企業電子發票從申領到開具等使用指南

摘 要：為適應社會經濟發展和稅收現代化建設需要，滿足納稅人使用增值稅電子普通發票的需求，自2015年12月1日起，在全國范圍內全面推行了增值稅電子普通發票。本文通過對電子發票從申領到開具做了詳細說明，希望對后來者有所幫助。

關鍵詞：電子普通發票；企業；使用指南

為進一步做好增值稅電子普通發票推行工作，〔2017〕31號公告要求各地高度重視電子發票推行工作，重點在電商、電信、金融、快遞、公用事業等有特殊需求的納稅人推行使用電子發票。這樣一來，隨著社會經濟的發展，相信會有越來越多的企業根據自身經營實際情況，申辦電子發票需求，下面給大家講一下如何開通電子發票全過程。

一、建立電子發票服務平臺

電子發票服務平臺以納稅人自建為主，也可由第三方建設提供服務平臺（如航天信息或百望公司等）。國家稅務總局統一制定電子發票服務平臺的技術標準和管理制度，并發布了國家稅務總局公告2015年第53號，明確了電子發票系統數據接口規范。數據接口規范已在金稅工程納稅人技術服務網上發布。

二、票種申請

平臺建立好后，需要企業攜帶營業執照復印件、申請說明、平臺建設的技術方案和管理方案，如果是電商需提供網上商城截圖，加蓋公章后到企業所屬主管國家稅務局（有的省份需要到省國稅局，有的省份到主管國稅局）貨勞處申請開通電子發票事宜。貨勞處需要進行核實，一般幾個工作日后（有的地區時間可能會稍長些），國稅局貨勞處會將同意開通電子發票企業名單電話告知企業主管國稅局征管科，然后由主管國稅局征管科電話通知企業。

三、購買稅控盤并做電子發票發行

企業去第三方服務公司服務站或去第三方在稅局服務點購買稅控盤，然后攜帶購買的稅控盤（有的集團企業是稅控盤核心版和報稅盤兩個）、發票領購簿、代辦人身份證（代辦人必須是稅局網上實名認證的人員）去主管國稅局大廳做發行。現在服務商工作人員都有在國稅局駐地隨時為企業提供咨詢幫助，比如航天信息或百望，電子發票發行時，最好讓服務公司的人員也在稅局大廳，這樣首次做發行有什么問題可以及時查找到。稅局大廳人員將稅控盤連接到稅局端口做發行，同時制證，制證的目地是將稅局開通電子發票信息寫到稅控盤里，但有時制證會失敗。比如對話框提示：該設備非授權本省使用。表明稅控盤沒有開通本省使用權限，需要聯系第三方服務公司，按服務公司要求在制式的表格里填上稅控盤編號蓋好公章，掃描后用電子郵件發到服務公司郵箱中，服務公司進行簽批，一般三個工作日后再次去稅局做制證就沒有問題了。

四、服務單位安裝和調試

如果稅控盤是航天信息開發的，需要企業攜帶電腦主機到服務單位進行安裝調試；如果稅控盤是百望開發的，企業將稅控盤帶回企業等待百望工作人員遠程安裝調試。如果企業是集團性質的，比如總分公司，發行制證后，需要將稅控盤核心版郵寄到總公司，總公司做上架發行動作，報稅盤留在分公司用于以后分公司企業報稅使用。

五、增值稅電子發票領用

首次領用，需要填制《納稅人領用發票票種核定表》，按實際需求量填寫開票限額和月票用量。有的地區是網上領票，網上辦稅大廳提交申請后，稅務機關受理并發售成功；有的是去稅局大廳領票，將申領份數直接打印在發票領購簿上。企業可使用稅控設備登陸開票系統聯網下載發票數據，日后電子發票即從這些號段中開具。

六、電子發票開具

電商：一般是，消費者在電商平臺提交訂單，交易完成后，將消費者手機號及開票信息提交電子發票服務平臺，電商平臺通過手機短信和電子郵件等方式反饋消費者，消費者可使計算機終端或手機通過互聯網到電子發票服務平臺查詢驗證打印電子發票；快遞：通過注冊微信公眾號，在微信公眾號查詢已完成的快遞單號，點“我要發票”，自動生成開票信息欄位，輸入名頭和稅號，填上手機號和郵箱，點提交，這張發票便自動開具好以附件形式傳到郵箱中，消費者在自己郵箱找到郵件，點開附件發票，即可打印；其他行業：企業提供二維碼，消費者微信掃描二維碼，自動跳出消費明細，無誤后點開票信息，按欄位依次填寫提交生成發票，以附件形式發送到郵箱，在郵箱附件里找到發票即可打印。因申請電子發票的企業以后會陸續增多，具體開票事宜建設發票服務平臺的企業都會出具使用電子發票方法，這里不一一列舉。

七、發票作廢

在發票管理系統平臺，選擇需作廢的發票信息，點擊作廢即可。

八、發票抄報

發票在哪天發行一定要牢記，發行次月，就要對上月電子發票進行抄報，即使沒有開具電子發票也要進行抄報。不進行抄報，增值稅將無法申報。企業可以在發票管理平臺上進行網上申報，也可以將抄報信息下載到稅控盤，帶稅控盤去稅局抄報。抄報完成后，回到發票管理平臺進行監控回寫，即完成清卡動作。

九、發票報銷

電子發票可以由消費者自行打印，也可以要求售出方幫助打印，售出方應當免費提供電子發票打印服務，對于拒絕提供打印服務的，稅務機關會對售出方予以糾正指導。打印設備可以是黑白打印機也可以是彩色打印機，上面有稅控簽名和電子印章，無須另外加蓋發票專用章。電子發票與稅務監制的紙質發票具有同等效力，可以進行報銷業務。（電子發票指的是增值稅電子普通發票，增值稅專用發票不適用）。

電子發票的出現給企業帶來了極大的便利，降低了企業的經營成本，節約了社會資源。順應時代發展，普惠于民，國家稅務總局一直在改革的路上努力前進，將來有越來越多的企業會受益于此。

參考文獻：

[1]孔慶林，顏澤芬.增值稅電子普通發票全面推行初探[J].財會通訊，2016， （19）.

作者簡介：

樊紅艷，滿洲里市安格進出口有限公司哈爾濱分公司。