淺析銀行內(nèi)部審計(jì)管理

1　銀行審計(jì)管理的發(fā)展現(xiàn)狀及存在問題

1.1指導(dǎo)思想偏失錯(cuò)位，審計(jì)管理意識定位失衡

受傳統(tǒng)管理因素影響，部分銀行審計(jì)人員存在思想認(rèn)識的簡單、片面性現(xiàn)象，在具體審計(jì)過程中，對政策界限把握模糊，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)意識有所偏失，缺乏主觀能動(dòng)性，造成銀行審計(jì)工作不夠務(wù)實(shí)。

1.2審計(jì)管理體系滯后，缺乏科學(xué)責(zé)任激勵(lì)機(jī)制

市場經(jīng)濟(jì)體制運(yùn)行環(huán)境下，科學(xué)有效的管理激勵(lì)手段或方式，有利于審計(jì)管理工作的協(xié)調(diào)性發(fā)展，當(dāng)前部分金融審計(jì)管理，缺乏必要的精神物質(zhì)激勵(lì)措施，極大影響了審計(jì)人員的積極性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。

1.3審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)尚待統(tǒng)一，審計(jì)方案操作落實(shí)困難

目前來看，銀行審計(jì)工作內(nèi)容局限于查錯(cuò)防弊，多數(shù)銀行缺乏信貸資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一，可行性審計(jì)方案的操作實(shí)施，得不到有效落實(shí)。

1.4審計(jì)行為不夠規(guī)范，法律監(jiān)控保障措施弱化

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理形勢下，構(gòu)建科學(xué)完整地審計(jì)管理體系，完善法制化、規(guī)范化的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，是規(guī)范銀行審計(jì)行為的重要保障。當(dāng)前銀行審計(jì)管理監(jiān)督保障機(jī)制不夠完善，造成了審計(jì)行為的不規(guī)范。

2　加強(qiáng)日常審計(jì)監(jiān)測及時(shí)跟進(jìn)監(jiān)管政策變化

面對當(dāng)前國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、通脹預(yù)期不斷增強(qiáng)、內(nèi)外部需求劇烈波動(dòng)，銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)普遍增大，經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境不確定性增多和愈加嚴(yán)格的金融監(jiān)管，內(nèi)部審計(jì)在日常工作中唯有從駐地行實(shí)際出發(fā)，認(rèn)真分析和把握金融市場發(fā)展的新情況、新特點(diǎn)，與時(shí)俱進(jìn)，積極應(yīng)對經(jīng)濟(jì)金融新形勢和法規(guī)政策新變化，牢固樹立“揭示風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)發(fā)展”的理念，加強(qiáng)前瞻性研究，提高對監(jiān)管政策及其最新變化的敏感度，實(shí)時(shí)跟進(jìn)外部監(jiān)管要求和摸清駐地行落實(shí)情況，在審計(jì)項(xiàng)目和日常審計(jì)監(jiān)測中及時(shí)將監(jiān)管重點(diǎn)納入審計(jì)關(guān)注視線，如近年來社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)銀行服務(wù)收費(fèi)，不但是外部監(jiān)管的重點(diǎn)，更是關(guān)乎社會(huì)民生的問題，內(nèi)部審計(jì)在日常審計(jì)監(jiān)測中應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)，從監(jiān)管的角度來全面看待和分析銀行服務(wù)問題，以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、審計(jì)咨詢報(bào)告等多種形式，及時(shí)提示政策風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，促使駐地行認(rèn)真履行社會(huì)責(zé)任，防范監(jiān)管合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

