企業(yè)電子發(fā)票從申領(lǐng)到開具等使用指南

摘 要：為適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收現(xiàn)代化建設(shè)需要，滿足納稅人使用增值稅電子普通發(fā)票的需求，自2015年12月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推行了增值稅電子普通發(fā)票。本文通過對(duì)電子發(fā)票從申領(lǐng)到開具做了詳細(xì)說明，希望對(duì)后來者有所幫助。

關(guān)鍵詞：電子普通發(fā)票；企業(yè)；使用指南

為進(jìn)一步做好增值稅電子普通發(fā)票推行工作，〔2017〕31號(hào)公告要求各地高度重視電子發(fā)票推行工作，重點(diǎn)在電商、電信、金融、快遞、公用事業(yè)等有特殊需求的納稅人推行使用電子發(fā)票。這樣一來，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，相信會(huì)有越來越多的企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營實(shí)際情況，申辦電子發(fā)票需求，下面給大家講一下如何開通電子發(fā)票全過程。

一、建立電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)以納稅人自建為主，也可由第三方建設(shè)提供服務(wù)平臺(tái)（如航天信息或百望公司等）。國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和管理制度，并發(fā)布了國家稅務(wù)總局公告2015年第53號(hào)，明確了電子發(fā)票系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口規(guī)范。數(shù)據(jù)接口規(guī)范已在金稅工程納稅人技術(shù)服務(wù)網(wǎng)上發(fā)布。

二、票種申請(qǐng)

平臺(tái)建立好后，需要企業(yè)攜帶營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、申請(qǐng)說明、平臺(tái)建設(shè)的技術(shù)方案和管理方案，如果是電商需提供網(wǎng)上商城截圖，加蓋公章后到企業(yè)所屬主管國家稅務(wù)局（有的省份需要到省國稅局，有的省份到主管國稅局）貨勞處申請(qǐng)開通電子發(fā)票事宜。貨勞處需要進(jìn)行核實(shí)，一般幾個(gè)工作日后（有的地區(qū)時(shí)間可能會(huì)稍長些），國稅局貨勞處會(huì)將同意開通電子發(fā)票企業(yè)名單電話告知企業(yè)主管國稅局征管科，然后由主管國稅局征管科電話通知企業(yè)。

三、購買稅控盤并做電子發(fā)票發(fā)行

企業(yè)去第三方服務(wù)公司服務(wù)站或去第三方在稅局服務(wù)點(diǎn)購買稅控盤，然后攜帶購買的稅控盤（有的集團(tuán)企業(yè)是稅控盤核心版和報(bào)稅盤兩個(gè)）、發(fā)票領(lǐng)購簿、代辦人身份證（代辦人必須是稅局網(wǎng)上實(shí)名認(rèn)證的人員）去主管國稅局大廳做發(fā)行。現(xiàn)在服務(wù)商工作人員都有在國稅局駐地隨時(shí)為企業(yè)提供咨詢幫助，比如航天信息或百望，電子發(fā)票發(fā)行時(shí)，最好讓服務(wù)公司的人員也在稅局大廳，這樣首次做發(fā)行有什么問題可以及時(shí)查找到。稅局大廳人員將稅控盤連接到稅局端口做發(fā)行，同時(shí)制證，制證的目地是將稅局開通電子發(fā)票信息寫到稅控盤里，但有時(shí)制證會(huì)失敗。比如對(duì)話框提示：該設(shè)備非授權(quán)本省使用。表明稅控盤沒有開通本省使用權(quán)限，需要聯(lián)系第三方服務(wù)公司，按服務(wù)公司要求在制式的表格里填上稅控盤編號(hào)蓋好公章，掃描后用電子郵件發(fā)到服務(wù)公司郵箱中，服務(wù)公司進(jìn)行簽批，一般三個(gè)工作日后再次去稅局做制證就沒有問題了。

四、服務(wù)單位安裝和調(diào)試

如果稅控盤是航天信息開發(fā)的，需要企業(yè)攜帶電腦主機(jī)到服務(wù)單位進(jìn)行安裝調(diào)試；如果稅控盤是百望開發(fā)的，企業(yè)將稅控盤帶回企業(yè)等待百望工作人員遠(yuǎn)程安裝調(diào)試。如果企業(yè)是集團(tuán)性質(zhì)的，比如總分公司，發(fā)行制證后，需要將稅控盤核心版郵寄到總公司，總公司做上架發(fā)行動(dòng)作，報(bào)稅盤留在分公司用于以后分公司企業(yè)報(bào)稅使用。

