企業財務管理中的內控制度

文/孫一紅，寧波建工工程集團有限公司

1 引言

在當前經濟逐漸一體化發展的情況下，我國所具有的和市場環境也具有一定的復雜性特點，企業在進行財務管理內部控制工作實施的時候，其難度也是比較大，尤其是其制度建設方面存在的問題比較突出，對企業財務管理內控力度和水平等方面都具有較高負面影響，企業在發展過程中也同樣面臨著一定的財務風險，為了能夠對當前的情況加以改善，需要對企業財務管理內控制度建設速度加快。

2 內控管理在企業發展中的應用價值

2.1 促使企業財務報表的可靠性提升

內控管理在企業發展進步的過程中比較重要的作用，使得企業的財務管理水平和財務報表的質量等方面內容得以提升。而多數企業在進行制作財務賬表的時候，往往缺乏一定的可靠度，如果企業內部的內控審計報告不完善或者出現錯誤的時候，就比較容易對企業構成比較嚴重的經濟損失。這就需要企業在運行和發展的過程中，不斷對自身的內控制度加強，并且進行完善的內部控制程序建立，使得報表能夠對公司的經營狀況比較準確的反應出來，同時促使企業能夠得到科學化的管理，促使企業能夠在激烈的競爭環境中得以有效發展。

2.2 有著優質的財務管理內部監控意識是比較關鍵的內容

如果和目前的情況相互結合，可以很好地發現，大部分公司自身的財務管理內部監控意識都不是很強，當中最為突出的兩點：（1）公司財務管理工作人員自身對內部監控體系的建立不是很看重，在開展公司財務管理內部監控體系時不夠積極。（2）相關人員對公司資金的運作上沒有很好的監控意識，當中存在著沒有經過審核就進行資金分配的現象，有著此類問題的存在，會給公司帶來較大財務管理問題。

2.3 有利于對企業保護資產保護

在當今世界經濟不斷迅速發展的環境中，企業在對自身進行發展的時候，其也存在著表達的挑戰和一定的風險。通過不兼容崗位職責分離之間的問題，促使企業的采購員和倉庫保管員的分離等情況下，企業各個崗位之間也能夠相互進行監督，促使內控體系建立的情況下，不斷對企業的資產管理內容加以完善，并且需要企業能夠對企業積壓物資進行及時清理，定期對企業的賬面資產進行檢查，同時也防止其中出現呆賬壞賬死賬等情況，對資金實施比較集中的管理和控制，是對企業資金周轉速度提升的重要方式。

3 企業財務管理內控制度實施中存在的問題

3.1 財務管理內控制度建設不完善

企業財務管理內控制度在進行建設的時候，需要能夠和社會發展的要求相符合，但是由于這一方面的改革還沒有比較充足的案例經驗可以借鑒，因此其在具體運行的過程中就會缺少正確的指導內容，而多數內控制度在進行建構的時候，多數是單位財務人員和主管人員的主觀思考，而導致企業財務管理內控制度建構缺少規范化的制度保障，其主要體系所在企業的財務人員往往沒有經歷過比較正規的財務培訓，并且其中多數人員都處于臨崗的發展階段，在其后期也可能會出現調離本職的情況，因此造成財務管理內控制度建構成果不理想。

3.2 內控溝通不暢

各個部門良好的溝通能夠保證內控能夠順利完成的必備條件，因為企業內部不同層級以及不同部門之間都存在著一定的溝通障礙，導致了信息交流以及傳遞存在不順暢的問題，難以實現信息之間的共享，造成了企業難以充分利用內控手段來有效降低財務管理中的風險，無助于預防以及控制企業管理風險，同時也無助于降低財務風險管理過程中存在的突發性的危機，這些都會對企業生產以及經營活動產生影響，從而威脅到企業整體運作。

3.3 企業管理內控意識薄弱

企業在管理內控制度建構的過程中，良好的管理內控意識是其中比較重要的內容，但是和當前的現狀相結合，能夠有效發現，多數企業本身的管理內控意識都是比較薄弱的，其主要體現在以下幾個方面的內容，首先，企業的財務管理人員本身對內控制度建構的重要性重視不夠，在進行企業管理內控制度建構的時候不夠及時，其次對企業的資金支出方面也沒有正確的控制意識存在，尤其是其中未通過審批就直接付款的現象，不僅對企業資金運轉造成不利影響，也對生產制作的過程和企業銷售過程等造成比較嚴重的負面影響。

