企業稅收籌劃風險及防范的探討

摘 要：企業稅收籌劃需要遵守相應的法律規定，并在此基礎上對企業的納稅方案進行規劃，從而達到規避企業風險的目的，企業稅收籌劃工作能夠保證企業的經濟效益，讓企業在激烈的市場競爭當中能夠更加安全和穩定的運轉。就我國的實際情況而言，現在大部分企業已經對稅收籌劃工作有所了解，意識到了它對企業的重要影響，并安排了一定的工作人員進行企業稅收籌劃工作。經過相關人員反映，在稅收籌劃工作中存在著一些問題，造成了企業稅收風險，讓企業稅收目標不能按照預期完成，使得企業經濟利益有所損失。因此，企業應該明確導致稅收風險的因素，并認真分析導致稅收風險的真正原因，加以防范。

關鍵詞：企業；稅收籌劃；風險；防范措施

一、引言

針對導致企業稅收風險的原因制定一定的安全防范措施可以減少企業中企業稅收工作中的問題，保證稅收籌劃的安全。時代的變革使得企業運行的影響因素隨之變化。不僅如此，企業稅收籌劃人員對于自己的工作認識不夠全面，這些因素都可能導致企業稅收風險。未來減少企業收稅籌劃風險，應該建立健全稅收風險防范制度，并且在保證不違反法律道德的基礎之上降低納稅成本。本文對稅收籌劃的重要意義、導致稅收風險的原因以及防范企業稅收風險的措施進行了詳細的闡述，希望能為企業的穩定、持續發展貢獻自己的綿薄之力。

二、稅收籌劃對于企業的重要性

在進行稅收籌劃工作時必須要嚴格按照國家稅收法律和法規執行，這是進行稅收籌劃工作的前提和基礎。企業稅收籌劃屬于一種財務活動，可以保證企業的經濟利益的提升。因為企業的稅收成本和純利潤有著很直接的關系，因此企業可以通過減少納稅金額的方式來提高企業的經濟收益。稅收籌劃工作可以對納稅程序進行科學的規劃，最大限度的減少偷稅、漏稅現象，從而降低企業稅收成本，促進企業經濟發展。企業在進行稅收籌劃時不能盲目的追求經濟利益的最大化而忽視了忽視了財務風險的防范工作，應該根據企業的實際情況靈活的修改和審查稅收籌劃方案，對其中可能導致稅收風險的因素加以防范，如果發現可疑因素，要在第一時間采取防范措施，將損失遏制在萌芽狀態。

三、企業稅收籌劃風險產生的原因

（一）稅務行政執法不規范導致的風險

稅收籌劃和避稅有著很大的不同，其是利用合法的手段，來達到降低稅務目的的經濟財務活動。稅收籌劃工作不是工作人員隨意進行的，需要得到相關執法部門的批準，在這一過程中可能由于不規范的行政執法而引發稅收籌劃風險。稅收行政機關在判斷稅收方案是否正確的過程中，會受到主觀因素的影響，不僅如此，稅務人員的能力水平各不相同，這些因素都會導致稅收籌劃工作缺乏有效性。稅收行政執法不規范存在著以下表現：當企業感覺稅收籌劃方案合法后，會送到相關機構，審稅務官員可能會懷疑其存在偷避稅行為，但是卻沒有證據來進行確認，因此出現拖著案例不結案的現象，以此來暗示企業要自糾補稅。在這一環節中會出現審稅務官員判斷失誤的情況，使企業帶上偷稅避稅的罪名，這就加大了企業的稅收籌劃風險，讓企業對稅收籌劃工作失去信心。

（二）投資環節存在問題

企業從創辦到運行的全過程中都會涉及到投資決策，而且影響投資決策的因素有很多，需要仔細的對這些因素加以考慮。稅收政策是企業投資決策過程中需要考慮的因素之一，所得稅屬于直接稅，國家如果減免所得稅就可以直接減少企業的成本支出，因此所得稅政策在稅收政策中占有著很重要的地位。稅收優惠政策有一定的限制條件，一些企業在限制條件范圍內還不擇手段的來爭取這些稅收優惠政策，這種行為會存在形式和內容不同的情況，從而導致稅收籌劃風險。另外，由于企業對于稅收籌劃沒稅收優惠政策的期限和限定條件等因素考慮不夠周全，缺乏全局觀念，也使得企業稅收籌劃風險的出現。

