淺談境外工程項目財務管理工作重點環節

摘 要：境外工程項目的投資風險比較大，周期比較長。它受工程所在國政策、經濟、社會環境及氣候方面的影響，使工程項目面臨更大的風險。想讓我國施工企業踏出國門，必須較強對境外工程項目財務管理工作，做出有效的應對策略。

關鍵詞：境外工程項目；財務管理；策略

近年來，我國的國內工程項目日益減少，同時我國正在大力提倡“走出去”和“一帶一路”的戰略，大量的鼓勵中國建筑施工企業走出國門，走向世界，在國際工程市場上承包著越來越多的工程項目。在此情況下，中電投電力工程有限公司對經營戰略進行了調整，公司按照“專業化、標準化、規范化、現代化、國際化”管理要求，依托工程建設專業化管理隊伍；構建了適應市場化要求的管理體制和運行機制。截止目前，公司仍有系統內外、國內外在建和準備項目50余個，境外財務管理工作是企業跨境生存的重中之重。

一、境外工程項目財務管理需要解決的問題

（一）資金管理

1.應收賬款管理

資金是企業的生命，應收賬款是企業流動資產的重要組成部分。對于境外工程項目周期較長，外匯較嚴且合同涉及金額較高的情況，想要保證海外工程項目的成功，必須保證海外項目安全及時的收款。對于非洲、東南亞、南美等落后的國家是我國施工企業開啟境外工程項目的主要市場，這些落后的國家或地區資金缺乏、工業落后，導致其支付能力差和信譽度低。在工程項目施工的過程中極容易導致資金短缺或者資金鏈斷裂，從而導致工程停工或者進度減緩，給施工企業帶來巨大的經濟損失。

2.國家外匯管制

我國對于境外工程項目的外匯管理政策比較落后，而境外工程項目常常涉及各類外匯收支業務，對于施工企業來說必須要加強對國家外匯管制的了解，以保證企業在國內外的外匯通暢。例如委內瑞拉的外匯管制風險。2006年底，委內瑞拉電信商S與我國出口商A通過美國中間商W完成價值近100萬美元的產品交易。為了確保匯款如期收到，出運前，對于委內瑞拉外匯管理委員會頒發的外匯許可證A要求S必須獲得。隨即W企業提出美元購匯的申請向委內瑞拉外匯管理委員，即AAD，并在06年9月分得到批準。在06年9月至11月我國出口商A安排貨物的出運。但在2006年底、2007年初委內瑞拉查維斯政府對石油、電信行業宣布實行國有化。貨款于07年1月到期，但隨后委內瑞拉外匯管理委員會以S企業需要審計為由，沒有批準S企業的對外支付美元申請，導致S企業對外匯支付沒有辦法進行。

3.匯率風險

運用外幣進行計價收付的交易中，經濟主體因外匯匯率的變動而蒙受損失的可能性。隨著人民幣的升值以及國際外匯市場匯率的不穩定，企業的財務部門也要加強企業如何在外匯匯率轉換的過程中減少經濟損失的學習。正如之前所說，非洲、東南亞、南美等落后的國家是我國施工企業境外工程項目經營的主要市場，對于這種情況，我國施工企業對于境外工程所使用的設備物資等都是由國內購買好再調遣到國外使用，以降低成本。近年來，人民幣的價值迅猛發展，美元對人民幣的匯率由6.83跌至6.3左右，歐元對人民幣的匯率由10.2跌至7.9左右。而相對于施工企業的毛利水平，匯率風險有可能覆蓋項目盈利的全部空間，如果不加強防范措施必定給企業造成嚴重的經濟損失。

4.金融風險

由于工程所在國政策、經濟、社會環境、外匯管理及貨幣政策的影響，境外工程項目有可能受到一定程度的金融風險。例如非洲津巴布韋通貨膨脹，自2007年10月以來，津巴布韋出現現金短缺現象，2008年1月津巴布韋的通貨膨脹率達到100000%，中央銀行發行的新幣有5000萬和2500萬津元兩種面額，而面值為5000萬的津元在黑市僅僅值1美元，可購買3塊面包。津巴布韋遭到嚴重的通貨膨脹，貨幣體系遭到瓦解，使得貨幣嚴重貶值。對于施工企業來說，如果在津巴布韋的工程項目中還使用并存放大金額津元，那么必定會遭受巨大的損失。

