淺談HIS系統下醫院收入核算內部控制

文/彭娟，重慶市萬州區人民醫院

1 前言

醫院HIS系統對來院就醫患者的各項費用進行記錄，歸集，并提供相關報表。財務部門負責對醫院經濟活動進行核算，系統提供報表數據的準確性直接影響到醫院整個收入核算的準確性。因此，醫院財務部門必須通過各種內控制度的建立，與信息部門進行充分交流溝通，保證HIS系統提供數據真實有效。

2 完善HIS系統

2.1 健全HIS系統

HIS系統主要的任務是管理醫院的收費，HIS系統是由計算機中心與管理中心組成，這兩者相輔相成，缺一不可，其計算機中心是系統運行的基礎，其管理中心是保障計算機系統科學有效的保障。

2.2 完善HIS系統的授權管理程序

按照“不相容職務分離控制”要求，計算機中心負責建立、完善HIS系統權限管理子系統，各類人員的權限由系統管理員統一管理，未經授權任何人不得接觸該系統；收費項目增減與價格調整、病區醫囑執行、住院記賬與退費、現金收款與統計報表等權限分別由不同科室、人員負責，不同類別人員的權限各不相同，從而形成不同部門和不同崗位之間的相互牽制；嚴格各類人員登錄、退出HI S系統的管理程序，操作人員離崗應隨時退出程序，離職人員應及時注銷其操作權限，防止不法人員利用他人登錄號進行違規操作。

2.3 健全HIS系統的監管程序

對于HIS系統的使用不僅應有管理人員同時也應有監管人員，在享受權利的同時也應受到一定的監控，在監控之下才會促進HIS系統在醫院良好的運行，避免醫院的資金流動出現問題，影響醫部院的正常運行及醫院效益。

3 完善醫院收費處內部控制的建議

3.1 嚴格現金收支管理，日清日潔 由專人負責現金收支，從現金的收入、結算退款，到解繳銀行均由專人管理，收款員每天下班前將現金繳存銀行，現金繳款單與每日報表逐日報送財務部門審核。 將現金收支與日報表崗位分離，定期輪崗。

3.2 規范日常記賬

記賬工作是收費處內部控制的重要內容，加強對記賬工作的管理，可以在很大程度上提升記賬工作的效率，保證記賬工作的有效果，從而為收費處內部控制的高質量開展奠定堅實的基礎。

醫療收費價格應由醫院物價部門統一在HIS系統中設定，藥品價格則由藥劑部門按照政策核定，住院記賬人員只能按照HIS系統中的價格執行醫囑、記賬，不得增減、更改或套用其他項目收費，做到應收盡收。

3.3 完善退費管理制度。制定并完善退費管理制度，嚴格規范退費管理工作，使其有更為完善的制度作為保障，從而更好地提高退費管理工作的水平

完善記賬處與病區醫護人員、藥房和醫技科室之間相互牽制制度。已經確認的收費項目，如發生一般的退費，必須提供收費的相關證明和書面憑證，詳細說明退費原因、項目和金額，得到相關科室、人員的反向確認方可辦理；對大額退費則實行授權審批制度，規定各級人員審批退費額度權限，超過限額的須經上級人員審批，防止化整為零的分解退費行為，這樣可有效堵塞漏洞，避免形形色色違規退費現象的發生；在HIS系統中長期保存退費、減免的操作日志以備審核。

3.4 病人欠費管理。制定病人欠費管理制度，在HIS系統中針對各類不同病人分別設置最高欠費限額，確實無法收回的欠費，應履行必要的審批程序后核銷；并及時入賬

3.5 不定時內部抽查。主要檢查住院收費處內部控制措施是否得到有效落實。可以組織互相檢查，也可以指派專人抽查。住院收費處內部的抽查是一種自律性的、日常性的檢查，是“事中”的監督，可以及時、有效發現收入管理中存在的缺陷，是其他檢查所無法替代的，必須長期堅持。

4 加強財務部門監督管理

財務部門應設置專職的稽核人員以加強對醫院收入的監控，逐日審核現金收費人員每天報送的現金日報表、預交金和收據的記賬聯、銀行繳款單，看報表數與銀行繳款單數是否一致；月末還應與銀行對賬單核對，確保每一筆款項均已入醫院賬戶。 要加強票據領用存銷管理。收費票據應由財務部門負責印制并設專人保管，住院收費處領用，用后定期到財務部門銷號。財務部門要設立票據登記簿，并在HIS系統中設置票據的啟用、銷號功能，由票據管理人員負責控制。票據管理人員應根據日報表或收據存根聯銷號，發現跳號、斷號或聯次不齊的作廢票據要及時追查，防止空白收據流失或隱匿收入。 財務部門應對收費處定期或不定期進行抽查。

5 發揮內部審計監督職能

公立醫院內部控制的建設與改進措施中，內部審計監督職能的發揮至關重要。內部審計部門是獨立于收費和財務部門的科室，內部審計監督有著更強的獨立性，是住院收入控制中的最后、也是最重要的防線。

內部審計監督的重點是對住院收入內部控制制度設計、實施的有效性進行全面監督檢查，對收費流程中的各個環節，特別是不同環節之間的銜接點進行風險評估，發現可能存在的控制缺陷，以進一步改進控制程序。

內部審計部門要堅持定期或不定期抽查住院收費處現金管理，定期或不定期組織相關人員抽查病歷。