（三） 稅收籌劃人員自身水平高低的影響

由于稅收籌劃方案依據稅收籌劃人員來制定，因此在某種程度上來講，稅收籌劃人員自身水平的高低決定著稅收籌劃方案的好壞。因此如果企業中稅收籌劃人員的素質不高，會直接導致企業稅收籌劃風險。在我國的部分企業中稅收籌劃人員對于相關知識和需要遵守的原則不夠了解，在工作中過分依賴直覺，卻不判斷是否合乎稅收法律要求與否，導致企業存在很大的財務安全隱患，嚴重的話企業還會受到法律的制裁，對企業造成致命的打擊。

（四）企業管理層對稅收籌劃的認知不夠

企業管理層對于稅收籌劃缺乏認識這也是導致稅收籌劃風險的的原因之一。出現這些問題的根本原因是管理人員對于稅收籌劃工作重視度不夠，對于稅收籌劃相關的問題欠缺考慮，錯誤的以為只要增加稅收收益就能做好稅收籌劃工作。另外，稅收籌劃工作比較復雜，需要大量的人力、物力來完成，一些企業認為這樣不利于企業的發展，因此對于稅收籌劃工作不去監督，導致相關人員工作積極性不高，達不到預期的稅收籌劃效果。另外，還有一些企業的管理層人員對稅收籌劃不夠了解，覺得這種方式可以獲取利益，就不會再使用相關的籌劃案例，這樣會使企業存在一定的風險。

四、針對稅收籌劃風險應采取的防范措施

（一）加強稅收籌劃人員綜合素質的建設

稅收人員素質對于稅收籌劃水平有著很直接的聯系，因此必須要提高稅收籌劃人員的素質，保證企業的持續、穩定發展。為了加強稅收籌劃人員綜合素質建設可以從以下幾個方面進行：第一，加強對稅收籌劃人員的培訓工作，讓專業人士教給他們相關的稅收知識和注意事項，在這個過程中進行交流和學習，讓稅收籌劃人員不斷完善自我；第二，提高稅收籌劃人員的法律意識。由于稅收籌劃工作需要按照相關的法律規定嚴格執行，所以只有稅收籌劃人員懂法并且會用法，才能在不違規不違法的前提下進行稅收籌劃工作，保證稅收籌劃的合法性，降低稅收籌劃風險；第三，增加案例分析和日常業務咨詢活動，讓稅收籌劃人員高效的處理掉工作中的一些疑難問題，從而更加順暢的進行稅收籌劃工作，提高稅收籌劃工作的效率和質量，能夠最大限度的提升自身的專業能力，并且保證在遇到籌劃風險時，能夠冷靜的分析，并采取合理的防范措施，加以規避，將企業財務風險降到最低，促進企業的穩定和安全運營。

（二）加強風險防范意識，建立風險防范措施

為了減少企業稅收風險，需要加強風險防范意識，建立風險防范措施，讓稅收籌劃工作具備以下功能：第一，預知危機的功能。將收集的大量信息進行系統分析，當監測出稅收籌劃風險可能發生的關鍵因素時，系統會預先發出警告，提醒企業稅收籌劃人員做好防范措施；第二，收集信息的功能。收集大量與企業經營相關的各個方面的信息，然后將這些信息進行比較分析，最后判斷是否預警報警。

（三）嚴守底線，保證稅收籌劃的合法性

企業在進行稅收籌劃的過程中，必須嚴守底線，嚴格遵守我國相關法律法規及制度規范的要求，保障稅收籌劃活動的合法性。其次，企業還應考慮國際相關法規及行業準則的約束。同時，還應密切關注國家法律環境的變化。

五、結束語

企業的稅務籌劃需要建立健全良好的防護措施，降低稅收籌劃風險，這就要求企業結合自身生產經營條件，分析稅收籌劃的風險產生的原因，牢固樹立稅收籌劃的風險防治意識，加強稅收籌劃方案隊伍的建設。

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朱紅勇，寧波虬龍水產有限公司。