商業(yè)銀行改進(jìn)并表管理研究

摘 要：近年來，商業(yè)銀行按照銀監(jiān)會并表監(jiān)管要求，不斷加強(qiáng)并表管理，現(xiàn)已具備一定管理基礎(chǔ)，并表管理意識明顯增強(qiáng)，要素管理能力逐步提升，在服務(wù)集團(tuán)整體價值創(chuàng)造、促進(jìn)綜合化經(jīng)營穩(wěn)步推進(jìn)、防范化解風(fēng)險疊加蔓延等方面發(fā)揮重要作用。但由于并表管理仍處于起步階段，還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)。當(dāng)前，加強(qiáng)并表監(jiān)管是監(jiān)管機(jī)構(gòu)防控金融風(fēng)險的重要監(jiān)管舉措，商業(yè)銀行內(nèi)部也需要通過加強(qiáng)并表管理提升集團(tuán)對附屬公司的實(shí)質(zhì)控制能力。下一步，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在優(yōu)化并表管理工作機(jī)制、提升并表要素管理能力、優(yōu)化并表信息系統(tǒng)、加強(qiáng)并表人才儲備等方面持續(xù)優(yōu)化并表管理，提升并表管理水平。

關(guān)鍵詞：并表管理；集團(tuán)管理

一、商業(yè)銀行并表管理的現(xiàn)狀

（一）搭建并表管理組織架構(gòu)。建立了由董事會、高級管理層、并表管理部門以及并表附屬機(jī)構(gòu)組成的并表管理組織架構(gòu)，為并表管理奠定工作基礎(chǔ)。董事會承擔(dān)并表管理的最終責(zé)任，審議和決策并表管理重大事項(xiàng)；高級管理層負(fù)責(zé)并表管理的組織實(shí)施，落實(shí)董事會并表管理戰(zhàn)略和決策；并表管理牽頭部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，并表要素管理部門按分工承擔(dān)要素管理職能；各附屬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)落實(shí)集團(tuán)并表管理要求，并承擔(dān)本公司下屬機(jī)構(gòu)的并表管理職責(zé)。

（二）初步形成并表管理制度體系。制定《并表管理辦法》，明確并表范圍、組織架構(gòu)、工作機(jī)制、要素管理事項(xiàng)、信息系統(tǒng)、信息報送等內(nèi)容，作為商業(yè)銀行并表管理的基本制度。在此基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行制定完善并表要素管理專項(xiàng)制度，陸續(xù)出臺資本充足率、并表附屬機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理、大額風(fēng)險暴露、內(nèi)部風(fēng)險隔離管控、內(nèi)部交易管理、聲譽(yù)風(fēng)險管理等方面的規(guī)章制度，形成較為完備的并表管理制度體系。

（三）建立健全集團(tuán)內(nèi)部防火墻。規(guī)范母行與附屬機(jī)構(gòu)之間的風(fēng)險隔離機(jī)制，明確集團(tuán)內(nèi)部各級行、各并表附屬機(jī)構(gòu)按照依法合規(guī)、全面覆蓋、統(tǒng)一偏好、協(xié)同管控的原則，實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險隔離管控。初步建立法人、機(jī)構(gòu)身份、日常經(jīng)營、內(nèi)部資金、敏感信息等防火墻，規(guī)范商業(yè)銀行與并表附屬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)聯(lián)動，在為客戶提供綜合金融服務(wù)、開展聯(lián)合公關(guān)營銷時，各機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險隔離要求，在維護(hù)客戶利益的同時，防范風(fēng)險在集團(tuán)內(nèi)部傳遞。

（四）完善并表信息報告機(jī)制。建立和完善各類并表要素信息報告和分析評價機(jī)制，加強(qiáng)并表要素管理。建立附屬機(jī)構(gòu)重大事項(xiàng)及常規(guī)信息報告制度，明確應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，同時加強(qiáng)常規(guī)信息管理，附屬機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理情況、財務(wù)報表、監(jiān)管報表、風(fēng)險狀況定期報告等信息定期報送對口部門。

二、并表管理存在的主要差距

（一）并表管理職能有待進(jìn)一步落實(shí)?，F(xiàn)階段，商業(yè)銀行總行相關(guān)職能部門仍以管理本行為主，集團(tuán)層面統(tǒng)籌、規(guī)劃有待加強(qiáng)。尚未從集團(tuán)整體發(fā)展角度，建立統(tǒng)一的風(fēng)險、財務(wù)等管理政策，未形成集團(tuán)一致的業(yè)務(wù)邊界和風(fēng)險底線，對附屬機(jī)構(gòu)的管理和指導(dǎo)缺少依據(jù)。管理制度的制定主要依據(jù)本行業(yè)務(wù)發(fā)展需要，對附屬機(jī)構(gòu)的適用性較差，有待通過進(jìn)一步細(xì)化、完善，才能落實(shí)并表管理的具體路徑和措施。

