企業內部控制財務體系存在的問題及對策

摘 要：企業內部控制是優化企業管理的重要措施，而內部控制財務體系的建設又是企業內部控制的重要組成部分。建設我國企業內部控制財務體系并加以完善再到有效執行，對于提升企業財務管理，保證企業財務賬務明了，提升企業內部控制水平，促進企業的可持續發展具有非常重要的意義。故本文從建設內部控制財務體系的重要性出發，分析了目前我國企業內部控制財務體系建設中存在的問題，并針對這些問題，提出了完善企業內部控制財務體系水平的策略方法。最后得出：財務作為企業的重要部分，其內部控制財務體系的建設意義重大。企業要想提升在同行業中的競爭力，必須有效的提升財務管理水平，完善財務體系，只有這樣，才能更好的促進企業的可持續發展。所以，在以后的企業財務管理中，企業高層必須高度重視財務體系的建設，創新更多的有利于企業財務發展的有效方法。

關鍵詞：

內部控制；財務體系；競爭力；可持續性

一、建設企業內部控制財務體系的重要性 企業內部控制財務體系的建設對于提升企業財務管理水平，提升企業內部控制水平具有非常重要的意義。通過財務體系的建設，可以有效的完善企業的財務管理，強化了企業的財務管理水平，保證企業的穩定發展。所以，研究和分析財務體系的建設對于企業的發展意義重大。故本文從企業財務體系建設的重要性出發，分析了目前我國企業內部控制財務體系建設中存在的問題：財務管理人員水平有待提升；風險評估和控制體系不足；制度建設不到位；內部監控有待進一步提升。基于這些問題提出了完善企業內部控制財務體系水平的策略方法：提升財務管理人員的業務水平和綜合能力；強化財務管理制度；創新并改進企業風險評估及控制體系；加強企業內部監控，增加約束機制。最后通過案例詳細分析了建設財務體系在企業中的應用。

二、企業內部控制財務體系建設中存在的問題

企業內部控制財務體系建設中存在的問題主要包括：財務管理人員水平有待提升；風險評估和控制體系不足；制度建設不到位；內部監控有待進一步提升。

（一）財務管理人員水平有待提升

財務管理人員的水平高低直接關系著企業財務內部控制的好壞。然而優秀的財務管理人員并不多，同時優秀的財務管理人員薪酬要求也高。所以，目前很多的中小企業所雇傭的財務管理人員業務水平都有待提升。因其業務水平低，所以導致企業的財務體系建設不到位。

（二）風險評估和控制體系不足

目前，我國很多的企業對于財務的風險評估和控制體系人數不足，總認為這些理論性的知識無法給企業帶來效益，所以就忽略了這些體系的建設。然而，目前企業的發展已經不像以前，需要更高的管理水平，所以風險評估和控制體系不足直接導致無法保證企業良好的財務管理。

（三）制度建設不到位

現如今，財務制度建設不到位也是制約企業財務管理的重要因素。有一些企業制度建設不到位，沒有指定適合自身企業的財務制度，財務管理混亂是導致財務內部控制差的原因。

（四）內部監控有待進一步提升

財務內部監控不夠也是制約企業財務管理水平的一個主要因素。監控力度不夠，導致很多財務問題無法得以糾正。

三、完善企業內部控制財務體系水平的策略方法

基于以上問題，提出了以下完善企業內部控制財務體系水平的策略方法：提升財務管理人員的業務水平和綜合能力；強化財務管理制度；創新并改進企業風險評估及控制體系；加強企業內部監控，增加約束機制。

（一）提升財務管理人員的業務水平和綜合能力

建設財務體系并對其進行完善的主要執行者就是財務人員。所以，財務管理人員的業務水平和綜合能力直接制約著體系建立的完善程度。為此，作為企業必須不斷的通過各種途徑來提升企業財務管理人員的業務水平和綜合能力。具體的措施可以從以下幾個方面做起：第一，對財務管理人員進行嚴格的考核。在嚴格的制度下，企業管理人員就會更加有責任心的面對工作。第二，對財務管理人員建立浮動的薪酬制度。根據企業管理人員的能力高低，來劃定其薪酬制度，做到能力水平高的人收入就會更高，這樣就會增加財務人員之間的競爭意識，對于企業來說意義重大。第三，定期對財務人員組織培訓，讓財務人員處于不斷的學習過程中，通過不斷的學習來加強企業的財務管理工作。

（二）強化財務管理制度

完善的財務管理制度，對于企業財務的內部管理工作是非常有必要的。這樣，可以做到有章可循，遇到財務問題可以完全按照制度來進行。當然，制度的建立必須從企業的自身出發，指定適合自己企業的財務管理制度。同時，在企業的發展中，制度也要根據企業的發展不斷的完善和進步。

（三）創新并改進企業風險評估及控制體系

為了適應企業發展的需求，必須做好企業的風險評估和控制體系。首先，國家應該充分發揮宏觀管理作用，提升未構建風險防控體系企業的管理人員的風險控制意識，能夠發揮風險控制實效的專業化風險防控體系；其次，風險防控體系必須注重外界環境變化規律和趨勢，并在此基礎上建立完善的風險預警機制和防控機制；另外，企業管理人員可以充分利用信息化風險防控軟件進行數據處理、風險預測、風險預警。

（四）加強企業內部監控，增加約束機制

首先，首先要徹底解決不兼容職位或權利不分離的現象。其次，要確保企業現金流量記錄職位與現金流量核查職位相分離。最后，要確保財務管理職位與財務審計職位分離，從而有效確保企業財務信息的真實性。另外，想要充分發揮監管優勢，還需要進一步完善企業內部信息溝通機制。

四、案例分析

A公司是一家機械設備生產制造公司，該公司擁有先進的生產技術，非常好的市場，在業界對其生產能力及公司前景都有非常高的評價。然而，公司近兩年，公司訂單量雖然持續增加，但公司的效益卻越來越低。為此，公司高層專門請來了企業內部控制方面的專家來對公司的目前情況進行分析。企業管理方面的專家通過對公司一段時間的了解后，發現公司的根本問題出現在其內部控制財務體系建設不到位上。公司一直以來的財務體系不健全，財務內部管理必須粗放，導致企業成本大大提升，浪費了很多不必要的成本。比如，公司每年在招待客戶費用上有一筆巨大的開支，這完全是由于財務管理方面沒有控制好所導致的。公司財務制度不健全，太過粗放，導致了招待費用過高。再比如，在原材料的使用上，沒有較好的做好統籌，對于原材料價格也沒有控制好。這些問題直接導致了，企業雖然業務量巨大，但效益卻越來越低。為此，企業內部管理方面的專家建議公司高層盡快建立適合公司的內部控制財務體系，從制度、內部監控、控制體系上建立并完善財務體系。通過兩個月的努力，A公司終于建立了適合自己企業的財務內部控制體系，通過幾個月的實踐，招待費用高問題，材料費用多問題都得以解決。到年底通過準確的財務報表顯示，建立并實施了完善的財務體系后，該公司與去年同期效益增加60%。由此可見，企業內部控制財務體系建設意義重大，可以給企業帶來巨大的效益。

五、結束語

總之，財務作為企業的重要部分，其內部控制財務體系的建設意義重大。企業要想提升在同行業中的競爭力，必須有效的提升財務管理水平，完善財務體系，只有這樣，才能更好的促進企業的可持續發展。所以，在以后的企業財務管理中，企業高層必須高度重視財務體系的建設，創新更多的有利于企業財務發展的有效方法。

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作者簡介：陳慧麗，浙江新濤智控科技股份有限公司。