告并提出合理化建議或意見；做好與合同有關各方的溝通與協調，保證合同的順利履行。二是建立合同管理的工作程序。企業應制定合同管理相應工作程序，使合同管理人員的行為能夠有章可循。這些工作程序包括：文件的審批、簽字程序；合同變更程序；付款的審查批準程序；合同有關問題的請示報告程序等。三是充分運用合同所賦予的權力。企業應最大限度地利用合同賦予的權力，對合同一方的履約行為進行監督，如檢查權、知情權、批準權等。通過行使上述權利，企業可以控制合同履行的期限、成本和質量，有效防范合同履行中的風險。四是積極行使合同權利，避免損失的進一步擴大。合同在實際履行中會受到各種因素的影響，可能使合同的實際履行無法達到預期的效果。一旦出現上述情況，企業應依照合同有關約定按期行使自己的權利，避免損失的進一步擴大，同時設法留存有關書面資料，為日后通過訴訟方式解決糾紛做好準備。

2.3事后風險管理。一是索賠權的行使。索賠權有時在合同履行中就已經開始行使，此前沒有行使索賠權的要在合同履行完畢后及時行使，避免因超過法律規定的保護時限而導致更大的損失。已經行使索賠權的，則要時刻關注索賠進展，積極進行交涉，必要時要及時采取法律手段。二是合同資料的整理和保管。合同履行完畢后，企業應及時對合同及其相關資料進行整理并妥善保管。合同資料在法律上不僅是重要的證據，而且也是具有一定價值的技術資料，如日后一旦出現法律或技術上的糾紛，將有助于企業避免損失或承擔不必要的責任。三是合同的總結評價。合同履行后，企業應對合同進行評價，總結合同風險管理的經驗教訓。將合同簽訂和執行過程中的利弊得失、經驗教訓總結出來，提出分析報告，作為以后合同風險管理的借鑒。通過不斷總結經驗，才能逐步提高管理水平，并培養出高水平的合同風險管理者。

3 強化企業合同風險控制的對策

3.1樹立合同管理風險控制意識，增強合同風險控制能力，有效規避風險。企業廣泛開展對合同相關人員風險教育，提升其風險控制意識與工作能力，強化企業合同管理風險控制。還要重視合同過程風險性，關鍵控制合同簽訂時風險；遇到大宗合同，應加強控制，由法律人員參與過程管理，并可進行風險投保；合同管理也應從企業財務風險投入角度注重成本與效益，建立成本最優化的風險防范效果機理，有效規避合同風險，促進最佳風險控制效果。

3.2強化合同管理職能，科學建立、健全符合企業實際的合同管理體系與制度。在合同管理體系與制度的科學建立、健全過程中，合同管理內部控制應注重職責明確分工、互相制約、不相容職務分離、授權適度等事項。隨著企業經營規模、經營目標、經營方式變化，適應企業發展需要，合同管理相關制度應隨之調整。

3.3提高合同管理科學技術含量，加強合同系統的全面管理。企業從合同的談判，評估，審核、簽訂、履行、歸檔、總結都需要層層把關，相應的制度提高保障，有效控制合同風險。促進建立合同風險控制機理首先建立客戶的資格、信用狀況，如供方資質、信用及以往的交易行為等電子資料庫，有效防止供貨渠道風險提供有力保障，還要對合同項目的簽訂、評估、審核、保管、風險控制等全過程進行全方位的監督。

4 結語

企業合同風險管理是一種全過程、多角度的綜合性管理，企業只要按照依法治企的理念，構建有效的風險防范機制，把企業的生產經營活動納入法治化軌道，就一定能夠有效地預防、減少企業經營中合同風險的發生，保障企業穩定、健康、可持續發展。