淺談我國動漫企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問題及對策

摘 要：內(nèi)部控制是現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物。這是公司內(nèi)部一個特殊而重要的管理體系，有利于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展。本文以阿拉伯動漫公司為例，分析了動漫公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與存在的問題，提出了完善動漫公司內(nèi)部控制制度的有效建議。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；阿拉伯動漫公司；制度

一、阿拉伯動漫公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀

動畫產(chǎn)業(yè)是新興的文化產(chǎn)業(yè)。近年來發(fā)展迅速，已成為日本，英，韓三國最大的工業(yè)或支柱產(chǎn)業(yè)阿拉伯動漫公司成立于2010年，該公司成立以后，內(nèi)部控制體系和內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組逐步地建立和成立起來，領(lǐng)導(dǎo)小由組由董事長、總經(jīng)理以及部門負責(zé)人等構(gòu)成，管理與實施內(nèi)部控制。首先是制定了《公司內(nèi)部控制管理制度》，等公司稍微有點穩(wěn)定之后，公司又制定了《董事會、監(jiān)事會專門委員會與總經(jīng)理實施細則》制度，主要對公司的標(biāo)準化財務(wù)的動作進行有效地監(jiān)管。從總體上看，公司的會計控制、業(yè)務(wù)控制、人員控制以及環(huán)境控制等相關(guān)的內(nèi)部控制體系已經(jīng)基本上形成了，公司治理水平也有了很大提高。

二、阿拉伯動漫公司內(nèi)部控制存在的問題

相對于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求的標(biāo)準，阿拉伯動漫企業(yè)還存在一定的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）缺乏有力的內(nèi)控執(zhí)行

盡管阿拉伯動畫已經(jīng)樹立了一個內(nèi)部控制與各種內(nèi)部控制管理系統(tǒng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，但實際工作中的風(fēng)險前管理與事后控制很少，而且沒有內(nèi)部控制的具體實施流程規(guī)范。因此，阿拉伯動漫公司的工作人員有內(nèi)部控制體系中表現(xiàn)不佳，往往不遵守規(guī)則與條例。這使得各種系統(tǒng)變成空的。因此，公司內(nèi)部控制基礎(chǔ)設(shè)施較弱，內(nèi)部控制效率低下。

（二）信息溝通欠缺

良好的信息溝能夠?qū)⒐緝?nèi)部控制的有效地提升。但是，阿拉伯動漫公司在內(nèi)部信息溝通方面比較欠缺，直接表明銷售部門欠缺溝通，管理層與基層員工之間的溝通也太少。這種管理層的狀態(tài)下，對于公司管理與運營的有關(guān)信息很難及時準確地進行收集，更很難對問題進行分析，將好的機遇抓住，有效地控制風(fēng)險。

（三）內(nèi)控審計監(jiān)管的缺位

阿拉伯動漫公司未設(shè)立內(nèi)部控制審計部門對內(nèi)部控制制度進行監(jiān)管檢查，該企業(yè)展示了“非標(biāo)準”“內(nèi)部人控制”。致使企業(yè)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)班子監(jiān)管職能的有效運行受到了嚴重地影響，無法將內(nèi)部控制制度落到真正的實處。

（四）有效防范風(fēng)險機制欠缺

阿拉伯動漫公司領(lǐng)導(dǎo)層雖然具有強烈的防風(fēng)險意識，但是，防范風(fēng)險的有效機制沒有建立健全。例如，公司業(yè)績出現(xiàn)大幅度下滑的狀態(tài)時，是因為外部市場變化而導(dǎo)致的，公司雖然意識到這一點，但是，并沒有在市場變化以前來評估風(fēng)險。

