財務共享模式下的全面預算管理探析

羅文菊

（中石化西南油氣分公司石油工程技術研究院，四川 德陽 618000）

一、財務共享服務模式

隨著社會的發展，財務共享服務在企業中占據著重要的地位，在企業中被稱為共享服務中心。通過財務共享服務模式來向其他子公司傳遞重要的信息，并提供相關的財務服務，同時按照財務的樣式制定相同的預算方式，收取具有準確性的服務費用，使子公司再也不用創建與財務服務中心相同的系統和部門。在實施財務共享模式下，企業通過相關的系統來增強對子公司財務的控制，并且實現了對整體工作人員實施的信息資源共享，從而將企業所受到的財務風險和運輸風險降到最低，確保企業的全面發展，能夠真正地實現企業管理的理念。財務共享服務模式在企業中的實施，可以通過相關的軟件將所有資金能夠集中支付，從而減少企業所承擔的手續費用；還可以提高信息處理技術的速度，使企業中的管理制度與處理的策略更加的科學化，企業的財務詳細信息更加的透明化，從而簡化了相關人員的工作量，讓管理人員更加準確、及時地掌握企業中的資金動態。

二、財務預算的概念

在企業財務運算管理中沒有一個籠統性的管理概念，國內相關人員認為，企業中的財務預算管理屬于科學化預測，是企業充分考慮到自身所處的位置與自身的價值之后，擬定出的相關企業發展方向和企業的經營策略，以及落實與公司發展相關的任務實施的具體方法。企業利用財務預算管理能夠更好地調節與控制財務所出現的問題，并能夠提高企業整體的管理水平，從而提升企業的經營效益，使企業得到更好的發展。

三、財務預算管理在企業中的重要性

財務預算管理是指企業對內部財務進行的預計與推算，能夠展現出企業的經營預算與業務預算的結果。在企業財務中創建財務共享模式下的全面預算管理是為了能夠更好地適應社會提出的相關挑戰，并滿足市場提出的需求。

1.在企業財務中實施財務預算管理模式可以推動企業的發展。隨著社會的不斷進步與發展，市場中的活動與涉及到的范圍和發展的速度都得到了有效提升，企業在實施與經濟活動有關的項目時，會面臨各種各樣的挑戰。為了能夠與企業的經營理念和發展方向相符合，相關的財務工作人員除了及時提供相關的信息資料以外，還要對相關的財務數據進行專業合理的預測和凸顯出企業在未來經營的成果，將會計業務事后報告轉化成事前財務預測，從而使企業實現轉變計劃。

2.在企業財務管理中實施全面預算管理可以掌控到企業經營的過程和效果，對企業來講是一個有效的途徑。財務預算管理是由財務實施的決策與財務預測提供的信息為基礎進行的預算編制，它可以覆蓋到企業的回收資金、使用成本、整個項目所需要的費用、現金的流入與輸出等相關的財務活動，還可以覆蓋到企業的采購、生產、出售等相關的活動。財務預測是指通過預算編制來實現的，企業中的發展目標與相關的工作都應落實在財務預算方面。所以，財務預算在企業中可以分為財務預測和財務決策，是控制財務活動的支撐點。

四、財務預算管理模式存在的問題

1.企業中的財務預算理制度不到位。企業全面預算管理制度是對企業的投資、經營等未來活動進行了預算并提前控制了企業財務的管理，并涉及到了企業財務預算工作的制定、實施、研究、考察與核對。在國內很多企業對全面預算的認識理解不到位，沒有擁有完善的全面預算管理制度，并且缺少專業性的預算管理制度和管控制度，認為預算就是財務指標，與公司的戰略關系不大，使得全面預算管理與企業中的業務存有的信息相脫離，最后導致預算管理出現問題，影響企業資金的流動，使預算管理流于形式。

2.信息的有效性不高，質量較差。在現代的很多企業中，各個層級的財務管理模式的水平存有異同，信息資料更新較慢，不能及時地運行企業中的資金、成本、價值、財務預算管理等相關信息，對重大的企業事項無法做出具有科學性的決策策略。企業中的相關工作人員對財務預算管理有不同的方法，這樣就影響到了財務預算信息的比較性。整合的財務預算報表由于內部信息的復雜，財務會計人員在預算中問題考慮得不周到，最終導致預算數據的有效性不高，甚至會影響到企業財務數據的確定性。

3.信息的整合能力不強，沒有較高的財務防風險意識。雖然現在很多企業都采取了先進的財務處理相關軟件和策略，但很少使用預算管理系統，仍然僅限于Excel電子表格的應用，預算數據也是從下到上逐級匯總，沒有得到統一性的規劃，各個基層單位的發展狀況也存在明顯的差異性，實踐的方式也有諸多種，最終導致整個企業難以對所有財務數據實施有效的管理制度并做到實時監控，嚴重影響到了企業財務數據的有效性。而有一些企業對財務預算風險的意識較為薄弱，預算編制不健全，預算目標不合理，執行不力，考核不嚴，導致企業經營缺乏約束、盲目經營、資源浪費、發展戰略難以實現。

