企業現金流管理中存在的問題及對策

摘 要：在現代企業管理中，現金流管理占據著重要的地位。企業在生產發展中也越來越依賴于現金。現金能否正常流轉會直接影響到企業的正常運行。本文對我國企業現金流管理現狀進行分析，發現存在的問題，并給出相關的對策建議。

關鍵詞：現金流管理；存在問題；對策

企業在生產發展中越來越依賴于現金。現金能否正常流轉會直接影響到企業的正常運行。現階段，信貸政策偏緊，企業的融資壓力越來越大。而企業發展離不開資金的支持，企業要想正常的經營，就要嚴格把握企業的現金流情況，以為企業的經營提供保障。

一、現金流管理的定義

現金流管理是指企業為了實現利潤的最大化，來對企業的現金流情況進行控制的管理活動。

二、企業現金流管理中存在的問題

（一）企業偏重利潤管理，忽視現金流管理

很多企業的現金流管理理念都存在問題，存在著過度重視利潤而忽視現金流管理的思想。這種錯誤的觀念很有可能導致企業陷入財務困境甚至最終破產。可以看出，企業要把握和利潤和現金之間的關系。

（二）企業現金管理制度執行不嚴格

盡管國家出臺了很多的規定，但是企業并未完全按照規定執行。首先，當企業存在經濟問題時，企業會采取以管理費的高速增長來進行掩飾。其次，企業編制預算不規范，只是將數字進行簡單的羅列。再次，現金流監控機制不完善。

（三）企業缺少對現金流量的戰略管理

要想對企業實行合理的現金流量戰略管理，首先要以企業的實際情況為基礎，查看企業是處于什么發展周期，其次，從時間、結果和風險角度對企業的現金流進行綜合考慮，最后，制定出合理的現金流管理策略。現階段，我國很多企業的現金流戰略管理都有待提升。有的企業過多重視利潤，有的企業會將本應該屬于企業持有的現金投放到銀行來獲得利息等，這些情況都不利于企業的現金流管理。

三、改善我國企業現金流量管理的對策及建議

現階段，市場競爭不斷加劇，企業要想提高自己的市場競爭力，就要加強企業的現金流管理。

（一）整合現金流與利潤流管理，使二者趨向統一

第一，優化企業管理機制，企業要轉變管理理念，重視對現金流的管理。在原來對利潤重視的基礎上，逐漸引入對現金流的重視，并對兩者進行合理的分配以提高企業的綜合實力。第二，構建信用評價體系，對客戶進行信用評價以降低企業的風險。第三，實施合同管理。制定完善的合同機制以提高客戶的付款率，進而保證企業的資金流動。

（二）建立操作性強的現金流管理體系

企業要結合自身情況，建立完善的現金流管理系統，以加強對企業現金流的監控和提高企業現金流的利用率。并以系統為基礎，對具體的操作措施進行細化。同時，企業要及時更新企業的運行機制以應對企業和行業的變化。

（三）強化對現金流量的預算管理

現金流量的預算管理是現金流管理的前提。強化對現金流量的預算管理，對整個現金流量管理都起著重要的作用。而在現金流量預算管理中的核心是現金流入管理，現金流入管理則主要為營業收入管理。所以，要想做好現金流管理，做好營業收入管理顯得尤為重要。另外，要重視現金流出預算的編制工作，以嚴格控制企業的資金支出。并以測算的現金流入量為基礎對企業的資金進行管理。企業要從總體上和細節上均做好現金流管理，既要對年度現金流進行分析也要對各個季度和月度的情況進行考察，構建完善的現金流管理機制。

（四）完善現金流管理的監督機制

企業員工的工作失誤等情況會對現金流管理造成負面影響，從而會影響現金流管理機制的正常運轉，所以在企業經營中，要實時對企業的現金流情況進行監督，以避免不確定性因素對企業造成損失。企業可以從這兩個方面來著手：第一，加強對員工的培訓工作，提高員工的業務能力和內在素質。第二，優化企業的員工考核機制，加強績效在考核中的地位，以激發員工工作的熱情。同時，將各個工作進行細分，提高員工的工作效率和責任意識，以全方位的來完善企業的現金流管理監督機制。

（五）在企業內部建立現金流管理模型

以企業過去的經營情況為基礎，結合企業現在的財務情況，構建合理的現金流管理模型。并從流入和流出兩個角度來對企業的現金流情況進行監測。該模型可以較為全面的實現對企業現金流的管理，加強對企業的財務管理控制。同時，也會有助于實現企業現金流的平衡，避免企業出現資金不足的現象，為企業的經營提供了強有力的保障。企業在建立現金流管理時，要注重對信息的重視，尤其是在信息化時代，要將互聯網等工具引入到現金流管理中，提高模型的科學性和合理性，同時也會在很大程度上提高現金流監測的準確性、降低企業的人力成本。加強企業的資源規劃，積極創新，結合時代發展的趨勢，不斷的對企業的管理模式進行更新，逐漸由傳統的財務管理轉向財務控制等層面上，提高企業對資金的利用率，同時也降低企業面對突發事件的損失。對于企業管理者來說，規范的現金流管理可以為管理者的決策提供保障，幫助其獲得較大的收益；對于外部決策者而言，完善的現金流管理有助于其做出合理的決策，以實現其自身的獲利。

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作者簡介：

江波（1974-），男 ，漢族，江蘇南京人，本科，會計師，中設設計集團股份有限公司公司財務經理，研究方向：公司現金流管理、成本管理及其他財務管理，財務分析，稅務管理。