（二）成本管理

想要將企業的對外承包能力壯大必需要加強對成本的管理，由于國外與國內政治和政策的不同，所以國內外的市場也不同，導致相同的材料在各個國家的成本也不同，在境外工程項目中如何加強對成本的管理是一重要問題。例如工程材料和施工設備的采購網絡和渠道，由于我國施工企業境外工程經營范圍都是在第三世界的國家，這些國家的社會市場經濟十分不發達，除非一些十分緊要的材料必須在當地的市場采購以外，從成本節約的角度考慮，大部分的材料還是選擇從國內市場進行采購，這樣就必須要有一個全面的采購網和采購渠道，通過多年的工程管理經驗采購網絡已相對完善。現階段，一般都是由總公司對境外工程所需的材料進行采購，但是由于總公司在缺乏海外經營市場，所以沒有完善的境外采購網和采購渠道，因此在境外工程項目所需材料采購的過程中，很難做到貨比三家，從而使公司難以監管。在這種情況下，就很難做到節約成本。

二、加強境外工程項目財務管理工作的措施

（一）加強資金管理

1.加強應收賬款管理

對于施工企業，在境外發展工程項目前要慎重的選擇項目和業主，要全方面的了解業主的資金情況、信譽程度、開發項目的動機以及該業主是否與銀行存在經濟糾紛等。并且在項目簽約時對項目合同的條款要一一進行核查，因為在合同中所有的每一條款都有可能成為信任危機的依據。

2.加強對外匯管制的了解學習

對于外匯管理制度，企業的財務部門要不斷的學習了解，然后將有關的政策通知到與工程相關的部門，同時對外匯要做好規劃工作，對外匯收支要進行貿易與非貿易的嚴格劃分，要及時做好規劃工作對于貿易類的收支，并對其進行及時核查，避免出現因外匯收款不及時而導致無法辦理出口退稅甚至出現補繳增值稅等情況的發生。

3.加強匯率風險的管理

首先要提高企業匯率風險管理意識。對企業中管理層和最終決策者以及各個部門的員工的企業匯率風險意識進行提高。一個企業想要切實有效科學合理的避免出現風險匯率，那么企業必須從領導層到員工層都要提高匯率風險意識。其次要時刻關注政府的相關規定。對于企業匯率風險管理，政府的相關政策及規定起著至關重要的作用。政府根據市場以及其他的一些相關因素對經濟進行宏觀調控，企業要時刻關注政府政策和相關規定的改革和變化，不斷根據政府政策和相關規定對企業的生產經營策略及時作出調整和規劃。

4.加強對金融風險的管理

首先要在項目施工前對施工所在國的貨幣、金融政策、銀行等相關的法律法規進行詳細的了解學習，對貨幣的穩定性也要進行詳細的了解。其次要考慮施工所在國的外匯管制，如果外匯管制較嚴，那么貨幣的穩定性受到的影響也較大，因此要盡量避開當地所開設的銀行資金結算賬戶。最后要合理安排與當地貨幣的兌換與存放問題，避免資金損失。

（二）加強成本管理

首先工作人員不僅要做好市場調研，還要對境外工程項目進行分析，并將工程中各部分所需要的人工費用進行核算；在境外工程項目核算成本的內容中，機械費用是非常重要的，工作人員對工程所需機械成本要進行詳細核算；同時在工程成本費用中，材料的費用是最不穩定的，如果想要保證材料價格的合理性，相關的工作人員必須要詳細的了解材料市場的行情，只有對材料市場有了足夠的了解才能保證最后材料價格的合理性。其次要加強對合同的控制。在成本控制中最常見的一種控制方式就是合同控制，主要是在雙方資源的基礎上進行合同控制，約束了雙方的成本使用，最后在工程項目中落實，對施工質量以及進度進行加強和控制，在施工過程中施工人員必須要按照計劃好的成本預算進行項目的成本核算，使建設成本得到有效的降低。

三、結束語

施工企業想要在境外得到穩定的發展，提高境外市場的競爭力，必須要面對以及解決的問題就是財務風險。對于境外工程項目文中提到的這些財務風險只是一小部分，同時產生的危害性也都打不相同，嚴重性也不一樣。對于境外施工企業來說，必須要提高財務風險意思，建立完善的財務管理體系。同時境外工程項目的負責人也要不斷學習，在工作中做好財務管理，同時對會出現的財務風險問題做好詳細有效的應對方案，使得境外施工企業的利益得到最大化。

參考文獻：

[1]張振聯.境外工程承包企業外匯風險規避研究[J].科教導刊-電子版（中旬），2013，（08）：141.

[2]覃山力.淺析我國境外承包工程項目的財務風險管控[J].中小企業管理與科技，2014，（13）：91-92.

作者簡介：宋杰，中電投電力工程有限公司。