ERP系統下完善財務內部控制管理的相關探討

摘 要：現代企業的不斷發展與進步，一定程度上推動了ERP系統在企業財務內部控制的應用，已經得到了企業內部的高度重視與關注。ERP系統的實施，可以推動企業財務管理工作的順利實施，促進企業的健康發展與運作。本文主要針對ERP系統下完善企業財務內部控制管理展開深入的研究，并提出幾點針對性的建議，以供相關人士的借鑒。

關鍵詞：

ERP系統；企業；財務內部控制；建議；研究

一、ERP系統下完善企業財務內部控制管理的可行因

素分析

（一）對于改善企業的財務內部控制環境具有極大地推動作用

ERP系統是時代發展的全新產物，被廣泛應用到現代信息技術行業當中，為企業內部的財務狀態的正常運行奠定了良好的基礎。其中，ERP系統主要有以下幾個優點：第一，利用ERP技術能夠有效優化與配置企業的內部資源，建立健全完善的背部組織結構。第二，通過ERP技術能夠有效的增強企業內部經營管理模式的配合度，讓相關部門與工作人員在增加溝通與交流的同時，提高工作效率與水平，建立良好的團隊意識與集體意識。第三，ERP系統具有良好的保密性，通過將會計工作與計算機網絡進行結合的方式，避免企業內部出現監守自盜的情況。

（二）有利于推動企業日常管理活動的順利實施

ERP系統的工作原理主要是通過結合企業物流，資金流以及各種信息流的同時，達到自身企業內部業務高度統一性與時效性的目的。同時，企業的管理模式也隨之發生變化，由傳統的部門職能轉變為全新的控制模式，而該控制模式主要是以改變業務流程為主。綜上所述，ERP系統的存在大大提升了企業內部管理的靈活性與變通性，最大化地提高了企業的內部收益。

二、ERP系統下企業財務內部控制管理的相關建議

（一）加大流程管理力度，確保ERP系統財務管控高度的嚴謹性

多方參與監督，加強相互制約。在ERP系統的要求下，企業內部的每一個職務都要進行妥善、合理的安排，避免出現一個職務一人長期擔當的情況。同時，員工的職位必須進行不定時的調整，采取優勝劣汰的用人制度，要求每一個員工都能恪盡職守，且在員工內部形成相互監督，相互進步的良好競爭風氣，杜絕監守自盜的情況出現。除此之外，建立健全完善科學的監督體系，加強部門與部門之間，職位與職位之間的監督體系，在所有人的共同努力下，提高企業的經濟效益。

要明確自身權責范圍，加強權限管理。ERP系統是一種改變企業內部財務問題的有效手段之一。通過改變傳統“職責一致”的方式，變為全新的“職責分離”，將責任到人制度深入企業內部。簡而言之，指的是當一名員工開通了某一功能時，而這一功能則必須只能由該員工進行管理與使用，具有私密性較強且針對性較明確等優點。當某一員工獲取一定的功能時，也將受到嚴密的監督與控制。

（二）ERP系統下總賬管理的內部控制

設置權限。關于企業的內部隱私，必須設立科學合理的授權操作制度。并且做出相關的規定：只有經過授權的員工，才能接觸與操作ERP系統。其他人員一律不得接觸該系統。同時相關授權人員也必須嚴格遵守企業內部的各項規定。

防止虛假賬表的內部控制。若在實際的工作中，出現憑證審核通過的情況，則代表該類信息不可再次更改。這就要求相關的會計人員必須嚴格按照規定對憑證的完整性、系統性、規范性等信息進行審核。除此之外，審核結束后要求相關人員必須進行蓋章簽字，在要求每一個人員做到恪盡職守的同時，也要保證責任到人制度。

保證數據準確，做好會計報表內控管理。為了保證會計報表的準確性與合理性，要求相關會計管理人員必須進行反復觀察，保證數據的準確性與合理性。例如：在進行上級主管交付報表的工作中，必須在保證數據準確的同時，對數據記錄在案，若向其他部門進行報表輸送時，則必須進行相應的處理與等級，保障會計報表的私密性。同時，會計檔案輸出時，必須嚴格按照相關規定，進行嚴格的保護與監控。而存儲數據的工具必須由專人進行保管，再進行備份工作。

