淺析我國小微企業財務管理的問題及對策

鞠秀莎，蔣召陽

（1.鞍山師范學院，遼寧 鞍山114015；2.北京中博誠通國際技術培訓有限責任公司，北京 100086）

隨著我國經濟的發展和國家相關法規政策的調整和完善，小微企業猶如雨后春筍般出現，成為部分城市國民經濟發展新的增長點，其在發展生產力、培植地方財源、擴大地方勞動就業、滿足社會多樣化需求、創造地區經濟繁榮等方面發揮了重大的作用，為地方經濟的發展注入了新的氣息。在激烈的市場競爭中，小微企業產生與發展表現為不斷的新生、不斷的倒閉，其中一個極其重要的原因就在于財務管理工作跟不上企業發展的需要。一個企業如果不重視財務管理，最終將無法生存。

一、小微企業財務管理的重要性

（一）財務管理是企業內部管理的中樞

財務管理是組織資金運動，處理同有關方面財務關系的一項經濟管理工作。它是一種價值管理，滲透和貫穿于企業一切經濟活動之中。企業的資金籌集、使用和分配，一切涉及資金的業務活動都屬于財務管理的范圍。企業的生產、經營、進、銷、調、存每一環節都離不開財務的反應和調控，企業的經濟核算、財務監督更是企業經濟活動的有效制約和檢查。財務管理是一切管理活動的共同基礎，它在企業管理中的中心地位是一種客觀要求。

（二）進行有效的財務管理，提高企業的經濟效益

企業的中心目標就是圍繞著如何以較小的消耗取得盡量大的經濟效益。加強財務管理能夠促進企業節約挖潛、控制費用、降低消耗；通過資金的籌集調度，合理運用資金，可以提高資金的使用效果，防止資金的浪費；通過對存貨的管理可以優化庫存結構，減少存貨積壓，做到經濟庫存；通過價格的拉動，可以增加企業的收入。因此，充分發揮財務管理的龍頭作用，就能更加有效地提高經濟效益。

（三）財務管理是實現企業與外部交往的橋梁

企業的會計信息不僅是企業內部管理的需要，還是企業外部有關決策者所需要的，可以對企業財務活動的過程和結果進行評價和分析，并對未來財務活動及其結果作出預計和測試。通過這一系列財務管理環節，使企業能夠向外界提供準確、真實的信息，從而有助于國家宏觀調控，使投資人進行合理投資，銀行做出信貸決策以及稅務機關依法征稅。

（四）強化財務管理，找出企業問題的根源

財務管理具有靈敏度高的特點，企業生產經營管理各方面的效果和問題都會通過不同的財務指標及時反映出來，如決策是否得當、經營是否有方、生產組織是否合理、產品質量及品種是否適合需要、產銷是否銜接暢通、耗費是否正常、收入和盈利的取得是否合理等都會對財務指標產生重大影響。應通過對財務指標的經常性的計算、預測、整理、分析，肯定成績，揭露問題，尋找原因，提出改進措施，促使企業不斷提高經濟效益。

二、小微企業財務管理存在的問題

（一）財務管理體制不完善

小微企業的財務管理體制存在很大的漏洞，比如，未設立專門的財務管理機構，致使財務工作進展混亂、分工不明；相應的財務制度落實不夠嚴格，導致白條入賬，隨意支取等現象。另外，監督機制發揮不到位，領導層缺乏一定的管理素質，未能起到帶頭監督作用。

（二）會計人員業務素質水平偏低

小微企業的財務管理人員和其他大中企業相比差距很大。一是財務管理人員的整體素質不高，從而影響了會計信息的質量水平。目前小微企業在財會人員的任用上任人唯親，致使財務人員業務素質不高，直接影響小微企業的會計信息質量。很多小微企業人與人之間基于血緣關系和地緣聯系，對本企業以外的人不信任。二是財務會計人員理財知識欠缺，不少小微企業會計賬目不清。一方面是習慣地一切聽從領導，缺乏創新精神和創新能力所致，另一方面不能忽視的是會計人員素質偏低。這一切都使小微企業財務管理工作難以盡快滿足新形勢的需要。

（三）缺乏風險管理

小微企業經營規模較小，市場競爭能力較低，一般都將主要精力集中在對產品的生產和營銷業務上，很少真正關注風險的存在，沒有風險管理和控制的機制，更沒有設置專門的部門和配備人員來切實控制和降低風險。比如有不少小微企業為了擴大生產，加大固定資產投資，但卻忽視對資金成本及其運用效率的控制，缺乏資金運用風險意識，結果導致資金結構比例失調、資金周轉速度減慢、利息負擔加重，使企業陷入財務困境之中。再加上小微企業管理欠規范、財務狀況不透明、財務管理程序及制度不完善、信用等級大多偏低、承受信貸資金風險的能力薄弱，使其在經營管理中可能要遭遇更大更多的風險。

