公共資源交易業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

摘 要：文章基于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范要求，結(jié)合公共資源交易工作實(shí)務(wù)，設(shè)計(jì)了公共資源交易業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)量化指標(biāo)體系，為開(kāi)展公共資源交易活動(dòng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作提供參考標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)相關(guān)單位進(jìn)一步完善內(nèi)控體系，降低風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：

內(nèi)部控制；評(píng)價(jià)；指標(biāo)

為科學(xué)有效地組織開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，以評(píng)促建，切實(shí)提升公共資源交易活動(dòng)內(nèi)部控制管理水平，降低風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，結(jié)合公共資源交易業(yè)務(wù)實(shí)際，筆者設(shè)計(jì)了公共資源交易相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，為相關(guān)單位的內(nèi)部控制建設(shè)提供參考與借鑒。

一、指標(biāo)設(shè)計(jì)及評(píng)分方法

行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目控制、合同控制和其他業(yè)務(wù)控制。文章主要探討公共資源交易這一項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)控建設(shè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，參考指標(biāo)體系分2部分，評(píng)價(jià)指標(biāo)60項(xiàng)，共計(jì)100分，其中開(kāi)評(píng)標(biāo)業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)31項(xiàng)；公共資源交易信息系統(tǒng)建設(shè)內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)29項(xiàng)。

具體評(píng)價(jià)方法：

1.無(wú)標(biāo)示的指標(biāo)，評(píng)價(jià)“是”為得分；標(biāo)示A的指標(biāo)，評(píng)價(jià)“否”為得分。

2.多分值指標(biāo)，一項(xiàng)不符合減1分，減至0分為止。

3.得分60分以下（含60分），說(shuō)明該項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)為差；得分60-75分間（含75分），說(shuō)明該項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)為中等；得分75-90分間（含90分），說(shuō)明該項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)為良好；得分90分以上，說(shuō)明該項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)為優(yōu)秀。

二、結(jié)語(yǔ)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和評(píng)價(jià)已逐漸制度化、常態(tài)化，但對(duì)特定類型業(yè)務(wù)如何開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，各單位多處在探索階段，建立符合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，對(duì)促進(jìn)整個(gè)單位內(nèi)部控制建設(shè)具有重要意義。本指標(biāo)體系的缺陷主要在于，每項(xiàng)指標(biāo)賦分值主觀性較強(qiáng)，需進(jìn)一步論證改進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)—信息系統(tǒng).

[2]張麗艷，趙丞博，劉慧，許婧，馬長(zhǎng)富.行政事業(yè)單位探索建立的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系——中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院、北京協(xié)和醫(yī)學(xué)院內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系.中國(guó)內(nèi)部審計(jì)[J].2018，（02）.

作者簡(jiǎn)介：代朋麗（1985-），女，漢，山東昌樂(lè)，碩士研究生，會(huì)計(jì)師，研究方向：內(nèi)部控制。