針對(duì)我國財(cái)政稅收體制改革的相關(guān)思考

文/程蕾

針對(duì)我國財(cái)政稅收體制改革的相關(guān)思考

文/程蕾

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本文主要針對(duì)我國的財(cái)政稅收體制展開分析，探討如何有效地進(jìn)行改革，在當(dāng)前國際的大背景下，以及我國發(fā)展的階段，必須要有針對(duì)性地進(jìn)行改革，本文提出了財(cái)政稅收體制改革的一些思考，提出了一些具體的建議，可供同業(yè)人員參考。

財(cái)政；稅收體制；改革

當(dāng)前隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境快速變化的情況下，我國的財(cái)政稅收體制改革也必須要進(jìn)行進(jìn)一步的行動(dòng)，所以說，對(duì)于我國財(cái)政稅收來講，采取有效的稅收體制，是一個(gè)非常重要的工作，所以必須要適時(shí)進(jìn)行改革。

1 我國財(cái)政稅收體制存在的問題

1.1稅制結(jié)構(gòu)不合理，稅負(fù)太高

目前，我國主要的稅收結(jié)構(gòu)是以流轉(zhuǎn)稅作為主要對(duì)象的，其中增值稅占據(jù)的比重是非常大的，和所得稅進(jìn)行對(duì)比，其所占的比重就非常小了。一般情況下，流轉(zhuǎn)稅都是發(fā)生在一些以生產(chǎn)為主的企業(yè)以及以貿(mào)易為主的企業(yè)上，主要發(fā)生在其生產(chǎn)以及流通環(huán)節(jié)。因此，政府把過多的關(guān)注點(diǎn)轉(zhuǎn)移到了這些環(huán)節(jié)上面。所以說，這兩個(gè)環(huán)節(jié)也構(gòu)成了財(cái)政稅收的大部分資金來源。國家政府以及官員也往往把過多的精力以及資源都放著在這兩個(gè)對(duì)象上面，導(dǎo)致忽視市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，最終造成社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展極其不平衡。

1.2監(jiān)督監(jiān)管不到位

隨著我國眾多機(jī)構(gòu)經(jīng)營發(fā)展方式不斷得到改革，很多地區(qū)已經(jīng)削弱了國家財(cái)政稅收管理方面的力量，很多財(cái)政稅收人員以及相關(guān)管理機(jī)構(gòu)都被撤并了，最終導(dǎo)致我國財(cái)政稅收隊(duì)伍出現(xiàn)極其不穩(wěn)定的狀況，而且員工工作積極性明顯下降很多。

1.3體制機(jī)制不健全

由于財(cái)政稅收其自身管理方面的特性要求國家必須配備專業(yè)的財(cái)政稅收人員實(shí)施征稅，但是從目前情況來看，我國有些地區(qū)的財(cái)政稅收管理機(jī)構(gòu)以及管理人員并不是專業(yè)人員，并且人員的流動(dòng)性比較大。還有的地區(qū)財(cái)政稅收機(jī)構(gòu)在征收稅收管理人員的時(shí)候沒有考慮到實(shí)際工作需要，以致人浮于事，效率低下。

2 財(cái)政稅收體制改革的作用分析

財(cái)政稅收是一個(gè)國家的重要財(cái)政來源，在社會(huì)和國家的發(fā)展過程中起到了重要作用。作為一種國家職能，財(cái)政稅收體制是否健全決定著自身職能所能發(fā)揮的實(shí)際效果。當(dāng)前，我國的財(cái)政稅收體制仍然不完善，其中存在較多的管理漏洞和缺陷，進(jìn)而影響了我國財(cái)政稅收工作的正常進(jìn)行。

2.1財(cái)政稅收體制改革能夠完善當(dāng)前預(yù)算制度

我國在發(fā)展社會(huì)主義的過程中，需要預(yù)算制度的支持。在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)建設(shè)的過程中，需要時(shí)刻確保收支平衡，進(jìn)而維持社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展。實(shí)施有效的財(cái)政預(yù)算制度對(duì)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)來說具有重要的意義。通過財(cái)政預(yù)算改革，能夠?yàn)槲覈幕ㄔO(shè)提供穩(wěn)定的資金支持，進(jìn)而提升政府對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控能力。

2.2財(cái)政稅收體制改革能夠有益于政府實(shí)施政策

財(cái)政稅收政策直接影響著我國經(jīng)濟(jì)政策和行政措施的執(zhí)行，并且關(guān)系著社會(huì)收入的再分配。財(cái)政稅收制度的改革，改變了當(dāng)前的國庫支付方式。從前的國庫支付方式較為分散，但是在經(jīng)過改革之后，財(cái)政支付模式集中起來。在這種模式下，簡化了采購過程，并且提升了采購方式的透明度，提升了政府的相關(guān)采購效率。同時(shí)，財(cái)政稅收體制的改革，也深刻影響著政府的財(cái)政考核政策。