3　提高內(nèi)部審計(jì)專業(yè)化研究對監(jiān)管政策的關(guān)注度

銀行內(nèi)部審計(jì)經(jīng)過多年的專業(yè)化建設(shè)，有力地促進(jìn)了審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)價(jià)值的進(jìn)一步提高，但隨著全行經(jīng)營發(fā)展方式的變化，內(nèi)部審計(jì)更應(yīng)緊跟業(yè)務(wù)發(fā)展和監(jiān)管動(dòng)向，自覺服從服務(wù)于全行發(fā)展的大局，特別是內(nèi)部審計(jì)專業(yè)化研究的視角和視野決不能局限化，要能夠關(guān)注到經(jīng)濟(jì)金融形勢，關(guān)注到市場競爭環(huán)境，關(guān)注到監(jiān)管政策導(dǎo)向，關(guān)注到銀行同業(yè)變化等，主動(dòng)掌握信息，深入分析經(jīng)營環(huán)境的特征和變化，結(jié)合銀行的實(shí)際情況，提前預(yù)判對銀行經(jīng)營發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，增強(qiáng)敏銳性和前瞻性。

3.1各專業(yè)研究團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)注重將外部監(jiān)管政策與現(xiàn)有的審計(jì)方法相結(jié)合。參加駐地監(jiān)管部門會(huì)議，收集、分析、解讀銀監(jiān)會(huì)等部門最新的監(jiān)管規(guī)定，明確監(jiān)管關(guān)注重點(diǎn)、監(jiān)管手段、監(jiān)管問責(zé)以及相關(guān)的具體監(jiān)管要求，及時(shí)了解外部監(jiān)管部門相關(guān)要求，針對其具體要求，獲取更多信息促進(jìn)審計(jì)工作開展。

3.2積極探索專業(yè)化建設(shè)的新機(jī)制。日常研究中結(jié)合具體研究領(lǐng)域分別制定監(jiān)管政策推進(jìn)情況的調(diào)研方案，細(xì)化監(jiān)管動(dòng)態(tài)專業(yè)研究的工作事項(xiàng)、時(shí)間進(jìn)度、工作程序等方面內(nèi)容，使監(jiān)管要求真正落實(shí)到各項(xiàng)審計(jì)工作中并得以有序推進(jìn)，從而達(dá)到提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和審計(jì)價(jià)值創(chuàng)造能力的目的。

3.3在研究方式上要采取深入系統(tǒng)研究與靈活快速反應(yīng)相結(jié)合。對全行或區(qū)域內(nèi)，重要業(yè)務(wù)的發(fā)展和系統(tǒng)性監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的防范，我們可以采取立項(xiàng)、確定專題的方式，組織開展相對深入、系統(tǒng)的研究。對于一些監(jiān)管熱點(diǎn)和難點(diǎn)，特別是一些監(jiān)管新情況、新變化、新苗頭，我們要有敏銳的審計(jì)視角，采取短頻快、靈活機(jī)動(dòng)的方式開展分析研究，迅速提供高價(jià)值的審計(jì)信息。

4　提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目的都是為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值增加。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)管理過程的評價(jià)，通過評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過程來減少由于風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)營成本的增加，并且風(fēng)險(xiǎn)管理審汁作為一種內(nèi)部審計(jì)，并不局限于風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)，因此通過對業(yè)務(wù)流程及周圍環(huán)境分析，不僅可以提供一些經(jīng)營管理等其他方面的建議，起到一舉多效的作用，而且也有利于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值。銀行內(nèi)部各部門之間需要及時(shí)的信息溝通，才能有效地、及時(shí)地解決銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題。但是，各部門之間有時(shí)是不能做到這一點(diǎn)的。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立地位使得內(nèi)部審計(jì)需要了解所有部門的信息，通過詢問、觀察、調(diào)查問卷等審計(jì)技術(shù)綜合掌握銀行信息資料，將信息在不同部門傳遞、溝通，從而加深了各部門之間的相互了解，有利于各部門從全局角度考慮風(fēng)險(xiǎn)問題，樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

5　結(jié)語

銀行審計(jì)管理工作，是促進(jìn)銀行自身發(fā)展的必要保障，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)作模式下的重要經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。新形勢下，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展的觀點(diǎn)，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，深化管理改革，創(chuàng)新管理保障體系，完善銀行審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，推動(dòng)銀行管理工作健康運(yùn)行的重要途徑和基礎(chǔ)保障。