4 企業財務管理內控制度的落實策略

4.1 對企業財務管理內控監管力度加強

首先，企業需要對財務管理和內控部門之間的關系理順，同時進行比較專門的監管機構設立，在具體實施的過程中，根據企業實際工作的需要，對企業財務管理人員進行分配，需要選擇其中工作能力強和認真負責的監管人員，需要監管人員能夠將財務管理的內控標準內容和規范等作為其基準，并且要求監管人員能夠根據工作流程對各項財務內容加以審查，其次，在企業財務管理內控制度實施的時候，需要檢查人員能夠以檢查報告的形式，對財務管理內控工作過程全面有效的展現出來，能夠對其中存在的問題及時發現和有效解決，同時進行有效的監管記錄。

4.2 監督內控工作

在企業財務管理的進程中，管理人員需要按照企業實際的發展情況以及審計要求，在對企業內部結構進行優化的基礎上，構建相對完善的內控機制，推動企業財務管理內控機制的順利開展。現在，很多企業都使用外包的方式，通過專業化的機構來負責企業財務管理工作，使得企業財務管理監督管理工作能夠獨立的運行。伴隨著企業財務管理監督管理的范圍不斷拓展，現代企業財務管理內控以及管理工作呈現出了全程化的管理，從而有效解決企業內控過程中出現的各種不良現象，推動了企業長遠發展。

4.3 組建公司財務內部監控風險評定體系

風險評定是公司財務管理當中較為關鍵的事項，保證風險評估體系的完好性，是公司財務管理內部監控體系組建當中比較重要的內容。在公司開展財務管理內部監控工作，是必須要伴隨社會的發展來發展，不停地增強公司財務數據體系的建立，從而提高財務數據記錄的精準度，從而讓公司財務數據的統計工作的整體效率達到很高的標準，在有成效的統計期間，呈現出財務數據的完好性和真實性等優點，這樣能夠在開展財務風險評定工作期間提高很好的數據支持，與此同時也可以讓公司本身的優點和發展的目標等眾多內容進行相互的結合，構建科學合理的財務風險評定工作流程，構建一個有科學性合理性的風險評定體系，可以對公司財務風險評定的工作給出相應的評定標準。在公司發展期間，公司財務管理內部監控和相關數據進行驗證和審核時，可以第一時間地發現公司財務上的問題，而且運用較為高效的解決方案，從而讓財務風險發生的幾率降到最低。

4.4 構建企業風險預警機制

對企業發展過程中的財務信息內容實施更加全面的考核和有效審查，能夠促使企業風險評價更加標準全面化，也需要保障企業的風險預警機制能夠覆蓋在企業生產經營中的各個方面中； 同時也需要從企業風險初級階段以及成熟階段等出發，進行具有針對性特點的風險預警方案制定，同時也能夠將企業發展過程中財務風險發生的幾率逐漸降到最小。企業構建完善的預警機制，首先體現在進行新產品研發的時候，產品研發成功率和新產品上市后的經濟利益方面等的科學評估內容更加有效，能夠將此作為新產品研發成本和銷售收入之間關系的判斷衡量手段； 其次也體現在產品制造的過程中，對監督管理的力度加強，尤其是在原材料采購的過程中，能夠對其中出現的偷工減料和中飽私囊等情況的發生杜絕。并且在產品生產目標和生產需求下，對資金進行科學分配，能夠促使企業的生產加工更加順利，促使企業的資金鏈完整得以保障，防止其中出現流動資金短缺的現象。

4.5 完善內控制度

企業財務管理過程中，管理人員需要制定出科學合理的崗位輪換制度，推動企業內控工作的順利開展，使得工作人員能夠了解財務管理工作的職責所在。企業財務管理工作的崗位職責和權限設置都需要按照無關崗位不兼容的基本原則進行設置。為了有效防止企業內控管理工作中出現舞弊以及貪污的情況，可以實行崗位輪換制度，利用不同崗位定期輪換，解決會計財務人員技能相對單一的問題，降低財務管理過程中所出現的各種風險。為了有效提升企業內控水平，企業需要按照自身經營活動性質、范圍和特征構建完善的財務管理內控制度體系，確保措施能夠順利落實以及實施。為了確保企業財務管理工作的真實性以及科學性，相關人員需要強化企業財務管理過程中原始票據以及憑證的檢查以及核對工作，推動內控目標實現。

5 結束語

企業的穩定運行和良好發展等內容主要是在企業具有比較可靠的資金保障基礎上發展的，在新的發展階段，企業需要對管理內控制度的建立加以關注和重視，并且在對其進行具體實施的時候降低企業運轉風險發生概率，使得企業在發展的過程中，資金和生產以及銷售等各個方面運用的安全性和完整性得到必要的保障，使得企業的資金能夠得到比較合理的配置以及充分應用，促使企業經濟效益發展達到最大化，促使企業能夠得到可持續化的發展。