后金融危機時代中小企業財務預警系統的構建

摘 要：隨著國際經濟局面的逐步復雜化和多元化，使較多財務風險蘊含其中，如果沒有很好的對經濟形勢加以判讀、對財務風險加以關注，將會造成中小企業發展的困難。在本文中作者結合自身多年從事該領域研究經驗，在對大量文獻的閱讀與研究后，對后金融危機時代中小企業財務預警系統的構建開展研究，以期減少中小企業所面臨的財務風險。

關鍵詞：金融危機；中小企業；財務預警

隨著我國社會主義現代化的飛速發展，國內各行各業均得到了極大的發展。政治、經濟、文化、社會、法律等諸多環境的完善，為當代國內中小企業的發展創造了良好環境和堅實的基礎。在這一時代背景的影響下，國內中小企業發展的速度十分迅速，不但已經覆蓋了眾多行業與領域，而且還逐漸從小做大成為了國內大型企業投資與吸收的重點對象。支持中國中小企業的發展，將會對國內經濟市場形成百家爭鳴的重要局面，以及幫助區域經濟的飛速發展注入不竭的動力。國家政府近年來也逐漸在稅務方面、政策方面給現代中小企業的發展提供了良好的氛圍與環境，從而給現代國內中小企業的發展注入了活力增添了動力。然而，盡管大環境和大背景給與了中小企業發展重要的支撐，但是由于中小企業通常經營業務較為單一、企業管理較為落后、流動資金較少等先天性限制，導致中小企業一旦出現財務風險就會造成整個經營的失敗。特別是在中國經濟逐漸世界化的今天，中小企業不得不努力甄別國內外市場中、行業中等方面存在的風險。建立中小企業的財務預警機制，將會決定現代中小企業經營發展的成敗。為此，就讓后金融時代中小企業財務預警機制系統的構建成為一個極富研究價值的課題。

一、中小企業財務預警系統建立的策略研究

中小企業財務預警系統的建立十分重要，其將會有助于中小企業減少運營成本，提升財務運作效率，以增強對現代國內外市場的適應和競爭能力。較多企業出現財務風險后沒有對其加以甄別和預警，導致企業資金鏈斷裂以至于難以在市場中生存。為此，作者將以小見大，從這一問題的出現探索有效建立預警系統的策略。

（一）增強中小企業資金池管控，建立預警系統

中小企業先天性的條件決定了他們存在著資金流動性低的問題，通常一眼就可以看完整年的資金支出情況。有效的盤活資金，充分利用資金，使資金用到實處變得更為有效，將會對中小企業的發展奠定基礎。因此，中小企業可以在現有對市場的拓展需求前提下，建立中小企業自身的資金結算中心，使中小企業能夠將所有資金歸于一處，并可以借此對所有資金的開支情況給與充分掌握，并針對大額資金的支付給與嚴格控制，讓每一份資金的使用均能夠給中小企業的現在或者是未來創造效益。與此同時，中小企業也應當加強對資金預警機制的建立，對超出單筆限定額度資金、沒有經過多方會簽的資金采用報警機制，使企業股東能夠及時獲取資金的使用狀況，讓中小企業的成長與管理環境得到凈化，為中小企業管理注入現代管理的活力。

（二）增強中小企業財務預算，及時分析預算外因素

中小企業在預算管理方面存在著不足，也通常是導致其出現財務風險的重要因素。盲目的開拓市場，而不重視投拓項目所能夠產生的毛利，將會造成投資資金使用效率降低，也會造成了投資后面臨大額的應收賬款回收壓力。因此，針對中小企業而言，其除了需要建立財務核算體系之外，還應當逐漸跳出來，從管理會計的角度，制定好每年的企業預算，并及時對預算執行情況進行監控，對預算執行結果進行分析。與此同時，可以積極使用較為先進的ERP管理系統，針對中小企業建立相應的財務指標，及時對預算的執行情況和整個企業的財務狀況進行系統化分析與決策，并針對預算外事項開支，或者是不符合現有企業發展的項目投資進行報警。通過使用系統化的智能性監控，將能夠極大節約中小企業在風險管理方面的成本，并可以彌補中小企業在財務風險重視程度不足，以及現有工作人員缺乏預算管理經驗的不足，使中小企業真正將風險管理落到實處，并滲透到企業每個年度、每個月度的日常工作當中，使中小企業建立起有效的財務預警系統，為中小企業今后的市場拓展和經營管理創造條件。

二、結論

通過上文的研究能夠發現，中小企業財務預警系統的建立十分關鍵，其將會影響到中小企業未來的發展。財務風險存在于現代中小企業當中，其產生的原因十分復雜，通過有效的機制來降低財務風險產生影響的幾率，并使用有效的途徑及時找到中小企業所存在的財務風險，將會對現代中小企業的發展提供重要支撐。在本文中作者首先針對中小企業所處的外部環境和內部條件進行分析，然后提出了些許有利于中小企業建立科學財務預警機制的策略與途徑。利用本文的研究，作者謹此希望能夠為國內中小企業的發展建立有效機制，以為今后中小企業在中國市場乃至國際市場的發展奠定基礎。

參考文獻：

[1]楊娟.企業財務預警系統的構建研究[J].科技創業月刊，2012，（01）.

[2]劉曉宇.淺談企業財務預警系統的構建建議[J].中國城市經濟，2012，（02）.

作者簡介：

張玉華，重慶，本科（碩士），重慶工商大學融智學院金融學院辦公室副主任，研究方向：金融、財經管理。