商業銀行貸前調查中財務分析工作存在的問題

邵敏

摘要：商業銀行的利潤主要來自于企業對其貸款的存貸利益差，而在這其中銀行方面是需要承擔大量信貸風險。大量不良貸款累積下去是會影響銀行的基本經營甚至會導致銀行破產，所以在對貸款企業提供信貸業務前應該對該筆交易實行風險分析，這就牽涉到了貸款業務前對貸款企業的相關調查。調查中應該著重分析該企業財務狀況和企業經營狀況，以此來得出其償債能力，以便制定相應的貸款決策。科學完整的信貸調查可以提前讓銀行分析出該筆交易的財務風險，并且提早做出決斷，避免不必要的損失。本文將著重分析信貸調查中財務分析一環，并找出其目前所存在的相關問題。

關鍵詞：商業銀行；貸前調查；財務分析問題

現如今商業銀行的主要利益來源就是貸款業務，而貸款業務又是項高風險業務，甚至可以說商業銀行就是在經營風險，從風險中取得收益。但目前在我國不良信貸呈現陡增趨勢，這給相當一部分商業銀行的生存帶來了威脅，所以在貸前做好交易的風險評估和制定規避風險的措施成為了商業銀行持續穩健經營的核心內容。貸前調查中對貸款企業的財務分析是控制風險的關鍵，但在財務分析中也要注意一些問題，比如調查分析不能游于表面做面子工程，不能因為人情等因素隨意放低貸款要求，但是也不能太過苛責，過于死板把握要求而錯過某些交易和業務，在這其中如何把握這個平衡是關鍵。

一、貸前調查的含義及方法

（一）含義

貸款業務實施前的調查顧名思義就是在貸款交易進行前對該貸款企業的相關情況先行調查，具體是指在貸款發放之前銀行派請專人對該企業的資信狀況、財務狀況和經營狀況等問題進行分析，然后做出是否符合放貸要求的判斷并對其交易進行風險預測。這一過程是確保貸款安全的關鍵方法，也是銀行維持穩健經營和規避風險的關鍵一環。

（二）方法

一般信貸員在貸前調查時有至少三種方法可選，具體方法的選擇主要還是根據銀行及該企業的相關情況[1]。

1.現場調研

這其中包括去企業實地進行調查，主要查看其生產情況等，而財務方面主要是查看其資產狀況及資信等級等。

一般情況現場調研得出的數據更為準確、更有彈性，可以獲得第一手資料，但是在一定程度上有一個很明顯的弊端，就是太浪費人力和物力，花費時間比較久，影響業務進度。

2.搜尋調查

這類調查主要依賴于媒介資料，包括一些雜質、書刊等等。

一般這種方法得出的數據速度更為快捷，有利于業務進度的推進，但是在這其中資料有造假的可能性，真假難辨，所以應該注意相關信息的權威性和可靠性等，切莫相信不明渠道得來的信息。

3.委托調查

這項主要是委托相關中介公司或機構開展調查。這個方法會比較省心，全權交由專業機構調查，得出的數據更為可靠，可信度高，適合一些信貸調查體系還不夠完善的商業銀行，但是這一方法成本較高，信貸調查預算不夠的銀行不建議采用。

二、貸前調查基本流程

貸前調查顧名思義就是在貸款交易進行前對該貸款企業的相關情況先行調查，一般步驟就是在銀行收到企業的貸款申請之后運用上述提到的相關方式方法對企業的財務狀況、經營情況、資信等級等情況進行審核分析，然后將這些信息進行整合并寫成書面報告，便于之后更好的決定交易與否。但是在實際調查中，一些商業銀行調查后的財務分析中依舊存在許多問題。

三、財務分析存在的問題

財務分析作為貸前調查中最重要的一環直接關系到銀行業務的順利進行和往后該業務給銀行帶來的影響，這當中一旦出現問題對于銀行來講可以說是致命的，所以一定要認識到信貸業務中一般情況下會出現何種問題，然后根據這些問題找到合理的解決方案，規避不必要的風險。

（一）財務分析僅是面子工程

此處財務分析主要是指對該企業提供的相關財務數據進行分析和總結。對于商業銀行中在面對龐大的財務數據時銀行為了省時省力一般是選取一些重要數據進行分析，而忽略了一些細枝末節。其中對數據分析也是浮于表面，不進行深入的計算分析，無法直觀看出該企業幾年來財務數據的變化所帶來的相關問題，更不用說去分析財務數據變化的原因是什么[2]。以此財務分析便成了面子工程，成為了只為完成任務走過場的應付和敷衍，并不存在任何實質性的意義。

