集團公司資金管理問題及優化研究

摘 要：資金管理在集團公司的經營發展中具有重要地位。一些集團公司由于對資金管理重視不足，造成資金使用缺乏計劃、效率不高、資金周轉不暢，甚至導致財務危機，嚴重威脅集團公司的生存發展。本文針對集團公司資金管理，首先簡要概述了資金管理的重要意義，進而分析了目前集團公司資金管理方面存在的普遍問題，最后就改進提高集團公司資金管理水平，提出一些優化建議。

關鍵詞：集團公司；資金管理；優化措施

一、集團公司資金管理概述

資金狀況決定了企業的生存和發展能力，保證資金的正常周轉是集團公司日常運營的最基本要求。在此基礎上，良好的資金管理可以提高集團公司對資金的統一調度和監管能力，增加資金收益，降低融資成本，優化資本結構，同時防控資金風險，并對集團公司的發展戰略和經營目標提供有效支持。具體來說，集團公司資金管理的重要作用主要體現在以下幾方面：

（一）加強資金管理可以有效提升集團公司的資金使用效率。對于集團公司來說，往往企業規模相對較大，企業架構層級較多，成員分布范圍也較為廣泛，經營領域眾多，各下屬公司資金情況及管理水平參差不齊。強化資金管理，尤其是提高資金的集中管控水平，能夠盤活存量資金，調節各下屬公司資金余缺，避免“存貸雙高”，充分發揮資金的規模優勢，提高使用效率。

（二）加強資金管理是優化集團公司資本結構的重要途徑。強化集團公司的資金管理，需要從整個集團公司的戰略發展高度，結合集團公司的經營目標，以資金管理為手段，對內外部財務資源進行合理的優化配置，為集團公司的經營活動、投資活動以及籌資活動提供必要的資金流支持，進而達到符合集團公司發展的資本結構。

（三）加強資金管理有利于降低財務風險。通過與全面預算的結合，建立資金預算體系，健全資金管理制度，在資金使用上實現預算剛性控制，動態管理，杜絕違規、超預算的資金使用。同時，通過資金調配平衡資源，把握最佳現金持有量，增加資金周轉速度，降低財務成本。

目前，不少集團公司在資金管理方面仍然存在一些問題亟待解決，較為普遍的問題主要表現在以下幾方面：

（一）集團公司企業層級較多，思想不統一，財務管理方面權限相對較為分散，尤其是各下屬公司更多的從自身利益出發，難以充分認識集團公司資金集中管控的優勢，對于資金集中管控以及財務共享等資金管理的新理念新方式重視不足，資金分散的問題較為突出，難以產生規模效益，并在一定程度上出現了資金管理混亂的問題。這造成了在集團公司的內部資金管理方面，不僅無法有效的形成資金規模優勢和集約效應，同時也增加了資金管理難度和管理成本。

（二）缺乏高度統一的資金管理要求，沒有根據集團公司的戰略規劃、組織架構以及業務模式制定統一、高效的資金管理模式，缺乏完善的資金管理制度體系，特別是缺乏有效的資金管理監督機制。對于資金管控模式、運作流程、審批權限等缺乏明確的制度約束，缺少必要的跟蹤監督和評價分析，導致資金管理混亂，風險失控。再加上一些公司的內部審計工作落實不到位，資金管理方面的問題和薄弱環節也得不到及時的發現、糾正和解決。

（三）資金預算是提高資金使用計劃性，強化資金管理約束性的重要途徑，但許多公司在預算管理上仍偏重傳統的經營層面的預算管控，缺乏資金預算的編制，容易導致資金流不平穩，進而引發債務風險。有些公司雖有資金預算，但由于預算編制不夠科學、預算執行力度不足以及缺乏必要的預算跟蹤分析等，造成資金預算難以發揮有效作用。

（四）缺乏有效的評價機制及考核體系，尤其是對資金管控模式及制度的有效性、預算完成情況、資金使用效益等方面缺少必要的評估分析及考核，導致難以發現管控漏洞，優化管理流程，提高管理水平，更難以對集團公司的科學決策提供有力的指導幫助。

三、集團公司資金管理優化建議

針對集團公司資金管理存在的諸多問題，應從以下幾個方面進行優化，提高資金管理水平。

（一）統一思想，轉變資金管理觀念，增強對集團公司資金管理的重視程度。集團公司各層級均需認識到資金管理的重要性，尤其是下屬公司不能只考慮自身利益，應以集團大局為重，嚴格遵照集團公司資金管理模式，嚴格執行相關管理制度，對違反集團公司資金管理紀律的相關企業和責任人，應嚴肅處理。集團公司在資金管理方面，應積極學習先進管理理念，參照目前流行的資金集中管理模式，建立專業的資金管理團隊，成立專業部門或機構，制定切實可行的規章制度，為集團公司提供規范化專業化的資金管理服務。

（二）建立完善符合集團公司發展要求的資金管理信息化平臺。提高集團公司的資金管理水平，必須注重依托信息化手段進行系統管控，充分利用系統優勢提高資金管理效率、優化資金管理流程。在管理平臺的建設方面，應充分整合集團及下屬公司資金計劃、賬戶管理、日常結算、票據管理、投融資管理、擔保管理、內部信貸、資金監控、報表分析、決策支持等功能要求，梳理各模塊業務流程，建立高效的集中式的資金管控體系，實現全流程的線上管控。要加強銀企合作，對接金融機構銀企直聯接口，實現資金存量和流量的實時反映；對接先進的資金管理產品，提高資金管理效率及收益。同時，充分運用大數據、移動互聯等新技術，在保證資金安全的前提下，最大限度地發揮資金的規模效益和協同效應，滿足企業資金精細化管理的需求。

（三）建立健全資金預算管理，提高資金使用的計劃性。對于集團公司來說，生產經營過程與公司的資金活動是密不可分的，在強化集團公司的資金管理方面，必須重視強化預算的管控作用。首先，應該根據企業的實際情況，建立完善企業的全面預算管理體系，充分考慮管理支出、業務現金流、金融債務償付等資金流量及時間，綜合運用固定預算、彈性預算、零基預算和滾動預算等編制方式，提高預算編制水平。其次，重點強化集團公司的預算執行控制，在預算方案經過審批以后，層層分解到公司內部的各個部門、各個環節和各個崗位，落實預算管理責任。此外，還應該嚴格落實好預算執行跟蹤及考核制度，對預算具體執行情況進行動態的評價分析，及時發現預算執行中出現的偏差，查找原因，及時修正，確保預算管理目標的順利實現。

（四）建立健全資金管理績效評價考核機制。提高集團公司的資金管理水平，還應該注重對集團公司資金管理績效的考核評價?？茖W合理地選擇績效評價指標，重點突出對風險管理、資金使用效益、資金周轉水平、資金集中管理水平等方面的評價考核。建立完善的資金管理評價考核體系，有利于及時準確的發現集團公司在資金管理方面存在的問題及不足，并有針對性地制定管理改進措施，促進集團公司資金管理水平的不斷提升。

四、結束語

在集團公司的資金管理方面，應該根據集團公司的實際情況，積極轉變資金管理觀念，建立有效的資金管理模式，完善資金管理平臺體系建設，提高信息化系統水平，強化資金管理預算控制和績效考核，以形成對資金管理的有效控制，促進提升資金使用效益，降低資金管理成本，為集團公司的長遠穩定發展提供良好的基礎條件。

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