淺談財務工作內部控制制度的有效建立

摘 要：近年來，我國市場經濟蓬勃發展，許多企業在其內部財務制度的建立和完善方面有了較大的突破，實現了對財務工作的有效管理，但不可否認，在財務管理工作進一步實施的過程中，也存在一些不足和欠缺，這對財務管理工作更好的開展和科學的發展起到了一定的制約作用，從而影響到了經濟效益的最大化。基于此，文章進行了關于財務工作內部控制制度建立問題的分析，并對內部控制制度管理工作的有效完善進行研究，為財務工作的健康發展提供持續動力。

關鍵詞：財務工作；內部控制；制度；建立

為了有效提高企業經營管理水平、防范財務風險，使企業的可持續發展動力有效增強，就要進行企業內部財務工作的有效控制，這也是財務管理科學化的重要內容之一。財務信息的準確反映，數據的有效歸集，對于內部控制和績效考評具有重要的加強作用，也是財務管理工作的前提。正確合理的構建財務內部控制體系，分層次、分步驟的對財務與會計控制目標內容進行設計，才能夠真正實現企業內部財務的控制，有效對內部控制體系進行完善，最終達到財務管理、經濟效益全面加強的目的。

一、內部控制制度的內涵及意義

利用控制論的基本原理，應用具體的方法、技術、程序以及理念等對企業的財務活動進行一系列科學的規范、有效的約束以及嚴格的考評等是會計內部控制的基本內涵，其也是使企業達到合法經營，防止財務舞弊，為企業提高經濟效益的有效方式。

一個呈現良好發展態勢的企業，需要有效監督機制的建立和執行。企業的監督機制包括兩部分內容，即內部監督和外部監督。顧名思義，內部監督是指企業通過自身對其內部財務的收支平衡進行的監督與管理方式。而外部監督又包括國家監督和社會監督兩個方面，這種監督方式屬于被動監督，具有一定的時間和效率方面的限制。

二、財務內部控制制度的建立存在的主要問題

（一）內部控制觀念淡薄

企業管理者的責任和內控目標之一就是維持內部控制、保證會計信息的真實性。長期以來，由于我國國情和其他方面的原因，普遍存在對內部控制制度包括內部會計控制制度的作用認識不足、重視不夠等現象。同時也需要認識到，我國會計內部控制制度的基礎比較薄弱，管理者本身就對內部控制制度的建立不夠重視，制度執行力相對不足。管理者存在思想上不夠重視，執行制度時只抓表面，以應付檢查為主，而對于內部控制制度的執行情況不甚關注的問題。由于對制度的不準確理解，法律意識薄弱以及風險防范意識和自我約束能力較差等原因，造成對業務發展和風險防范關系的不正確處理，對問題進行處理時缺乏靈活性等問題，最終導致內部控制制度流于形式，企業內部控制失控現象嚴重。

（二）財務人員配備不合理，管理不嚴格

健全的財務制度是保證企業各項工作順利高效完成的重要基礎，而健全財務制度的缺失，對于企業各項事物的進行會產生一定的阻力。例如負責會計業務事項的經辦人員、記賬人員、財物保管人員的職責劃分不清，權限不明，缺乏相互分離、相互制約和相互監督的機制。具體來講：有的企業出納員的工作權限不明確，既管錢又管賬；有的企業出納人員也參與到物品的采購工作中；有的企業總賬和明細賬均由一人登記；個別企業負責人、會計和出納人員都能夠對收付款業務進行辦理；銀行印鑒和銀行支付憑證等由出納員一人保管；外來款項或結算憑證不作登記就交由其他人員辦理；購進物品不進行實地驗收就登記入賬等等。這些財務機構及人員配置漏洞都會使內部控制機制失效。

三、完善內部控制的措施

根據強化崗位、淡化身份的原則，按照不同業務職能、不同崗位進行會計人員的設置，并建立崗位責任制，以提高綜合管理水平。

（一）強化法制觀念

加強企業內各級領導和廣大職工的法制觀念，狠抓法制教育，尤其要加強企業內部負責人和相關財務人員對財務法規和各項規章制度的學習教育。企業財務部門要重視法規教育工作，經常組織有關人員學習國家財經法規，對各項法規進行明確和正確認識，并在實際的財務工作中嚴格按照規章制度執行。要以法律法規的明確要求對自我約束能力進行制約和提高，對企業內部控制制度的建設予以加強，全面嚴格防范各類財務違紀現象的發生。

（二）建立健全內部控制制度

一是要建立企業負責人對于法律法規負責，會計人員對企業負責人負責的內部會計監督機制，以法律法規要求為根本，對會計資料的真實性和完整性予以保證；二是要加強彼此間的相互聯系、相互協調、相互制約和相互監督，及時發現存在的問題和弊端，及時進行糾正，發現漏洞及時進行堵塞，全面加強管理；三是要建立健全會計部門內部稽核制度，加強自我檢查，提高工作質量。

四、結束語

綜上所述，內部控制是現代企業管理的重要手段，在企業財務管理中，如何對內部控制問題進行認識、探討、研究和完善，已成為當前理論界和實物界最為關注的話題之一。通過內部控制機制的建立和完善，可以為財務工作的高效完成提供有力的支持，提高企業經濟效益，繼而促進我國經濟建設的穩定發展。

參考文獻：

[1]梁悠.淺談中小企業內部控制問題及對策[J].大眾商務，2010，（109）.

作者簡介：

徐汝婷，山東人民出版社有限公司。