對于這個存在的硬問題，相關商業銀行應該盡快完善該行的信貸調查體系，加強對信貸員的培訓和教育。在數據分析時應該學會舉一反三，不能夠停留在表面，更多的是應該著重分析其動態數據，善于發現其中存在的變化以及相關變化所帶來的問題和這些問題對于放貸后對銀行經營的影響，要會提前規避風險，避免不必要的損失。

（二）對得來數據深信不疑

一般信貸員會對第一次調查得來的數據深信不疑，或者睜一眼閉一只眼，并未有作為一名信貸員該有的職業態度，對相關數據不再進行復核審查。殊不知，在現實中一些企業為了得到銀行貸款不擇手段，比如隨意更改財務報表，在審計部門買關系，建立虛假的資信等級等等，更甚的是一些信貸員為了賺取利益分成與相關企業勾結，捏造虛假數據[3]。還有一種是信貸員對于企業交上來的數據沒有復核渠道，難以辨別其真偽。在面對這些情況時，有些信貸員不對其進行認真復核審查很容易讓一些企業鉆了空子，為銀行的帶來一筆不良貸款，影響銀行經營和發展。而對于一些和企業勾結的信貸員也是缺乏基本的職業素養，甚至是做出了違法行為，必然是要為自己的行為付出法律責任。

對于這個問題，銀行能做的就是要知人善用。信貸員在得到第一手資料時一定要擦亮雙眼，多進行審核復查，善于發現信息的真偽，并愿意解決問題，而不是幫該企業一起敷衍銀行。所以銀行首先要提高員工的職業素質，定期對其進行相關法律科普，時刻提醒信貸員不要犯嚴重錯誤甚至是犯法。

（三）風險預測不夠充分

在大部分商業銀行這是一個普遍存在的問題，對得來的財務數據進行了系統分析但是卻忽略了其分析結果對于該企業所意味著的問題，而沒有進行深入的風險預測，缺乏前瞻性，對是否進行放貸并沒有實質性作用。財務數據如果運用得當不單單是能分析出企業過去的經營狀況，還能對企業未來的基本走向和發展勢頭做出預測[4]。但是目前大部分商業銀行對數據參考基本上都是依賴該企業提供給的可行性研究報告，并沒有真正去審核其報告的真實性及相關數據的準確性，這在一定程度上也增強了銀行的貸款風險。在銀行業2018年第一季度的成績單中顯示，一季度的不良貸款達到1.77萬億元，相比于2017年末時金額增加了685億元，整體不良率達到了1.75%，上浮了0.003%，同時也是最近五個季度以來的首次上漲。

針對這個問題銀行方面能做的就是一定要全面、系統分析相關數據，不僅要得出企業過去的財務數據反映出的問題，還要對企業未來的發展做出預測，看其是否有償債能力，是否會給銀行帶來不良貸款。同時銀行業應該優先參考自己調查得來的相關數據，對照該企業提供的可行性研究報告，看是否對其報告進行了作假或者粉飾等手段。借此正確預估出該筆業務會對銀行帶來怎樣的風險，并做出規避該風險的措施和決策，對是否對該企業進行放貸提供重要參考。

四、結束語

由此可見，財務分析是商業銀行識別風險、規避風險的重要依據。對于該分析不能總浮于表面，要善于發現數據當中所體現的問題，要對所得出的數據持懷疑態度，不要盲目相信企業提供的數據，更不要因為盲目樂觀而影響判斷，對銀行造成不可挽回的損失。對于信貸員來說最重要的是要提高自身專業素質和職業素養，不要知法犯法，不要為了一些蠅頭小利犯大錯誤，得不償失。總之，在面對財務數據時應該全面、系統、透徹地去分析，抓住數據之間的變化趨勢以及變化原因和變化對銀行放貸后果的影響，合理規避風險，從而提高信貸業務的質量，使商業銀行始終處在一個良性發展的狀態中。

參考文獻：

[1]潘光曦，王鵬程.基于不完全信息動態博弈的商業銀行貸后管理研究[J].當代經濟，2017 （32）.

[2]代英華.關于商業銀行貸后管理的幾點思考[J].中國市場，2018 （10）.

[3]趙文汀.從信貸評審角度看新會計準則對企業財務分析的影響[J].現代經濟信息，2018 （1）.

[4]劉芳麗.H銀行信貸業務中財務分析的優化研究[D].安徽大學，2016.