試論保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)策略

摘 要：隨著保險(xiǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提升也迫在眉睫，對(duì)于很多保險(xiǎn)公司來說，財(cái)務(wù)方面仍然存在許多問題。在傳統(tǒng)企業(yè)中，財(cái)務(wù)人員工作繁重，錯(cuò)誤率也很高，財(cái)務(wù)管理的難度在不斷增加，成本也在不斷提高。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)主動(dòng)作為，切實(shí)適應(yīng)和滿足公司的戰(zhàn)略發(fā)展需要。而隨著社會(huì)中共享服務(wù)的推行，“共享財(cái)務(wù)”理念正悄然走進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)中，為保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來新的轉(zhuǎn)機(jī)。保險(xiǎn)行業(yè)這一舉動(dòng)正是推動(dòng)社會(huì)走入共享時(shí)代的一個(gè)良好契機(jī)。保險(xiǎn)行業(yè)共享服務(wù)的不斷發(fā)展，必將在降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與成本的同時(shí)推動(dòng)城市共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)共享中心

一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)概述

在研究保險(xiǎn)公司建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（Finance Shared Services Center， FSSC）相關(guān)解決方案之前，我們首先來了解財(cái)務(wù)共享服務(wù)的概念。“共享服務(wù)中心作為共享服務(wù)的具體的組織載體為企業(yè)提供涉及財(cái)務(wù)、資金管理、人事、信息系統(tǒng)支持、法律咨詢、市場(chǎng)營銷、采購和研發(fā)等在內(nèi)的各種類型標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)的服務(wù)，而被共享的各種形式的服務(wù)則通過流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的方式實(shí)現(xiàn)了在效率性甚至是客戶滿意度方面極大的提升”。Bryan Bergeron則在《共享服務(wù)精要》中闡明，“共享服務(wù)是一種創(chuàng)新的公司戰(zhàn)略。通過建立一個(gè)提供卓越服務(wù)的中心，企業(yè)將原本分散在各業(yè)務(wù)部門的重復(fù)性、可標(biāo)準(zhǔn)化的工作進(jìn)行有效整合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部服務(wù)市場(chǎng)化，幫助企業(yè)達(dá)到提高效率、創(chuàng)造價(jià)值、節(jié)約成本、提高客戶滿意度的目的”。

二、保險(xiǎn)公司建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心的背景

（一）很長時(shí)間以來，大多數(shù)的保險(xiǎn)公司依舊在采用頗為傳統(tǒng)的分散的財(cái)務(wù)管理模式，不僅缺乏對(duì)業(yè)務(wù)的有效支持和戰(zhàn)略推進(jìn)能力，而且缺乏對(duì)分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力，同時(shí)在實(shí)際的財(cái)務(wù)工作過程中往往存在著費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間長、資金管理分散、內(nèi)部控制滯后、生產(chǎn)力工具效率低下的問題，在信息的傳遞上也會(huì)出現(xiàn)一定的失效和失真，造成上級(jí)和下級(jí)溝通出現(xiàn)阻礙現(xiàn)象。

（二）對(duì)于少數(shù)在建設(shè)共享中心之前，采用集中核算模式的保險(xiǎn)公司，財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)人員主要精力仍用于處理日常核算業(yè)務(wù)，無法有效開展財(cái)務(wù)決策及分析等工作。重核算輕管理的集中核算無法滿足公司日益發(fā)展壯大所需要的財(cái)務(wù)管理水平。

（三）由于金融行業(yè)的特殊性，我國保險(xiǎn)公司多為大型企業(yè)或集團(tuán)公司，在建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心之前，為保證公司財(cái)務(wù)管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)在其分支財(cái)務(wù)管理上投入大量的人力、物力、資金成本。同時(shí)，因?yàn)殡S著企業(yè)分支機(jī)構(gòu)日益增加，會(huì)出現(xiàn)個(gè)別分公司或子公司為了本公司利益，不考慮總公司或集團(tuán)整體的利益，從而增加公司的監(jiān)督成本。