（三）基于ERP環境，開展采購、資金內部控制

采購合作商內控要求。對企業的合作商進行嚴格審核與考驗，詳細了解每一個供應商的具體情況，幫助企業選擇合理正確，有利的合作伙伴。避免與信譽不良的供應商進行合作，損害公司利益。審核供應商的工作必須設立專門的審批人員。要對供應商進行全面準備的考核，例如：供應質量、發貨速度、退貨條件、退款流程等。從而為企業選擇最優的合作伙伴。

制定采購環節審批權限。對于企業內部的采購工作通常出現價格大于預算的情況，所以必須設立專門的審批人進行管理與檢查。明確所有購物清單的品名、價格、購買時間、交貨日期等信息，保證物品的價格合理。若檢查無誤，則可將結果反饋給相關采購人員。除此之外，在采購前，需在C職能ERP系統中進行物品預測，如結果顯示可行，則會得到相應的明細單，保證每一個采購的合理性與及時性，避免浪費資金。

資金內部控制。為避免相關采購人員出現挪用資金的情況，企業要求由兩位負責人進行不同的工作，轉院人員負責相關訂單的管理工作以及驗收工作。而另一位負責人則負責支付、結算等工作。對于已經交易成功的物資，則需要在ERP系統中做出詳細記錄。

（四）ERP環境下庫存管理的內部控制

庫存保管的內部控制。庫存保證工作是保護物資的有效手段之一。物資入庫時，要進行詳細而全面的信息登錄，例如：入庫時間、入庫數量、入庫人員、質量情況以及存貨地點等。同時，要將物資進行分類管理，建立相關檔案。除此之外，物資的調動、出庫、保管等工作都必須在領導的授權憑證下方可進行。若物資發生變動時，則必須及時在ERP系統中進行修改、記錄。為保證物資的安全性，要求該部門建立健全完善的責任到人制度，若物資出現問題，則由相關管理人員負全責。

出庫環節的內部控制。為了監控企業內部物資數量的準確性，避免出現員工監守自盜的行為。除了要定期盤查庫存內部的物資數量之外，對于每次出庫和進庫的物資都必須要求相關工作人員記錄在案。而當物資進行出庫時，則必須出示相關領導開具的物資調取憑證。若出庫時，沒有調取憑證則物資一概不許出庫。同時也要在ERP系統中進行出庫記錄，詳細填寫相關的物資信息（例如：時間，數量，領取人等），保證賬目與實際的物資數量相符合。

（五）ERP環境下銷售與收款的內部控制

保證銷售訂單與企業生產和庫存相匹配。銷售環節的第一個程序就是接受訂單。所以，相關的控制工作必須從源頭開始，進行嚴格監控。第一，由相關的負責人進行訂單的審核工作。若審核不通過，則表示該訂單成為無效的廢單。若審核通過，相關負責人進行簽字并錄入系統中，訂單進入下一環節中。其中，需要注意的是：審核人必須保證訂單的全面性，合法性與合理性以及是否滿足企業的銷售標準，庫存標準等。

保證銷售合同的合法性。甲乙雙方確定合作意向后，通過ERP系統自動生成相關的銷售合同。要求甲乙雙方必須由專人進行負責與簽約，杜絕代簽等情況的發生，若出現此類情況，嚴懲不貸。

針對資金回籠的內部控制。企業資金無法正常回籠普遍是由壞賬、呆賬等因素等引起的。而為了避免此類情況的多次重復發生，除了企業必須加大賬目的追繳力度之外，還必須從企業內部控制進行改變。以ERP系統為例，對于賒銷產品設立專門的追繳日期并設立相關的提示功能，保證企業能夠及時、有效地關注到所有賒銷產品的信息以及動態，并根據相關的追繳日期進行排列，以便及時收回資金，為資金回籠奠定良好的基礎。

三、結語

ERP系統的實施，可以推動企業財務管理工作的順利實施，促進企業的健康發展與運作。在新的經濟背景下，這套系統的運用可以顯著的減少企業內部信息傳遞效率，降低企業內部信息的失真率，幫助企業更好的進行內部管理。

參考文獻：

[1]陳鵬宇.ERP系統下完善企業財務內部控制管理的相關探討[J].財會學習，2017，（11）.

[2]賈寶娣.企業ERP軟件應用下的內控管理探討[J].中國商論，2017，（01）.

作者簡介：

王亞怡，西安亮劍科技有限公司。