五、增值稅電子發(fā)票領(lǐng)用

首次領(lǐng)用，需要填制《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》，按實(shí)際需求量填寫開票限額和月票用量。有的地區(qū)是網(wǎng)上領(lǐng)票，網(wǎng)上辦稅大廳提交申請(qǐng)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并發(fā)售成功；有的是去稅局大廳領(lǐng)票，將申領(lǐng)份數(shù)直接打印在發(fā)票領(lǐng)購簿上。企業(yè)可使用稅控設(shè)備登陸開票系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)下載發(fā)票數(shù)據(jù)，日后電子發(fā)票即從這些號(hào)段中開具。

六、電子發(fā)票開具

電商：一般是，消費(fèi)者在電商平臺(tái)提交訂單，交易完成后，將消費(fèi)者手機(jī)號(hào)及開票信息提交電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，電商平臺(tái)通過手機(jī)短信和電子郵件等方式反饋消費(fèi)者，消費(fèi)者可使計(jì)算機(jī)終端或手機(jī)通過互聯(lián)網(wǎng)到電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)查詢驗(yàn)證打印電子發(fā)票；快遞：通過注冊(cè)微信公眾號(hào)，在微信公眾號(hào)查詢已完成的快遞單號(hào)，點(diǎn)“我要發(fā)票”，自動(dòng)生成開票信息欄位，輸入名頭和稅號(hào)，填上手機(jī)號(hào)和郵箱，點(diǎn)提交，這張發(fā)票便自動(dòng)開具好以附件形式傳到郵箱中，消費(fèi)者在自己郵箱找到郵件，點(diǎn)開附件發(fā)票，即可打印；其他行業(yè)：企業(yè)提供二維碼，消費(fèi)者微信掃描二維碼，自動(dòng)跳出消費(fèi)明細(xì)，無誤后點(diǎn)開票信息，按欄位依次填寫提交生成發(fā)票，以附件形式發(fā)送到郵箱，在郵箱附件里找到發(fā)票即可打印。因申請(qǐng)電子發(fā)票的企業(yè)以后會(huì)陸續(xù)增多，具體開票事宜建設(shè)發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的企業(yè)都會(huì)出具使用電子發(fā)票方法，這里不一一列舉。

七、發(fā)票作廢

在發(fā)票管理系統(tǒng)平臺(tái)，選擇需作廢的發(fā)票信息，點(diǎn)擊作廢即可。

八、發(fā)票抄報(bào)

發(fā)票在哪天發(fā)行一定要牢記，發(fā)行次月，就要對(duì)上月電子發(fā)票進(jìn)行抄報(bào)，即使沒有開具電子發(fā)票也要進(jìn)行抄報(bào)。不進(jìn)行抄報(bào)，增值稅將無法申報(bào)。企業(yè)可以在發(fā)票管理平臺(tái)上進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，也可以將抄報(bào)信息下載到稅控盤，帶稅控盤去稅局抄報(bào)。抄報(bào)完成后，回到發(fā)票管理平臺(tái)進(jìn)行監(jiān)控回寫，即完成清卡動(dòng)作。

九、發(fā)票報(bào)銷

電子發(fā)票可以由消費(fèi)者自行打印，也可以要求售出方幫助打印，售出方應(yīng)當(dāng)免費(fèi)提供電子發(fā)票打印服務(wù)，對(duì)于拒絕提供打印服務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)售出方予以糾正指導(dǎo)。打印設(shè)備可以是黑白打印機(jī)也可以是彩色打印機(jī)，上面有稅控簽名和電子印章，無須另外加蓋發(fā)票專用章。電子發(fā)票與稅務(wù)監(jiān)制的紙質(zhì)發(fā)票具有同等效力，可以進(jìn)行報(bào)銷業(yè)務(wù)。（電子發(fā)票指的是增值稅電子普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票不適用）。

電子發(fā)票的出現(xiàn)給企業(yè)帶來了極大的便利，降低了企業(yè)的經(jīng)營成本，節(jié)約了社會(huì)資源。順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，普惠于民，國家稅務(wù)總局一直在改革的路上努力前進(jìn)，將來有越來越多的企業(yè)會(huì)受益于此。

參考文獻(xiàn)：

[1]孔慶林，顏澤芬.增值稅電子普通發(fā)票全面推行初探[J].財(cái)會(huì)通訊，2016， （19）.

作者簡介：

樊紅艷，滿洲里市安格進(jìn)出口有限公司哈爾濱分公司。