三、保險(xiǎn)公司建立財(cái)務(wù)共享中心的目的性和必要性

（一）提高財(cái)務(wù)工作服務(wù)質(zhì)量與效率的需要

建立財(cái)務(wù)共享中心能夠讓公司將相對(duì)復(fù)雜的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)工作變的更簡(jiǎn)單、更標(biāo)準(zhǔn)，將進(jìn)一步提高其工作質(zhì)量和效率。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)影響著整個(gè)會(huì)計(jì)行業(yè)，特別是對(duì)于財(cái)務(wù)復(fù)雜的保險(xiǎn)行業(yè)，總分類賬和明細(xì)賬十分繁瑣。現(xiàn)在，可以將它交由財(cái)務(wù)共享中心人工智能處理。信息化的發(fā)展，它使得財(cái)務(wù)工作質(zhì)量快速提高，效率更加高效。

（二）明確核算處理標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的需求

建立財(cái)務(wù)共享中心通過對(duì)公司提供標(biāo)準(zhǔn)化的規(guī)范化的核算、報(bào)送與反饋流程解決公司因組織機(jī)構(gòu)眾多存在的信息溝通不暢、業(yè)務(wù)核算不規(guī)范、信息反饋失真、報(bào)表反映結(jié)果失真等問題。優(yōu)化流程，建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，避免重復(fù)無效的勞動(dòng)，更好的為公司發(fā)展提供支持。

（三）切實(shí)提升管控力的需求

傳統(tǒng)分散式的保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)組織模式下，集團(tuán)公司對(duì)于下屬核算單位財(cái)務(wù)人員的管控能力被弱化，或多或少存在財(cái)務(wù)向業(yè)務(wù)妥協(xié)的風(fēng)險(xiǎn)，這勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致對(duì)下級(jí)核算單位的財(cái)務(wù)管控能力下降。在增加監(jiān)督成本的同時(shí)，不僅可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高，甚至出現(xiàn)違法違規(guī)行為。建立財(cái)務(wù)共享中心，財(cái)務(wù)共享中心擁有下屬組織結(jié)構(gòu)的相關(guān)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的匯總分析省時(shí)省力，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。同時(shí)，各個(gè)智能的實(shí)施政策、流程、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)了資源集中調(diào)度下的風(fēng)險(xiǎn)集中控制。

（四）提高競(jìng)爭(zhēng)力的需求

建立財(cái)務(wù)共享中心，可以加快實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作的轉(zhuǎn)型，通過建立集中而高效的財(cái)務(wù)管理工作體系，進(jìn)一步有效降低運(yùn)營和建設(shè)成本，以優(yōu)化的資源重新整合為企業(yè)帶來高效、高能結(jié)果輸出，增加企業(yè)價(jià)值，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門不應(yīng)該僅僅是會(huì)計(jì)處理和信息的報(bào)告者，應(yīng)該是風(fēng)險(xiǎn)的控制者，更應(yīng)該是業(yè)務(wù)的支持者、戰(zhàn)略的參與者。

四、保險(xiǎn)公司建立財(cái)務(wù)共享中心的策略

保險(xiǎn)公司建立財(cái)務(wù)共享中心時(shí)，應(yīng)從以下幾個(gè)方面著重加以考量：戰(zhàn)略目標(biāo)、流程設(shè)計(jì)、人員組織、信息系統(tǒng)等等。

（一）保險(xiǎn)公司建立財(cái)務(wù)共享中心的戰(zhàn)略目標(biāo)大致可分為三類：成本領(lǐng)先戰(zhàn)略、提高管控能力和促進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。保險(xiǎn)公司可以根據(jù)想要達(dá)到的目標(biāo)不同進(jìn)而選擇不同的類型。成本領(lǐng)先側(cè)重于整合公司資源，建立高效的財(cái)務(wù)處理流程，降低經(jīng)營成本；提高管控能力側(cè)重于加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，強(qiáng)化合規(guī)合法風(fēng)險(xiǎn)管理，從而提高管控能力；促進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型則側(cè)重于通過財(cái)務(wù)共享中心的建立，進(jìn)一步加快和實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)型，提高整體財(cái)務(wù)管理能力，為公司的整體戰(zhàn)略目標(biāo)提供必要的支持。

保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模的大小，發(fā)展的階段，公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，外部的環(huán)境等方面選擇合適的戰(zhàn)略目標(biāo)。比如，如果成本領(lǐng)先戰(zhàn)略指導(dǎo)下的財(cái)務(wù)中心的建設(shè)就會(huì)選擇人力、交通、溝通等綜合成本較低的區(qū)域；其他則可以考慮提高管控能力型或促進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型類。