五、財務共享模式下全面財務預算管理的實踐探析

1.完善企業預算管理制度體系。預算管理是與企業發展戰略相配合的保障體系，企業應通過對上年財務資源和非財務資源的全面分析，結合經營業績水平，根據自身的未來發展方向和經營目標建立健全一套全面的預算管理制度，全程監督和分析執行過程、評價和反饋執行結果，改善和調整經營活動，進而推動企業戰略目標的實現。完善的預算管理制度體系還應涵蓋健全的組織體系，健全的預算組織體系可以加強相關領導層對預算資金的統一調動與管理，提高管理者對資金使用的監控，優化企業對預算資金的使用，盡量為企業減少使用的資金，避免資金的浪費，降低企業對外資金的依賴，減少融資的活動與使用的資金。與此同時，加快企業資金的周轉速度，并提高企業資金的盈利。

2.提高企業財務預算管理模式的執行能力。企業在實施財務預算管理制度時，要創建全員、全額、全程的管理觀念，創建完整的財務預算管理模式，并擬定相關的流程，根據各管理部門和工作的特殊性設置合理的預算審批權力，提高企業人員的執行能力。在財務預算管理的流程中，通過彈性預算與滾動運算，使預算管理更具有效果。創建有效的財務預算管理制度，提高預算的事后考核制度，激發出工作人員對相關工作的責任心，使財務預算工作對企業的經營管理有正確的引導方向與正確的指導作用。現在很多企業上線運行了財務共享模式下的集中報銷系統平臺，其核心就是通過預算系統加強對費用的管控。財務預算管理制度通過與整合報銷系統的相接，實現了財務數據的共享性，通過與集中報銷信息平臺的對接，實現數據交互，由預算系統完成預算編制、下達，由集中報銷信息平臺完成預算控制。

3.創建財務共享模式與管理體系。財務管理軟件應該實現整個企業的財務信息系統的聯網運行，信息資源共享，整體上降低運營成本。現在很多企業的財務軟件包括ERP系統、集中報銷系統等，這些系統的實施，能夠為企業提供多級安全控制，增強各成員單位財務數據的安全可靠性。各成員單位通過管理模式優化和業務流程重組，加強業務協作，實現企業對財務信息的集中管理，提升整個管道局資金管理的信息化水平。

六、針對財務共享模式下的全面預算管理提出的建議

1.根據財務風險創建相關的防御機制，高度關注企業的財務風險與實施的措施。相較于其他財務管理理念來講，財務共享管理模式存有巨大的財務風險。無論是什么樣的管理模式，都會讓企業的財務面臨信息失效等問題，而信息的失效性會給企業財務預算帶來不可估量的風險。其次，財務共享模式太過于依賴互聯網中的技術，如果網絡中出現問題，會為企業提供錯誤的信息資源，最終導致企業實施錯誤的決策或錯誤的財務預算。所以，在企業中創建財務共享模式下的全面預算管理時應設置有效的防風險措施或相關的報警機制，要嚴格地管控企業中的財務風險。

2.完善財務管理機構，制定考評制度，提高考評指標。定位財務管理層的整體關系，有效地控制財務全面預算管理工作，并提出具有針對性、實效性、相關性的企業財務發展決策。在企業中實施的財務共享模式依賴科學研究、分析傳統數據模式、創建新型財務管理制度等不同環節的運行模式，然后再創建與企業財務發展相關的財務核算制度，使企業中的所有財務信息都總結到同一個數據庫中。而不同的企業也可以通過相同的平臺中獲取相同的財務信息資料，還可以根據企業管理模式進行財務管理和相關的商討與交流。

在企業中實施財務事前預算控制和財務共享模式，就要創建相關而具有科學性的財務組織考核制度，以此來確保相關人員能夠對工作擁有責任心與權力，并且要按照人員所負責的職業進行優化。財務信息資源的共享，減少了相關人員的核算工作量。所以，相關人員的預算考評制度應根據現實情況進行改變，要有利于企業總體目標的實現，避免出現執行單位只顧局部利益不顧全局利益甚至損害全局利益的行為出現。

七、結語

實施新型財務管理模式可以推動企業的發展，但也會帶來新的問題。企業管理層任重道遠，相關的工作人員只有不斷地進行創新，擁有專業性的工作態度，存有對工作的責任心，擁有寬廣的胸懷與遠大的抱負，同時在實施中也要采用一定的具有針對性的控制對策，才能有效地避免出現更嚴重的問題，才可以讓財務共享模式順利地實施與運行。