企業財務管理中的稅收籌劃應用問題研究

摘 要：本文主要從企業財務管理中稅收籌劃應用的具體意義入手，進一步分析了其于實踐應用中顯露出的不足，并就如何進行稅收籌劃的完善歸結了幾點策略，以期為強化稅收籌劃應用的有效性建言獻策。

關鍵詞：財務管理；稅收籌劃；應用；企業

一、企業財務管理中稅收籌劃應用的意義

（一）提升經濟效益

稅收籌劃存在諸多顯而易見的優點，是企業達成財務監管目標的關鍵性助力因素，概而言之，中小型企業開展生產經營活動的本質目的在于在盡可能地收獲最多的經濟效益，企業的本質特性也于某些層面上注定了其是以獲取利潤為主目標的生產機構，所強調的重點在于如何獲取更多、更足的利益、縮減生產經營所需的各項花費開支，緩解所要擔負的稅務壓力，將財務危機出現的可能性降至最低化。

（二）增加附加收益，緩解稅務負擔

稅收籌劃拓展了更多附加稅收收益的獲取渠道，可以于一定意義上提升企業的核心實力，強化納稅者遵循規定、及時繳稅的觀念，促進企業行為準則的科學化和嚴謹化，此外，稅收籌劃擴充了財務監管工作的具體內容：開展稅務籌劃事宜時要應注意把設置了限額約束的經營項目盡可能地轉移到未設置限額約束的項目里，具體的籌劃工作中應充分最大發揮有關稅務規定的作用，緩解稅務帶來的大大小小的負擔。

二、當前稅收籌劃應用中顯露出的不足

結合當下國內各企業稅收籌劃的運用現狀，不難發現其依然存有不同層面的不足之處，較為普遍的問題主要可以歸結為：

（一）觀念落后

國內企業的納稅觀念同先進國家相比存在一定的距離，一些企業尚未對稅收籌劃有一個精準、細致地認知，偏激地覺得進行稅收籌劃只是出于少交納一些稅款的目的，也有些企業甚而把稅收籌劃歸類于偷稅行為，乃至于出現采取抗稅、逃稅等有悖于相關法規的行為。

（二）只注重短時利益

企業欠缺長遠觀念，更為注重短時間亦或現階段的省稅成效，顧忌的只是省稅策略的稅負差異，出于當前稅款縮減的目的而徘徊與違規犯法行為的邊緣，缺乏從整體上系統性地謀劃長效省稅方案的意識，只看重短時的小利益，卻忽視了長效的大利益，更別提所謂的稅收籌劃了。

（三）人才缺乏

就當前來說，大部分企業中肩負稅收籌劃職責的員工是財務部門的普通員工，受稅務知識的局限，業務技能普遍不高，很難達到稅收籌劃所強調的綜合性知識和多元化技能標準，正是因為沒有可以確切負責稅收籌劃事宜的專門人才，這些單位就算有意識有計劃地準備推進稅收籌劃工作，也是勞而無功，不能收獲應有的成效。

三、企業財務管理中稅收籌劃應用的完善策略

（一）法制保障：稅收法制及法律體系

稅收籌劃獲得長效平穩進步的法律前提便是具備一系列完備、全面的稅收法律制度，國內的稅法稅規依然存在著一個個缺陷，為此，結合國內稅法稅規多元化、繁復化的特征，有關部門需要盡量添加有關稅務的立法級次，加速推進稅務基本性法規條例的擬定、頒發及實施，令當下處于運行中的稅務政策有據可依，彌補過于渙散的不足，并針對已被指出缺陷或不清晰的地方及時裨補缺漏，于具體的實踐中及時更正和優化。

（二）管理層：強化認知

經上述探析可知，現階段國內很多企業于稅收籌劃領域動力不夠的關鍵緣由在于領導層觀念的淡薄，強調經費調控，創設了大量經費管制的良策，然而忽略了尤為關鍵的稅收開支的謀劃，無異于棄本逐末，為此，領導層務必要強化于稅收籌劃的認知，落實好每年段的籌劃事宜。

（三）強化監管：稅收籌劃監管制度

約請一些閱歷豐富、精通業務的稅務專家在依靠本企業當下基本發展狀況的基礎上，共同剖析探討以擬訂出有側重點、針對性強、科學規范的稅收籌劃監管制度，要保證可以自主開展稅收籌劃策略的規設，把制度同有關聯的法規條例密切融合在一起，惟有于基本的制度方面得以優化，具備了牢靠的制度保障基礎，方可以最大程度地呈現出應用稅收籌劃手段的最大價值。

（四）以收益最大化為關鍵目標

財務負責人員應當具備辯證剖析企業實際經營現狀的能力，合理地衡量稅收籌劃于財務監管工作中運用的優缺點，并于此前提下做出行之高效的實施方案，在方案的具體落實中要嚴格和稅法的時效性相遵循，強化防控潛在危機的能力。在現階段經濟日新月異的大背景下，有關稅法稅規也隨之不斷改變，各企業應用稅收籌劃手段干預財務監管具體事宜時，必須要參考各項稅法稅規的詳細規定，做到遵法辦事。

參考文獻：

[1]李蕙.企業財務管理中的稅收籌劃應用問題研究[J].財會研究，2015，（03）.

[2]付春曉.企業財務管理中的稅收籌劃應用問題探析[J].商場現代化，2016，（17）：136-137.

作者簡介：

馬鳳君，山東乾元澤孚科技股份有限公司。