（二）并表管理信息系統(tǒng)建設(shè)滯后。信息系統(tǒng)難以支持集團(tuán)層面的風(fēng)險監(jiān)測與分析，不能滿足并表管理的需要。一是并表信息報送主要依靠手工，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、及時性差；二是缺乏完整、準(zhǔn)確、一致的集團(tuán)層面風(fēng)險信息，制約并表風(fēng)險的識別和計量；三是資本充足率、授信、關(guān)聯(lián)交易等本行已實(shí)現(xiàn)自動化管理的并表要素，相關(guān)信息系統(tǒng)未能向附屬機(jī)構(gòu)延伸，無法利用系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)層面的集中控制和統(tǒng)一管理；四是各附屬機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和接口規(guī)范尚未統(tǒng)一，數(shù)據(jù)整合難度大，難以進(jìn)行實(shí)時匯總、數(shù)據(jù)共享。

（三）并表管理基礎(chǔ)亟需強(qiáng)化。由于附屬機(jī)構(gòu)行業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)模式和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)與商業(yè)銀行存在差異，以經(jīng)營商業(yè)銀行為基礎(chǔ)而形成的風(fēng)險管理方式和風(fēng)險管理文化，難以適應(yīng)跨市場、跨區(qū)域、多元化的風(fēng)險管理要求，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的風(fēng)險管理技術(shù)和工具已不能有效支持綜合經(jīng)營條件下的并表風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測、分析和控制，并表管理政策、標(biāo)準(zhǔn)、人員缺乏積累，全面風(fēng)險識別、監(jiān)控、管理和預(yù)警機(jī)制有待建立，定性定量管理工具有待完善。

（四）并表管理人員缺乏儲備。目前并表管理缺少專業(yè)人員，對跨市場、跨區(qū)域的風(fēng)險管理缺乏經(jīng)驗(yàn)，對整合和集成多種金融業(yè)務(wù)、管理綜合金融風(fēng)險缺乏相應(yīng)的專業(yè)技能和知識儲備。同時多數(shù)并表管理人員還承擔(dān)著其他日常工作，專業(yè)專注性有待提高。

三、外部監(jiān)管和內(nèi)部發(fā)展對并表管理的要求

（一）并表監(jiān)管成為監(jiān)管當(dāng)局的關(guān)注重點(diǎn)。隨著商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營的快速發(fā)展和不斷深化，風(fēng)險隱匿、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁、監(jiān)管套利等問題日漸突出，由此引發(fā)的市場亂象和交叉金融風(fēng)險引起了監(jiān)管機(jī)構(gòu)的高度重視，識別和管控銀行集團(tuán)風(fēng)險已成為確保金融安全的迫切要求。在整治“市場亂象”的檢查中，相當(dāng)部分內(nèi)容針對商業(yè)銀行與附屬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)合作過程中產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)套利、風(fēng)險隱匿、交叉金融風(fēng)險等問題。監(jiān)管機(jī)構(gòu)高度重視跨業(yè)跨境經(jīng)營風(fēng)險，通過有效識別和控制集團(tuán)風(fēng)險，防范監(jiān)管套利和風(fēng)險傳導(dǎo)，維護(hù)金融安全。

（二）加強(qiáng)并表管理是支持商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展的內(nèi)在要求。商業(yè)銀行試點(diǎn)綜合化經(jīng)營的過程中，部分銀行已搭建了覆蓋基金、信托、保險、租賃、投行等牌照的綜合化經(jīng)營平臺。在更好地滿足客戶需求的同時，綜合化經(jīng)營也面臨更為復(fù)雜的風(fēng)險因素，對集團(tuán)的影響日益明顯。由于跨業(yè)經(jīng)營及其風(fēng)險的復(fù)雜性，傳統(tǒng)商業(yè)銀行管理架構(gòu)在功能、手段、職責(zé)等方面存在很多不足，需要建立以并表管理為基礎(chǔ)的集團(tuán)管理架構(gòu)。通過完善管理機(jī)制和管理工具，提升管理的集約化和精細(xì)化水平，有效隔離和化解綜合化經(jīng)營風(fēng)險，從而支持銀行集團(tuán)穩(wěn)健快速發(fā)展。

四、優(yōu)化商業(yè)銀行并表管理的重點(diǎn)

（一）優(yōu)化并表管理工作機(jī)制。堅持董事會統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、高管層組織實(shí)施、牽頭部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、要素管理部門分工負(fù)責(zé)、附屬機(jī)構(gòu)具體落實(shí)的并表管理架構(gòu)，進(jìn)一步落實(shí)各層級管理責(zé)任，理順工作機(jī)制，通過建立聯(lián)系人制度及跨部門協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)溝通，提高效率。完善并表管理信息報告機(jī)制，明確并表附屬機(jī)構(gòu)信息報告內(nèi)容和報告路線，確保集團(tuán)全面、準(zhǔn)確地掌握附屬機(jī)構(gòu)重要情況。

