安徽省開展股權激勵的成效和建議

◎文/陳 誠（安徽省科學技術廳）

近年來，安徽省科技廳開展股權激勵促進科技成果轉化，從制度改革上全力激發科研人員創新創業活力，進一步完善管理和工作機制，加大對科技成果轉化的政策激勵，加速科技成果轉化為現實生產力。

一、主要做法和成效

一是營造良好政策環境。修訂完善《安徽省促進科技成果轉化實施細則》，強化科技成果轉化收益分配向科研人員傾斜的改革激勵，明確科技成果轉化收益用于獎勵重要貢獻人員和團隊的比例不低于70%；通過科技成果轉化取得的股權激勵，可在5年內分期繳納個人所得稅或遞延至股權轉讓時一并繳納；允許具有行政級別和領導職務的科研人員按規定享受科技成果轉化收益。2018年修訂的《安徽省促進科技成果轉化條例》也已將上述政策納入其中，進一步提升政策的權威性。

二是推進股權分紅權激勵。進一步落實企業將近3年利潤形成凈資產的部分股權獎勵給有突出貢獻科研人員的政策，將政策的實施范圍從合蕪蚌自主創新示范區推廣到全省。截至2017年底，全省共有500多家企業列入股權和分紅權激勵試點，133家企業完成試點，共激勵科研及管理人員2259人，激勵股權1.35億股，激勵金額達5.67億元。安徽中鼎密封件股份有限公司以11.99元/股的價格向603名科研人員和經營管理人員發行限制性股票2000萬股，有效提升了科研人員創新積極性，2016年，該公司被認定為國家級技術創新示范企業。大力落實股權激勵稅收優惠政策，根據省財政廳的數據，2017年以來，10家上市公司為2464名員工和3家非上市公司為18名員工辦理了股權激勵遞延納稅的備案。

三是深化科研人員“三權”管理改革。中國科學技術大學和合肥工業大學是列入財政部、科技部開展的中央級事業單位科技成果“使用權、處置權、收益權”（三權）”管理改革試點單位。經過長期探索和準備，經國家相關部委批準，2016年兩校試點“三權”改革進入實質性操作階段。合肥工大處置科技成果14項，處置收入近1000萬元，其中獎勵科研人員和團隊700萬元（包括股權），受獎人員60余人。中國科大實現成果轉化10項，總金額約1.7億元。這項改革舉措，在兩個試點單位的科研人員中引起了強烈反響，圍繞轉化開展科研的觀點進一步樹立。在兩校試點示范帶動下，省內其他高校院所也主動實施科研改革，促進科技成果轉化。安徽大學研發的光電感測科技成果，估值5022萬元，通過作價入股方式與社會資本共同組建企業，將科技成果股權的80%獎勵給科研團隊，創下安徽省屬高校轉化科技成果金額的最高紀錄，開創校級領導干部享受科技成果轉化獎勵的先例。

二、存在不足和建議

一是政策知曉度不高。一些稅務部門對國家股權激勵稅收優惠政策（遞延納稅）掌握程度不夠，有的不知道有這項政策，有的知道了政策也不知道怎么操作，開展股權激勵的企業對政策知曉程度也不高，未能充分發揮政策的紅利。建議各相關部門進一步加大政策宣傳力度，讓更多科技人員享受稅收優惠，促進科技成果轉化。

二是政策優惠面不寬。在實際操作中，享受股權激勵的科技人員往往是本人與所在高校、科研院所按照一定比例分享科技成果在第三方入股所帶來的股權。稅收優惠政策只針對個人就意味著科技人員所在的高校、科研院所要為得到的第三方股權繳稅，這就為高校、科研院所增加了負擔，客觀上阻礙了科技成果向現實生產力轉化。建議國稅總局、財政部、科技部等相關部委對政策進行修訂，擴大優惠面，將科技人員所在的高校、科研院所一同納入享受遞延納稅的范圍。