3 深化我國現(xiàn)有財(cái)政稅收體制的構(gòu)想

構(gòu)想一：調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加快公共財(cái)政體系建設(shè)

堅(jiān)持市場(chǎng)化、遵循公共性及引導(dǎo)性原則，確保政府支出透明化，規(guī)整財(cái)政支出整體結(jié)構(gòu)，財(cái)政支出應(yīng)時(shí)刻將主要支出項(xiàng)目的財(cái)政管理放在重要地位，提高其保障性，擴(kuò)寬和改變財(cái)政支出趨向，著重實(shí)施對(duì)農(nóng)業(yè)及農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施的投入和規(guī)劃，還有適當(dāng)增加對(duì)教育、科技及社會(huì)保障等領(lǐng)域的財(cái)政支出；對(duì)于競爭性領(lǐng)域行業(yè)，政府資金投入需逐漸趨于最小化直至徹底退出，轉(zhuǎn)向?qū)苍O(shè)施服務(wù)的行列。

進(jìn)行全方位、多領(lǐng)域治理，制止行政經(jīng)費(fèi)的擴(kuò)張。財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督很重要，特別是上下級(jí)行政經(jīng)費(fèi)支持限額的控制、行政人員編制及人均行政支出綜合定額提出控制指標(biāo)，階段性的展開隨機(jī)抽查、考核、獎(jiǎng)罰及評(píng)估等策略，努力實(shí)現(xiàn)行政改革，優(yōu)化整體結(jié)構(gòu)，這是減少財(cái)政供養(yǎng)人員和壓縮行政經(jīng)費(fèi)的治本之策。

構(gòu)想二：合理分配政府職能，完善財(cái)政稅收體制

一是保持投資主體市場(chǎng)化，并將其作為促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制全面改革的重要保障。首先可以雙管齊下加快現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的步伐，一管利用所有者多渠道提高國有企業(yè)市場(chǎng)競爭力，另一管通過出讓市場(chǎng)的形式為民營單位留出深入發(fā)展和壯大的空間和機(jī)遇，比如對(duì)于超限度競爭的領(lǐng)域，順應(yīng)市場(chǎng)作用，任部分這些行業(yè)的國有企業(yè)淡出，同意少數(shù)民營企業(yè)涉及到基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的更廣闊行業(yè)，全力鼓勵(lì)民營科技型企業(yè)的進(jìn)步和施展。二是全面促進(jìn)資本市場(chǎng)內(nèi)投資主體的壯大，既可以起到穩(wěn)定資本市場(chǎng)本身的作用，又能夠憑籍資本市場(chǎng)為實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的資本經(jīng)營與擴(kuò)張?zhí)峁┲С帧Ｈ钦梢砸蚤g接形式，運(yùn)用示范效應(yīng)原理，激發(fā)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)投資信心度和熱情度，完善風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的整體結(jié)構(gòu)，促進(jìn)其快速穩(wěn)定的發(fā)展，相反，單純建立風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)純屬空話而已。

構(gòu)想三：深化改革預(yù)算體制

預(yù)算體制是現(xiàn)階段財(cái)政稅收體制改革相對(duì)滯后的領(lǐng)域，進(jìn)一步深化財(cái)政稅收體制改革需重點(diǎn)推進(jìn)預(yù)算體制改革。建立專門的預(yù)算編制、改革預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)，將國家中長期預(yù)算與中長期發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，建立二者相協(xié)調(diào)的新型復(fù)式國家預(yù)算體系和管理體系，擴(kuò)大包括經(jīng)常性預(yù)算、資本性預(yù)算在內(nèi)的國家復(fù)式預(yù)算范圍，健全復(fù)式預(yù)算體系。通過各級(jí)人大成立專門委員會(huì)，以預(yù)算管理與監(jiān)督體制改革作為預(yù)算體制改革的重點(diǎn)，完善社會(huì)監(jiān)督作用，建立比較完善的公共財(cái)政體制，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的管理與監(jiān)督能力。

4 結(jié)束語

綜上所述，我國稅收的體制，一直是延續(xù)至今，那么當(dāng)前我國財(cái)政稅收體制改革已經(jīng)被擺上議程，所以今后在改革過程中應(yīng)該更加重視它的科學(xué)性和合理性，本文對(duì)于體制的改革，進(jìn)行了進(jìn)一步的思考，提出一些個(gè)人的建議，可供參考借鑒。

[1]高培勇.世界主要國家財(cái)稅體制：比較與借鑒[M].中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2017.

[2]陳東琪，宋立，等.新一輪財(cái)政稅收體制改革思路[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2017.