（二）以建立財(cái)務(wù)共享中心戰(zhàn)略目標(biāo)為流程設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想，來指導(dǎo)流程設(shè)計(jì)工作。保險(xiǎn)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)應(yīng)明確流程設(shè)計(jì)的范圍，然后確定流程的不同層級(jí)。其評(píng)價(jià)可采用成本、效率、責(zé)任等不同標(biāo)準(zhǔn)。流程的成本包含作業(yè)成本與資源成本，流程的效率指業(yè)務(wù)流程的時(shí)間或速度，流程的責(zé)任指每個(gè)節(jié)點(diǎn)的責(zé)任人明確，每個(gè)流程中責(zé)任人的職責(zé)明確。標(biāo)準(zhǔn)化程度更高，讓業(yè)務(wù)更靈活有效，讓質(zhì)量更有保證且風(fēng)險(xiǎn)更低，還能讓流程的成本更加低廉的設(shè)計(jì)方案就是好的流程設(shè)計(jì)方案。

（三）保險(xiǎn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部組織劃分可采用按職能劃分的模式，根據(jù)工作職能劃分相應(yīng)的工作崗位，配備財(cái)務(wù)人員，這種劃分模式遵循了相關(guān)流程的專業(yè)化，并且標(biāo)準(zhǔn)化程度更高。當(dāng)財(cái)務(wù)人員過度的關(guān)注自己所在的職能部門而忽視財(cái)務(wù)共享中心的戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，各職能部門間的協(xié)調(diào)比較困難，需要加以妥善協(xié)調(diào)處理。

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)共享中心的人員配置要采用崗位匹配原則，綜合考慮財(cái)務(wù)共享中心不同的崗位的要求，選擇能力技能匹配人員。同時(shí)，做好人力分析與規(guī)劃，確定相應(yīng)的人員編制。可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)，參考現(xiàn)有管理人員及財(cái)務(wù)人員經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行分析測(cè)算，確定人員編制數(shù)量的方法；也可以采用選取一類常見標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程的處理時(shí)間作為對(duì)比對(duì)象，通過評(píng)估其他業(yè)務(wù)流程與對(duì)比對(duì)象的關(guān)系確定其他業(yè)務(wù)的處理時(shí)間，然后根據(jù)業(yè)務(wù)量與工作效率確定人員編制。

（四）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)共享中心的運(yùn)作依賴于信息系統(tǒng)，它匯集了來自不同承保、理賠、人力、精算等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息，應(yīng)處于核心地位。公司內(nèi)所有信息應(yīng)歸集并傳送至財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)的定位主要是進(jìn)行基礎(chǔ)交易業(yè)務(wù)的處理，并對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行統(tǒng)一管理分析，進(jìn)而結(jié)合公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際經(jīng)營情況，改善和提高公司財(cái)務(wù)管理水平，有效防范公司風(fēng)險(xiǎn)，為戰(zhàn)略決策提供有力支持。因此在建立財(cái)務(wù)共享中心時(shí)要考慮財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)需包含的各個(gè)子系統(tǒng)以及與外部信息系統(tǒng)的關(guān)系及互通方案。

五、結(jié)束語

在技術(shù)變革的大時(shí)代下，我們要重視和引進(jìn)財(cái)務(wù)共享中心這個(gè)模式，讓更多公司、更多部門切實(shí)體會(huì)到信息時(shí)代為企業(yè)帶來的優(yōu)惠和便利。隨著中國保險(xiǎn)市場(chǎng)的不斷發(fā)展壯大，越來越多的保險(xiǎn)公司建立財(cái)務(wù)共享中心是必然趨勢(shì)，各保險(xiǎn)公司管理層要正確認(rèn)識(shí)建立財(cái)務(wù)共享中心給公司經(jīng)營管理帶來的諸多好處，重視財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)，克服不足，讓財(cái)務(wù)共享的成果更好的服務(wù)于公司的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。同時(shí)，加快財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型步伐，讓保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作更加優(yōu)質(zhì)、高效。

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作者簡(jiǎn)介：劉玉祥，國元農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)股份有限公司。