分析財務公司“收支兩條線”資金管理模式的應用及注意事項

摘 要：資金管理是企業財務管理中的一項重要工作，掌控著企業發展的經濟命脈，能夠為企業提供資金保證，確保各項工作的正常開展。為了提高企業財務資金管理力度和管理水平，政府以原有財務資金管理模式為基礎，提出了“收支兩條線”新型資金管理模式，對協調企業運轉資金，提高資金利用效率具有重要意義。文章闡述了財務公司“收支兩條線”資金管理模式的特點以重要作用，對其具體應用進行了分析，并指出了應用過程中的注意事項，希望能夠為促進企業的良好發展提供基礎保障。

關鍵詞：財務公司；收支兩條線；資金管理；應用；注意事項

“收支兩條線”資金管理模式最早應用于行政事業單位中，是政府為了提高行政事業單位資金管理規范性和科學性，而提出來的一種新型資金管理模式，經過應用實踐證明，“收支兩條線”資金管理模式能夠有效提高資金管理水平，改善了傳統資金管理模式中的很多弊端。基于“收支兩條線”資金管理模式所取得的顯著應用成效，政府將其推廣到企業管理中，為企業資金管理開辟了新的工作路徑，有效解決了曾經的老大難問題，得到了越來越廣泛的應用。

一、財務公司“收支兩條線”資金管理模式的特點及重要作用

財務公司與行政事業單位存在本質上的區別，在應用“收支兩條線”資金管理模式的時候，也會存在明顯的差異，與行政事業單位相比，財務公司“收支兩條線”資金管理模式主要有以下幾個特點。第一，財務公司在應用“收支兩條線”的時候，要從企業收入與支出情況進行綜合考慮，以提高企業經濟收益為基本原則，做到統籌兼顧。第二，財務公司“收支兩條線”具有較強的發散性，在資金支出環節，要結合企業運行需求以及財政能力，對資金進行科學調配，做到量力而行；在資金收入環節，除了管理到賬資金之外，還需要將應收賬款納入管理范圍。第三，財務公司“收支兩條線”屬于松散型管理，企業在開展財務管理工作時，可以以“收支兩條線”為有效路徑，向財務管理不同工作環節進行輻射，以此為基礎，構建財務管理體系，實現對企業內部的監督[1]。

二、財務公司“收支兩條新”資金管理模式的具體應用

（一）在賬戶管理中的應用

賬戶管理是財務公司應用“收支兩條線”的基礎環節。財務公司應該根據自身特點，結合分公司的分布情況，在當地選擇合適的銀行，建立長期合作關系，并與銀行簽訂合作協議，規定每個分公司在指定的銀行設置賬戶，做好資金收入和支出的記錄情況。在銀行的幫助下，各分公司可以將資金的收入和支出情況進行整理、匯總，并及時反饋給總公司，使資金流向更加清晰、明確，為總公司對企業財務進行統一管理提供可靠依據。

（二）在資金收入管理中的應用

資金收入是財務公司經濟收益的主要來源途徑，通過應用“收支兩條線”資金管理模式，能夠對企業經濟收益形成保護作用，企業任何形式的收入資金，都需要集中到在銀行開設的收入戶中，進行統一管理，加強了收入資金的管理力度，并且收入戶中的資金不能用于開支，當企業有開支需要時，只能使用支出戶內的資金。分公司應該以月為標準，對自身收入情況進行總結，明確標注各項資金的具體來源，并將總結的資料上交給總公司。

（三）在資金流出管理中的應用

資金流出也是資金管理中的重要環節。財務公司在應用“收支兩條線”之后，需要改變傳統資金流出管理模式，將資金支出戶與資金收入戶區分開，如果企業有開支需要的時候，不能使用收入戶資金，需要使用在銀行開設的支出戶中的資金，并做好記錄工作[3]。

三、財務公司“收支兩條線”資金管理模式應用過程中的注意事項

（一）構建完善的財務管理系統

財務公司在應用“收支兩條線”資金管理模式時，要依托完善的財務管理系統，才能保證資金管理的科學性。財務公司應該充分利用現代化信息技術，構建信息化財務管理系統，在企業內部實現資金管理數據共享，并設置訪問權限，對財務管理信息調用職權進行規定。

（二）建立健全資金管理制度

財務公司應制定和完善資金集中管理制度及銀行賬戶管理制度，規范收支兩條線資金管理操作流程.并通過一定的激勵機制和監督機制保證其落實到位。通過采取自上而下.行政命令與服務相結合的方式，這樣才能夠有效地降低成員企業的抵觸情緒，實現資金集中管理。

四、結束語

財務公司“收支兩條線”資金管理模式，使收入資金和支出資金情況更加明確，實現了財務資金管理的規范化和集中化，能夠根據企業實際發展情況以及發展需求，對各項資金進行科學調控和統籌管理，有利于規避財務風險，實現企業的健康、穩定發展，對于降低企業的經營成本、增加企業的經濟效益具有重要作用。

參考文獻：

[1]史艷芳.關于財務公司“收支兩條線”資金管理模式的探討[J].中國總會計師，2015，（8）：130-131.

[2]賈瑤.財產保險公司財務“收支兩條線”管理探討[J].行政事業資產與財務，2015，（20）：58-59.

作者簡介：邵元維，江蘇交通控股集團財務有限公司。