風險管理視角下高新科技企業內控的構建

摘 要：隨著我國的經濟發展，高新科技企業的規模越來越大，在國民經濟中發揮的作用也越來越重要。與此同時，企業面臨的經營風險也日益顯現。高新科技企業未來要想進一步發展壯大，管理人員就必須正視這種風險，加強企業內控體系的構建，提高風險管理能力。為企業的健康發展奠定良好基礎。本文從風險管理視角下，對當前我國高新科技企業的內控構建進行了分析。

關鍵詞：風險管理；財務；科技企業；內控制度

改革開放以來，國家對于高新技術重點扶持，促使一大批高新科技企業順勢而起，經過十幾年的發展完善后，如今企業已經具有了相當規模。然而，在這一發展完善過程中，高新科技企業的管理人員過多的將精力放在了公司的對外發展上，而對于內部控制制度的構建卻并不重視，這致使企業面臨的潛在風險不斷積累。而且，高新科技企業與傳統的企業不同，是一種知識密集型與技術密集型的產業，投入資金大，風險成本高，這也對企業的風險管理能力提出了更高的要求。由此，高新科技企業的管理人員必須要重視企業的內控體系建設，提高風險管理與防范能力，這對于企業未來的發展具有重要意義。

一、高新科技企業的風險管理與內控體系之間的關聯性

高新科技企業日常經營過程中面臨的風險主要可以分為五部分，分別是企業籌資風險、企業投資風險、企業資金營運過程中的風險、企業收益分配風險以及企業新技術研發和創新風險。籌資與投資風險是高新科技企業面臨的主要風險，高新科技企業是知識密集型企業，需要將知識產權轉化為實際的技術生產，這一過程必然涉及到企業的融資與投資，而如果風險管理出現問題，將會對企業的經營發展造成重要影響。高新企業在經營過程中，企業的資金管理也非常重要，一旦出現問題同樣會對企業的發展造成不利影響。收益分配風險不僅僅包括股東人員的收益分配，還包括企業管理人員、員工等多種收益分配，而不同的人員收益分配，訴求不同，面臨的風險也不同。高新科技企業在進行技術研發和創新過程中，會受到各方面因素的影響，為企業的技術研發帶來不確定性，致使企業面臨風險。

內控體系則主要是針對企業經營過程中面臨的潛在風險進行管控，通過對企業生產經營各環節的嚴格監管，降低企業面臨的潛在風險系數，使其處于可控的范圍內，從而達到對風險的管理，為企業的健康發展鋪平道路。而且，通過完善的企業內控體系，不僅能夠有效提升企業的財務管理水平，還能充分挖掘企業的潛能，提高企業的運行效率，為企業帶來更大的經濟效益。因此，企業的內控體系與風險管理之間具有十分密切的關聯，科學完善的內控管理體系能夠有效提升企業的風險管理水平，更好的促進企業的經營發展。

二、高新科技企業風險管理與內部控制建設現狀

（一）風險管理意識、內控意識匱乏

當前，高新科技企業的管理人員過多的將精力放在了企業的外部經營發展上，對于內部的風險管理及內控體系構建非常不重視，風險意識、內控意識非常匱乏。管理人員尚且如此，其他工作人員對此更是漠不關心。這就導致在企業的經營活動中，尤其是在財務活動中，企業面臨巨大的風險。對內部控制的不重視，導致企業的內控體系非常不完善，企業管理人員及員工在工作過程中往往具有一定的隨意性，自我監督能力差，這對于企業的正常運營產生了非常不利的影響，而且加大了潛在風險對企業的威脅，使企業處于危險的境地中。

（二）員工專業素養不高，執行力差

高新科技企業是技術密集型企業，對于工作人員尤其是財務人員的專業素養要求較高，只有具備了專業的人才，才可能在企業的經營過程中對各種潛在的風險進行有效管理，使其保持在合理的范圍內。同時，員工的專業素養提升了，構建的內控體系才能更完善，執行效果更徹底，從而對企業經營過程中的每一個環節進行嚴格監管，為企業創造一個高效、健康的運行環境。而由于缺乏專業人才，員工素養參差不齊，導致企業的風險管理意識薄弱，內控體系構建不完善，員工的執行力也普遍較差，無法對企業的各環節進行有效監管，增加了企業的風險。

