基于全面風險管理的企業內部審計研究

摘 要：隨著經濟全球化的快速發展，現在社會的競爭變得越加激烈起來，與此同時使得企業經營過程中存在的風險問題越趨嚴重，如何采取有效的措施對這些風險進行很好地控制與管理，成為各個企業都在認真思考的問題。文中筆者針對其開展相關的研究工作，首先對其現狀進行認真分析，之后對其存在的問題進行探討，并針對的提出解決對策，不僅能夠有效的促進企業經濟效益的提升，而且對企業的未來發展有著至關重要的作用。

關鍵詞：企業管理；全面風險管理；內部審計

引言

內部審計擁有監督、檢查、評價和改進等功能，能夠有效地對企業經營中存在的各種風險進行有效的控制，為此，針對內部審計應用到企業全面風險管理過程中的缺陷進行探析，并提出相關建議，對企業有重要的現實意義。

一、企業內部審計在全面風險管理中的作用

（一）有助于全面識別風險

現在市場競爭日趨激烈，使得存在的各種風險越來越大，在企業中，風險通常與一個部門存在非常密切的聯系，因內控措施大的不到位，管理跟不上，以至于給別的部門造成很大影響，同時對整個企業而言也是影響巨大的，導致風險不斷加大，阻礙著企業的健康發展。為此必須要通過有力的措施，對這些風險進行有效的控制與預防，站在企業整體角度，分析風險存在的原因，采取必要的應對措施。但過去企業中應用的管理模式存在很大的弊端。由于內容審計的獨特性，以至于其開展工作具有很大的空間進行發展。

（二）有助于企業風險的度量

風險存在于企業的各個層面上，通過內部審計可以有效地對企業中存在的風險進行有效的定性，將風險的實際來源予以準確地確定。定性只是此項工作的一個方面，更重要的是，對風險進行有效的定量評估，這樣就能可以針對風險進行科學的控制，避免風險的加大。內審人員通過審核準確地對企業部門中存在的風險進行科學的定位，并有效地評估所采用的方法是否科學。

（三）有助于企業風險的防范

一般情況下面對風險時，回避以及自留和轉移以及分包等形式是企業中有關部門通常用到的方法。在此階段就可通過有效的審計，評估解決風險的措施是否有效或者是否充分。在此過程中發現所用的解決方案實效性如何，并為其積極改進提供有效的指導作用。風險在企業中自留情況是否恰當，采用的防治手段是否有效，采取的風險轉移手段有無可行性，成本收益通過風險分包能夠實現多少，都可以通過內部審計得以體現，并有效地規避這些風險。

（四）協調各人員、部門關系

內部審計尤其獨特性的特點，介于企業部門以及和管理層的中間的位置上，對于企業的風險控制有著重要的影響，因其獨立性的存在，在企業風險制定的過程中，能夠有效地參與其中，對企業的風險管理具有重要的促進作用，并使之得到了加強，發揮了很好的協調作用。在企業中風險無處不在，內部風險是其主要的組成部分，但綜合風險也是非常重要的內容，應當各部門都負起責任，有效地應對各種風險的存在。

二、我國企業內部審計在全面風險管理中的缺陷分析

（一）機構設置不合理

現如今很多企業都認識到審計部門的重要性，也在企業內部相應的設置了該部門，但是由于組織結構存在的問題卻非常突出，部門的性質相較于其他部門二者不無兩樣，根本不存在區別，與很多部門都屬于評級，以至于不能對相關工作進行有效的開展，尤其與許多部門屬于平級其評價工作以及審查工作，受到了非常大的影響，而且不能站在一定的高度上看待企業的風險問題，造成工作的局限性。

（二）內部審計存在觀念性障礙，難以真正融入企業全面風險管理

財務收支審計在一些內審部門中其地位依然無法撼動，依然將審計工作作為財務的重要內容。內部審計以及經濟審計在一些企業中得到了很好的體現，但是對于風險的審計工作卻存在很大的不足。缺乏系統的風險審計管理意識，因此這種觀念必須要不斷進行改變，否則審計工作在企業內部就形同聾子的耳朵。

（三）部審計配備相對欠缺，從業人員總體素質不高

就我國的審計工作而言，其工作的主體主要是會計和一些審計人員，人員結構上存在很大的問題。同時相關人員的素質普遍不高，人員組織結構太過單一。

三、將內部審計融入企業全面風險管理措施

（一）提升對內部審計重要性的認識，改進內部審計制度

現如今很多企業對內部審計的重要性還存在很大的錯誤認識，這就應當以此為突破口，通過有效的措施使得企業對內部審計有一個全新的認識，尤其是作為企業的管理人員，更應當充分重視內部審計的重要性。

（二）重用內部審計機構，發揮其再監督職能

企業活動中管理工作在其中占據非常重要的地位，內部審計尤為重要，為此應當將風險管理納入其中，這將會大大促進企業風險管理作用的提升，而且更助于將其監督評審作用更好的發揮出來。者而對于企業的發展具有相當重要的意義，更有助于管理層以及董事會工作的開展。監督評審職能作用的發揮在企業風險的全面管理中具有非常重要的地位，為此，在企業全面風險管理工作中也應當將內部審計工作的作用進行全面的發揮，有效的應對企業的各種風險。

（三）全面增強內部審計從業人員的綜合能力

為了有效的對企業內部的風險進行很好地控制，必須要將內審工作的重要作用給充分的發揮出來，加強相關的公里工作，有效的應對企業風險，但這些工作的開展離不開內審人員的工作能力與素質。因此，為了使其綜合素質得到有效提升，應當加強對相關人員的培養力度，通過考核的形式，選拔一些合格的審計人員。有效的應對企業的各種風險，促進企業的不斷發展與提升。

參考文獻：

[1]梁彥玲.關于企業內部審計服務職能的思考[J].時代金融，2015，（03）：122-134.

作者簡介：郭鳳秀，河南正大聯合會計師事務所。