摘 要:文章基于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范要求,結(jié)合公共資源交易工作實(shí)務(wù),設(shè)計(jì)了公共資源交易業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)量化指標(biāo)體系,為開(kāi)展公共資源交易活動(dòng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作提供參考標(biāo)準(zhǔn),促進(jìn)相關(guān)單位進(jìn)一步完善內(nèi)控體系,降低風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞:
內(nèi)部控制;評(píng)價(jià);指標(biāo)
為科學(xué)有效地組織開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作,以評(píng)促建,切實(shí)提升公共資源交易活動(dòng)內(nèi)部控制管理水平,降低風(fēng)險(xiǎn),依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》,結(jié)合公共資源交易業(yè)務(wù)實(shí)際,筆者設(shè)計(jì)了公共資源交易相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,為相關(guān)單位的內(nèi)部控制建設(shè)提供參考與借鑒。
一、指標(biāo)設(shè)計(jì)及評(píng)分方法
行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目控制、合同控制和其他業(yè)務(wù)控制。文章主要探討公共資源交易這一項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)控建設(shè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,參考指標(biāo)體系分2部分,評(píng)價(jià)指標(biāo)60項(xiàng),共計(jì)100分,其中開(kāi)評(píng)標(biāo)業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)31項(xiàng);公共資源交易信息系統(tǒng)建設(shè)內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)29項(xiàng)。
具體評(píng)價(jià)方法:
1.無(wú)標(biāo)示的指標(biāo),評(píng)價(jià)“是”為得分;標(biāo)示A的指標(biāo),評(píng)價(jià)“否”為得分。
2.多分值指標(biāo),一項(xiàng)不符合減1分,減至0分為止。
3.得分60分以下(含60分),說(shuō)明該項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)為差;得分60-75分間(含75分),說(shuō)明該項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)為中等;得分75-90分間(含90分),說(shuō)明該項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)為良好;得分90分以上,說(shuō)明該項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)為優(yōu)秀。
二、結(jié)語(yǔ)
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和評(píng)價(jià)已逐漸制度化、常態(tài)化,但對(duì)特定類型業(yè)務(wù)如何開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,各單位多處在探索階段,建立符合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制指標(biāo)評(píng)價(jià)體系,對(duì)促進(jìn)整個(gè)單位內(nèi)部控制建設(shè)具有重要意義。本指標(biāo)體系的缺陷主要在于,每項(xiàng)指標(biāo)賦分值主觀性較強(qiáng),需進(jìn)一步論證改進(jìn)。
參考文獻(xiàn):
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作者簡(jiǎn)介:代朋麗(1985-),女,漢,山東昌樂(lè),碩士研究生,會(huì)計(jì)師,研究方向:內(nèi)部控制。
中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)2018年13期