（三）內部監督不完善，信息反饋不及時

內部監督機制不完善也是當前高新科技企業中普遍存在的問題，甚至很多企業根本沒有構建內部監督機制。由于企業的執行力較差，在內部監督過程中，監督措施、監督政策形式化、流程化，監督制度普遍無法落實到實處。這導致內部監督體制形同虛設，無法發揮應有的作用。此外，信息反饋不及時也嚴重降低了內部監督機制的效果。在對企業進行內部監督時，很多信息反饋往往只局限于某一個部門，監督政策制定后無法得到有效的反饋，加以完善或提升。尤其是伴隨著高新科技企業的規模不斷壯大，企業結構日趨復雜，內部監督的責任更重，如果信息反饋不及時，就無法得知內部監督制度真實運行效果，對于企業的發展非常不利。

三、風險管理視角下高新科技企業內控制度構建策略

（一）提升風險管理意識，加強內控體系建設

高新科技企業管理人員及財務人員未來必須要積極轉變經營管理理念，提高對企業風險管控重要性的認識。思想觀念上重視了，才能在行動上轉變。企業管理人員要牢牢樹立風險防范意識，并著手構建完善的內控體系，對企業經營生產的各個環節進行管理與監督，確保企業的各項政策都能落實到位，為企業發展提供安全保障。財務管理幾乎涉及到企業各個生產環節，該部門也是最容易受到風險沖擊的部門，一旦出現問題，將會對企業的正常運轉產生重要影響。對此，可以建立財務風險責任制度，加強企業的財務風險管理，提高財務人員的風險意識，認真做好財務管理工作中的每一個細節，將風險降到最低。

（二）借助信息化手段，提高內控體系的實效性

高新科技企業是技術密集型企業，在應對風險管理時，要結合自己的優勢，借助現代化的信息手段，對企業面臨的潛在風險進行全面監控，完善企業的內控體系建設，提高其實效性。比如在企業的財務管理過程中，可以通過借助OA、EPR軟件等現代信息技術設備對財務進行多維度的現代化信息管控，以便于高效的對風險進行控制。同時，要進一步完善內控體系建設，可針對財務管理工作構建財務風險預警機制，以此對企業的財務運行進行全面監控，一旦觸發風險，立即進行預警，并深入分析原因，做好防范措施，以此對企業風險進行動態管理，提升企業的整體效益。

（三）與時俱進，不斷創新管理模式

在現代社會，沒有任何一種管理模式是一成不變的。在構建高新科技企業的風險管理內控體系中，要與時俱進，根據企業經營發展過中不斷碰到的問題，及時分析面臨的潛在風險，并以此更新管理模式，完善企業的內控體系建設，在動態化發展更新過程中，提升企業應對風險的防范能力。比如在對新產品進行研發時，要提前做好模擬，對于可能出現的問題等進行推測，設計針對性的處理方案，在新產品、新技術設計中出現的問題要立即修改，同時做好對應的財務風險預案，以免由于新產品的研發工作增加企業面臨的財務風險，提升企業的財務風險管理能力，為企業的健康發展保駕護航。

四、結語

隨著高新科技企業的規模不斷擴大，企業經營過程中面臨的風險也不斷顯現。對此，企業管理人員必須要積極轉變觀念，提高風險管理意識，不斷完善企業的內部控制體系建設，提高企業的風險管理能力，將潛在的風險系數降低到合理范圍內，同時，要借助現代信息技術設備，加強風險管理的信息反饋，根據風險的變化進行動態管理，促進高新科技企業的健康、可持續發展。

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作者簡介：

曹琴，北京銳云通信息技術有限公司。