（四）籌集資金困難

小微企業籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，這種以自我積累為主的融資方式存在不合理之處。

籌資沒有計劃性，缺少資金使用的長、中、短期計劃，財務管理上的隨意性是小微企業籌資難的原因之一。在向銀行申請貸款時，難以提供符合銀行貸款要求的財務資料，貸款受阻，為了擴大規模新增固定資產，企業不得不動用日常周轉的流動資金，壓縮了營運資金，使資金緊張愈加突出，經營資金周轉不靈，導致企業無法正常運作。

（五）投資無科學性

小微企業的老板懂市場、會營銷、善交際的占80%以上，而擅長企業內部管理的只占20%。換句話說，許多小微企業老板們所扮演的角色是高級采購員、營銷員、公關先生，而不是企業家、經理，因此，投資隨意性較大，難以把握正確的投資方向。在投資過程中可能出現本末倒置、輕視主業經營過于追求短期目標的狀況。一些企業在證券市場中通過委托理財瘋狂追逐資本利潤，形成了巨大的短期利潤陷阱，這也是小微企業財務管理不容忽視的問題。

三、解決小微企業財務管理問題的對策

（一）建立規范的財務管理體制

制定一套符合企業實際的財務管理制度：一是要設立專門的財務管理機構，統一負責企業的融資、投資、資本運營、利潤分配以對預算編制、決算實施工作。二是要制定相應的財務管理制度，如現金、采購、報銷、稽核等制度，實行財務管理的規范化和制度化。三是要制定相應的考核制度，強化監督機制。突出財務管理在小微企業管理中的核心地位，在企業內應設置專門的財務管理機構，專司財務管理之職。另外市場供求關系的多變性以及競爭對手的不確定性要求企業對市場做出快速準確的反應，企業應根據這一需求，建立反應靈敏、高效和快速的新型財務管理組織結構。

（二）引進優秀的財務管理人才

財務管理實施的效果如何，關鍵要看管理人員素質。一方面，在選聘財會人員時不能任人唯親，要考慮聘用對象的專業知識和勝任能力；另一方面，作為小微企業，不僅要提高投資者和經營者的政治素養，培育其新的理財觀念，還要充分利用其機制的靈活性，采取有效措施，不斷提高財務人員專業技能。財務管理工作在企業發展中起著參謀和決策的作用，能否真正發揮其決策、參謀的作用，受到企業所處客觀環境的制約，但從根本上還是取決于財務人員自身的素質與能力。

（三）增強風險意識，加強風險管理

首先，樹立資金的風險意識，構建有效的資金管理機制。保持合理的籌資結構，適度的負債經營；建立資金投入效益保證機制；要妥善處理好消費與發展的關系，防止過多資金分流到非生產性投資領域。其次，建立合理的利益分配機制和財務分配結構，防范骨干員工的“道德風險”和所有者之間的利益吞食。同時，建立財務風險預警機制，防患于未然。財務部門要充分利用自身掌握的財務信息，多方搜集企業外部的相關情報，主動研究市場發展動態，全程監控企業的生產經營活動，發現異常及時報警，將風險消滅在萌芽狀態。

（四）拓寬企業籌集資金渠道

建立健全面向小微企業的金融體系和社會信用體系，積極推動小微企業融資渠道多元化、方式市場化、手段規范化和結構合理化。銀行在開展傳統貸款融資的同時，可以拓展相應的中間業務，根據小微企業生產經營和資金運動的特點，推出靈活多樣的結算工具，為小微企業提供方便、快捷的結算服務，使小微企業能迅速籌集到生產經營所需的短期資金。

（五）科學投資

在投資方面，小微企業應尋找富有競爭力、具有投資價值的項目，而且在投資之前，應對被投資對象的經濟效益發展潛力進行較為詳細的調查，加強項目財務可行性和不確定性分析，保證項目投資成功率，以達到投資最優化。由于小微企業受自身的資金、規模的影響比較嚴重，所以在投資時應該在自己是領域內不斷推陳出新，以不斷提高自我積累、以切合消費者的需求來實現企業的發展，培養自己的核心競爭力專業化，在自己的領域內逐步做大做強。

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