三、動漫企業(yè)內(nèi)控體系建立健全的有效策略

（一）強化內(nèi)控執(zhí)行力

阿拉伯動漫公司內(nèi)部控制的執(zhí)行力度不強。畢竟，操作過程并不清晰與標(biāo)準化。實施公司內(nèi)部控制制度加強的過程。其一：將先進專業(yè)人才引進，設(shè)計內(nèi)部控制管理體系規(guī)范相符合的一整套業(yè)務(wù)流程，適合公司自身發(fā)展。組織員工定期進行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，致使員工能夠?qū)⒘鞒滩僮鞣椒ê芎玫卣莆眨ぷ鳈C制建立健全，從根本上將內(nèi)部控制不力的問題有效地解決。其二：公司主營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制必須要建立健全，無論是業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，還是執(zhí)行業(yè)務(wù)流程，都要設(shè)計出來，致使公司業(yè)務(wù)水平有效地提升，從而使內(nèi)控機制有效運行各以保證。其三：既要將人事管理制度和考核制度建立健全，又要將激勵制度和問責(zé)制度等有效地完善，監(jiān)管考核機制必須要適應(yīng)財務(wù)管理制度，內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)管必須要加強。

（二）保障信息溝通順暢

在信息時代，企業(yè)必須清理信息溝通渠道，保證信息流通。第一：樹立公司內(nèi)部的信息溝通系統(tǒng)。在內(nèi)部，業(yè)務(wù)部門應(yīng)該改善管理團隊，管理團隊工作人員與工作人員之間的溝通。在工作條件與業(yè)務(wù)信息方面，公司可以樹立溝通與報告溝通機制，致使公司領(lǐng)導(dǎo)能夠?qū)⒐緲I(yè)務(wù)活動的一些信息及時地了解和掌握。無論是公司的指導(dǎo)方針和政策，還是制度和發(fā)展方向，公司都要將從上到下的傳遞信息機制有效地形成，從而使公司發(fā)展的標(biāo)準每個員工都能夠體驗到，并且自己的工作職責(zé)進行計劃和明確。第二：對外溝通渠道構(gòu)建起來。與供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)，與投資者及客戶的溝通，與監(jiān)管機構(gòu)協(xié)調(diào)，注冊培訓(xùn)部門，法律顧問等，從而使信息的暢通得以保證。

（三）構(gòu)建審計監(jiān)管機制

在實施公司內(nèi)部控制與消除搖籃中的問題方面可能存在缺陷。內(nèi)部控制審計監(jiān)管機制必須要建立健全。其一：構(gòu)建公司內(nèi)部培訓(xùn)與檢查，并檢查與監(jiān)管公司的所有財務(wù)與業(yè)務(wù)部門。檢查結(jié)合定期檢查與特殊檢查，評估與自我評估與試驗評估相結(jié)合，以確保公司業(yè)務(wù)活動的有效運作。其二：內(nèi)部審計部門負責(zé)對內(nèi)部控制系統(tǒng)本身進行監(jiān)管與評估。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)及時報告并提出改進措施。其三：要確保內(nèi)部審計工作的獨立性，客觀性與公正性。

（四）建立防范風(fēng)險機制

風(fēng)險問題是每個企業(yè)都存在的問題，動畫公司也不例外。所以，風(fēng)險管理必須要完善，風(fēng)險防范機制必須要建立健全，這是內(nèi)部有效控制的關(guān)鍵。其一，結(jié)合公司的戰(zhàn)略對策、商業(yè)口號、財務(wù)報告口號以及資產(chǎn)安全標(biāo)語等，將公司對風(fēng)險承受的能力進行確定。再分析和識別風(fēng)險，估計與計算潛在風(fēng)險，致使公司能夠及時采取有效措施。

四、結(jié)束語

如上所述，在企業(yè)中，內(nèi)部控制至關(guān)重要。良好的內(nèi)部控制既能夠?qū)⒐矩攧?wù)信息質(zhì)量有效地提升，又能夠?qū)⒐举Y產(chǎn)安全進行保護，使各種風(fēng)險減少，從而公司可持續(xù)地發(fā)展得以保證。動畫產(chǎn)業(yè)內(nèi)部控制體系還不健全，若想做大做強，規(guī)范內(nèi)部控制體系必須要建立健全，加強企業(yè)內(nèi)部的管理，從而使公司核心競爭力得以提升。

參考文獻：

[1]胡蝶.淺析我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究[J].財會學(xué)習(xí)，2016，（23）：236-237.

作者簡介：

李瑾（1978-），女，漢，山東省篷萊人，本科，中級會計師。