新時期下建筑企業稅收籌劃問題與對策

文/周媛 王敏芳

新時期下建筑企業稅收籌劃問題與對策

文/周媛 王敏芳

湖南省涉外經濟學院

稅收籌劃會對建筑企業造成直接的影響，基于此，本文首先分析了新時期下建筑企業稅收籌劃中存在的問題，建筑企業缺乏對稅收籌劃的認識，缺乏專業的稅收籌劃人員，也不具備風險防范意識，不利于建筑企業經濟效益的提升。然后給出了解決上述問題的對策，以期為相關研究提供參考。

建筑企業；稅收籌劃；增值稅

隨著社會法制意識的增強，企業稅務管理受到了更多的關注，很多企業都意識到稅收籌劃的重要作用。但是在實際的工作中，有很多因素影響建筑企業稅收籌劃的有效性。因此，對于新時期下建筑企業稅收籌劃問題與對策分析是很有必要的。

1 新時期下建筑企業稅收籌劃問題

第一，缺乏對稅收籌劃的認識。有些建筑企業缺乏對稅收籌劃的正確認識，認為稅收籌劃就是利用法律的漏洞采取措施偷稅或者漏稅，不僅會破壞建筑行業市場的秩序，還會影響到國家的稅收利益，建筑企業也會因此造成較大的損失。因此，建筑企業需要合理認識稅收策劃，在法律法規規定的范圍內，實施繳稅行為。

第二，缺乏專業稅收籌劃人員。稅收籌劃人員不僅要具備財務管理相關知識，還需要了解相關法律法規以及企業的發展狀況。法律法規包括審計、稅收以及會計等方面；企業的發展狀況是指企業的經營活動、融資活動以及投資活動。由此可以看出，稅收籌劃對工作人員提出了較多的要求，但是建筑企業的工作人員難以滿足其要求。

第三，缺乏風險防范意識。建筑企業在進行稅收籌劃的過程中，很容易受到多種因素的影響，從而導致稅收風險的出現。比如，稅收籌劃人員對稅收相關政策法規的了解不夠全面，很容易違反某一項規定，對企業的發展造成不利影響；稅收籌劃方案和建筑企業的實際狀況存在出入，導致建筑企業的經濟活動難以開展，從而增加建筑企業的建設成本。但是大部分建筑企業都沒有意識到稅收風險的存在，對企業造成了嚴重的損失[1]。

2 新時期下建筑企業稅收籌劃對策

2.1樹立科學的稅收籌劃觀念

建筑企業需要按照稅收籌劃的合理化、可操作、經濟化特征進行稅收設計規劃，并將稅收籌劃納入到財務管理中，樹立風險管理意識，通過稅收籌劃為企業節約成本。在建筑行業市場競爭激烈且整體低迷的狀況，稅收籌劃可以通過稅收成本的減少，提升其盈利能力。因此，建筑企業需要樹立科學的稅收籌劃觀念，對不同的稅種進行相應的納稅籌劃。

第一，企業所得稅。對于建筑企業而言，企業所得稅是稅收籌劃的重點內容。一般來說，建筑企業可以從籌資模式、固定資產折舊以及后續支出等方面進行稅收籌劃。對于籌集模式而言，建筑企業可以通過負債融資減少企業所得稅，比如，建筑企業從銀行借款或者發行公司債券等方式進行融資，所需的利息費用有所不同，建筑企業選擇最低的即可。另外，建筑企業可能會建設某些特殊的項目，符合我國關于減免企業所得稅的政策要求。

第二，印花稅。在我國稅收政策中，建筑企業需要根據分包合同或者轉包合同中規定的數額進行應繳納稅額度的統計。從本質角度而言，建筑企業可以通過減少計稅次數與金額，降低企業繳納的印花稅。如果能夠進行當面經濟活動，不需要簽訂合同，從而節約印花稅，但是如果經濟雙方存在信譽問題，很容易導致經濟糾紛的出現。

第三，增值稅。在2015年進行的“營增改”稅收改革，將建筑企業原本的營業稅改變為增值稅。在進行增值稅的稅收籌劃時，企業在選擇供應商時，需要選擇增值稅進項稅額相對較大的廠家；在進行采購付款時，盡量索要增值稅專用發票，降低納稅額度。

2.2加強稅收籌劃人員的培養

專業的稅收籌劃人員可以提高建筑企業稅收籌劃的科學性與有效性。經濟新常態的發展使建筑企業的經營業務范圍逐漸增大，涉及到對外投資和關聯交易等多方面的內容，涉稅事務也越來越復雜。但是就建筑企業目前的人才儲備看來，并不能滿足企業稅收籌劃的需求。因此，建筑企業需要加強稅收籌劃人員的培養，定期開展稅收籌劃相關知識與技術的培訓，將培訓的結果與工作績效與工作人員的薪酬掛鉤，提高工作人員的專業素養；引進信息化的稅收籌劃人才，通過高薪吸引專業稅收籌劃人才到建筑企業任職，并為企業的工作人員提供指導，拓寬稅收籌劃人員的知識米娜，提高工作人員的業務能力。

2.3構建完善的稅收籌劃制度

建筑企業需要從多個方面進行進行稅收籌劃風險管理，提高稅收籌劃的有效性。首先，建筑企業需要根據企業的組織結構，開設稅收籌劃部門，并為該部門選拔優秀的工作人員，提高稅收籌劃的水平；然后，建筑企業可以構建相關的制度，允許稅收籌劃人員參與到企業的重大決策中，以此提高稅收籌劃工作人員的主觀能動性，通過稅收籌劃人員與公司高層管理人員與財務人員的溝通，確保稅收籌劃方案的有效實施，為建筑企業帶來更高的經濟效益。比如，A建筑企業在企業內部建立了信息共享平臺，稅收籌劃部門可以將稅收籌劃要點以及各部門的工作要點發布到平臺中，其余部門可以通過該平臺了解稅收籌劃的工作要點，并履行自身的職責，大大提高了稅收籌劃方案實施的有效性[2]。

3 結論

綜上所述，合理的稅收籌劃可以促進建筑企業的良性發展，需要受到建筑企業的重視。通過本文的分析可知，建筑企業需要樹立科學的稅收籌劃觀念、加強稅收籌劃人員的培養、構建完善的稅收籌劃制度，這樣才能充分發揮出稅收籌劃的作用。本文的分析仍舊存在不足，僅供參考。

[1]樓華豐.建筑施工企業“營改增”稅收籌劃的全新思路解析[J].財會學習,2017(07):140+154.

[2]張桂萍.淺析民營建筑企業稅收籌劃問題研究[J].財經界(學術版),2014(05):272-273.

2017年度湖南省大學生研究性學習和創新性實驗計劃項目（編號：湘教通〔2017〕116號。