大數據背景下提升審計質量的思考

文/胡官蓉

?

大數據背景下提升審計質量的思考

文/胡官蓉

云南省昭通市審計局

隨著互聯網的普及、云計算新型技術的運用推廣，大數據時代應運而生，面對大數據給審計帶來的新機遇和新挑戰，審計人員不得不轉變思維，改變思路，提升計算機水平，充分將大數據運用于審計工作中。但是，大數據背景下審計工作質量的提升也面臨著新的問題和困難，如多數人員計算機能力水平遠遠不能滿足大數據對計算機技術的要求、又如如何更加規范大數據背景下的審計取證。

大數據；計算機技術；審計

1 目前大數據審計面臨的困難和問題

一是信息不共享，難于及時、可靠取得相關數據信息用于分析。由于審計分析所需的大部分數據由政府不同的部門擁有并管理，并且本級政府不同的部門也不管理上級部門的數據，這些數據在上下級部門之間、以及同級政府不同的部門之間，因為不同的數據有不同的保密等級，信息并不共享，審計需要使用數據時需到不同的部門一一收集，這樣不利于審計人員及時使用數據分析查找疑點。

二是基層審計人員計算機水平不滿足于大數據分析。大數據背景下，對審計人員計算機水平的要求越來越高，進行大數據分析，不僅要對基本的數據進行收集整理，還必須會運用計算機技術加上審計思路對數據進行分析，找出審計疑點。但是對基層審計機關的審計人員來說會是很大的挑戰，基層審計人員年齡大部分偏大，對計算機應用本身有點陌生，而年輕的審計人員，他們對計算機較為熟悉，但對審計業務很不熟，而且年輕同志偏少，雖然也經過了多次培訓，但在審計工作中，能熟練使用計算機技術進行高效的數據分析的人員還是很少。

三是大數據背景下審計取證的不規范。大數據背景下，審計思路、審計方法都發生了變化，通過大數據進行分析找出的疑點的規模大大增加，對大量的疑點進行核實將會是很大的工作量，由于審計時間及審計人員力量的限制，對疑點的核實手段也發生了變化，審計取證方式也發生了變化，得出結果的準確度難免打折扣。

2 大數據背景下提升審計質量的建議

一是培養既懂審計業務又能運用大數據進行審計分析的復合型人才。大數據背景下審計方式發生了轉變，審計思路也要跟著變化。運用大數據進行審計分析，要懂計算機、要懂統計分析方法。大數據背景下，注重審計、會計、統計分析方法、計算機相互結合運用于審計業務中，如統計學上的聚類分析法、因素分析法、時間序列法、關聯分析法等在審計業務中運用的不在少數。另外，大數據背景下的審計對基層審計人員提出了更高的要求。對于基層審計機關來說有很大的挑戰，如大數據審計，很多時候需要對半結構化、非結構化數據進行處理，這需要專業的處理工具，而并非一般就能處理的。

二是建立相關部門信息共享機制。要有相關部門信息的支撐，才能進行有效的分析、才能進行有依據的分析，建立相關部門信息共享機制，將給有限的審計力量完成盡可能多的審計任務提供保障。

三是規范大數據背景下的審計取證。大數據背景對審計取證提出了挑戰。運用大數據進行分析，得依賴于可靠的電子數據作為電子審計證據，這就為檢測電子審計證據的可靠性提出了新的要求；通過大數據分析出的疑點，一般會遠遠多于傳統審計手段中發現的疑點數量，而這大量疑點數據都需要通過一一核實，核實疑點本身就需要大量的人力物力，傳統的審計取證模式能滿足傳統審計手段中發現的審計疑點的核實，大數據背景下，審計取證模式也必然發生變化，作為審計質量的基礎，審計取證必須更加規范。

3 結語

大數據時代的降生促進了審計技術的創新，但同時也給審計人員帶來了極大的挑戰，審計人員不得不加強學習，努力使自己成為復合型人才，才能適應新時代審計工作的發展。

[1]孔麗娜.大數據背景下審計工作存在的新挑戰和對策分析.中國科技經濟新聞數據庫，2017年3月.

[2]王霆.大數據背景下審計方式方法的創新.2016年7月.

[3]唐維興.大數據環境下審計模式創新.2017年7月.

[4]何琰.大數據在審計中的應用.鄭州輕工業學院學報，2016.17（3）.

[5]耿云羅，鄭超，王艷芳，陸曉紅.審計信息化深化應用研究.中國經貿，2016（5）.

[6]李少鴻.探討審計機關審計信息技術應用瓶頸與突破途徑.企業技術開發，2016，35（18）.

[7]周文娟.縣級審計機關數字化審計平臺建設芻議.中國經貿，2015（24）.

[8]伊微，周芬.以大數據為核心的審計信息化建設.中國市場，2016（10）.

with the popularity of the Internet, cloud computing, application of new technology promotion, big data era, facing the new opportunities and new challenges to the big data audit brings, the auditor has to change the thinking, change ideas, enhance the level of the computer, will be full of big data used in the audit work. However, under the background of big data, the improvement of audit quality is also facing new problems and difficulties. For example, most of the staff's computer capability level is far from meeting the requirements of big data to computer technology, and how to standardize audit evidence in the background of big data.

large data；computer technology； audit