（二）全面提升集團(tuán)資本、財務(wù)、人事、風(fēng)險等重要事項(xiàng)管理能力。資本方面，強(qiáng)化對附屬公司的資本管理，提高資本規(guī)劃的前瞻性和準(zhǔn)確性；強(qiáng)化增資審核，加強(qiáng)對附屬機(jī)構(gòu)資本占用和回報的管理考核，提高集團(tuán)資本使用效率。財務(wù)方面，建立完善集團(tuán)統(tǒng)一財務(wù)政策，加強(qiáng)對集團(tuán)財務(wù)規(guī)則一致性的檢查監(jiān)督；根據(jù)子公司行業(yè)特點(diǎn)、市場化要求、價值貢獻(xiàn)建立差異化資源配置機(jī)制，加強(qiáng)對標(biāo)考核。人事方面，加強(qiáng)對派出董監(jiān)事的履職管理和考核，主導(dǎo)附屬機(jī)構(gòu)落實(shí)集團(tuán)管理要求；嚴(yán)格附屬機(jī)構(gòu)高管和中層人員的任期管理和目標(biāo)考核，全面推行契約化管理；有效管控附屬機(jī)構(gòu)薪酬結(jié)構(gòu)和薪酬水平，監(jiān)督其建立與崗位職責(zé)、業(yè)績貢獻(xiàn)相匹配的績效考核和薪酬分配體系。風(fēng)險方面，強(qiáng)化對子公司的風(fēng)險偏好約束；加強(qiáng)集團(tuán)風(fēng)險量化管理，根據(jù)集團(tuán)總體風(fēng)險承受能力及子公司業(yè)務(wù)種類、風(fēng)險狀況和管理水平，對各子公司及其業(yè)務(wù)，以及集團(tuán)成員間內(nèi)部交易設(shè)置風(fēng)險限額，要求子公司在限額內(nèi)開展業(yè)務(wù)，既有效管控集團(tuán)風(fēng)險，又盡可能減少對子公司獨(dú)立運(yùn)營的影響；建立集團(tuán)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系，加強(qiáng)日常風(fēng)險監(jiān)測與分析，提高集團(tuán)風(fēng)險預(yù)警與防控能力；推進(jìn)集團(tuán)風(fēng)險管理機(jī)控化，盡快將風(fēng)險管理相關(guān)系統(tǒng)覆蓋子公司，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一授信、額度管控、信息傳遞、風(fēng)險預(yù)警的線上操作。

（三）強(qiáng)化集團(tuán)并表系統(tǒng)支持和大數(shù)據(jù)管理。統(tǒng)一母子公司數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和接口規(guī)范，推進(jìn)附屬機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)接入和集成，建立集團(tuán)級數(shù)據(jù)倉庫。建設(shè)并表管理信息平臺，建立集團(tuán)并表管理綜合信息系統(tǒng)，由簡單收集、報送1104報表信息升級為整合、處理集團(tuán)資本、財務(wù)、風(fēng)險、業(yè)務(wù)協(xié)同等并表管理綜合數(shù)據(jù)，各部門按需從中提取數(shù)據(jù)。組織總行并表管理部門提出系統(tǒng)建設(shè)和優(yōu)化需求，IT規(guī)劃部門統(tǒng)一規(guī)劃，明確開發(fā)優(yōu)先級，逐項(xiàng)分年落實(shí)。開展集團(tuán)大數(shù)據(jù)挖掘和應(yīng)用分析，一方面為子公司產(chǎn)品精準(zhǔn)營銷、產(chǎn)品定價、綜合服務(wù)提供支持，另一方面基于風(fēng)險計量和數(shù)據(jù)分析開展風(fēng)險預(yù)警，實(shí)現(xiàn)客戶風(fēng)險預(yù)判，解決信息不對稱導(dǎo)致的客戶風(fēng)險應(yīng)對滯后。

（四）推進(jìn)集團(tuán)并表管理隊(duì)伍專職、專注、專業(yè)。在銀行總行重要職能部門設(shè)立專門處室或?qū)Ｂ殟徫唬ㄟ^內(nèi)部推薦或社會化招聘選拔熟悉不同行業(yè)監(jiān)管要求、具備跨行業(yè)業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險合規(guī)管理能力的專業(yè)管理人才，嘗試母子公司財務(wù)、風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)等關(guān)鍵崗位人員相互跟崗培訓(xùn)，推動集團(tuán)并表管理人員專職、專注、專業(yè)，支持集團(tuán)層面業(yè)務(wù)統(tǒng)籌、風(fēng)險分析、風(fēng)險防范以及價值創(chuàng)造。

作者簡介：

楊紅，中國建設(shè)銀行總行。