探討企業內控規范實施機制新制度

摘 要：當下，建立健全的企業內部制度是企業發展的根本和重大使命，而企業內部控制規范在企業生產、管理、運營等各方面都發揮著重要作用，它是企業內部控制制度不可或缺的一部分，同時也為各大企業在市場競爭中能夠獨占鰲頭，又添上了光輝的一筆。當然，多數的企業內部規范制度不夠完善，還存在諸多問題，而我們需正視這些問題，并一一解決。

關鍵詞：企業內部控制規范；企業存在問題；解決措施

引言

一個成熟的企業是需要好的內部規范制度來制約和管理的，如今，很多企業因經營不善而倒閉，這樣的事情屢次發生，所以也受到了社會各界的關注和重視。國家也制定了相應的制度和政策，為企業的經營做出了引導，企業內部規范就是其中之一，即使有企業內部規范制度的指導，也是遠遠不夠的，企業自身要加強對企業規范的重視，完善企業內部管理制度，請相關部門時時監督，征用專業內部控制人才，不斷的充實自己，才可以保證新制度的有效落實，但目前我國企業存在很多自身和長遠發展的問題，只有這些必要的問題得以解除，企業才能真正的實施內部控制規范。

一、企業內控和企業內控規范的定義

很多人對企業內控規范的定義很模糊，尤其是企業領導層和基層員工，對企業內部控制和規范的認知度可以說是零基礎。所謂的企業內控就是指企業為保證正常的經營和管理，對資產、財務、人員、工作過程的有效監督。而企業內控規范則是國家為規范企業內部控制，提升經營管理，維護市場經濟秩序而制定的規范。二者是相輔相成的，缺一不可。

二、企業內部控制規范的重要性

健全的企業內部控制體系要有一個規范化的管理制度，在不斷的嘗試摸索過程中加以完善，促使各項規章制度形成一套完整的規范體系，使得企業各項運營、生產活動條理清晰、有理有據，并且每個人都能遵循的企業內部規范。

三、當下企業內部控制存在的問題

（一）對內部控制的認識淡薄

很多企業的領導層關注的只是企業的生產情況，疏忽管理，從本質上就沒有重視起企業內控的重要性，忽略了企業內部控制和企業發展之間的關系，由于領導和員工對企業內部控制的不重視進一步阻礙了新制度的實施。

（二）企業內部管理制度不完善

現在很多的企業沒有在公司內部設立內部控制相關機構，所以，對于的職稱、職責、權限的分配概念模糊。例如：很多企業的董事、監事都由內部人員勝任，審計人員和財務、會計職責和職稱通用，有時設計人員會礙于情面發揮不了審計工作的作用。

（三）企業對預防風險意識薄弱

隨著社會的不斷發展，企業和企業之間的競爭愈演愈烈，所以，風險發生的可能性就很大。而很多企業對風險的警覺性還不夠，我不能預測未來，風險隨時都可能發生，當風險發生時，而企業卻沒有應對的對策，這就為企業的可持續發展形成了阻礙。我們都知道，企業內部規范有對風險的評估，指導企業進行風險評估，控制風險對企業造成的傷害。但目前大多企業卻忽視了風險的重要性，所以不能更好的實施企業規范制度。

（四）內部控制人員專業水平低

從我國的企業內部的現狀分析，企業內部控制人員多數是由審計部門負責，企業內部控制人員是需要專業的人來擔任，它的工作涉及很廣，如：財會、投資、運營、技術、風險評價等方方面面，它是各方面知識的綜合，與此同時，內部控制人員還需要很強的組織、溝通能力，多數企業領導認為企業內部控制人員可有可無，或者由審計人員來做就行，這就更大的降低了企業內部控制人員的專業水平。

四、企業內控規范的實施解決方法

（一）加強企業對內部控制規范的認識

只有企業各層領導應做好表率，提高了管理層對內部控制的認知度，才能在企業內部全面開展規范化的建設工作，重視起內部控制重要性。首先，企業可以把管理層人員組織起來，指導并宣傳內部規范建設實施的重要性，只有各基層人員對企業內控規范的認識提升了，領導人員才能更好的實施企業的每一項制度。其次，對員工設立培訓機構，定期培訓，增加知識量，使員工的責任感更強，對自己工作重要性的認知有了進一步提高。只有這樣，才能得心應手的管理好一個企業并長遠的發展。

（二）完善企業內部的管理機制

企業應建立一套完整的內部管理機制，確保內部企業規范的權威性，以便更好的實現人盡其責，物盡其用的原則。設立一個內部企業科學評估機構，由于企業內部規范對于法律一塊沒有過多的說明，所以企業要完善自己公司的管理制度并制定法律法規，使其強制性實施，各個人員分工明確，嚴格遵守企業內部規范，對于違反相關企業規范和企業管理制度的人要嚴格懲罰，并追究其法律責任，加大宣傳教育力度，明確目標，這樣才能保證新制度的順利進行。

（三）相關部門對企業內部規范實施進行監督

當下，相關部門對企業規范的實施也是疏于管理和監督，也正是這樣，才造成了企業對內部規范的實施不重視，相關部門可以加強對企業內部控制的培訓，提高內控人員的專業技能并多方面發展，以便企業應對各種措手不及的情況。

（四）聘用專業的內部控制評價人員并加強其他知識的學習

企業的高層領導應聘用專業的評價人員來擔當其職位，因為內部控制這一機構涉及的知識面很廣，這就要求內部控制人員在、財務、運營、法律等方面的知識也要進行學習，內部控制的工作量大，花費時間長，所以，內部控制人員有耐心、穩重、有一個積極向上好的工作態度。但是目前許多企業的內控評價人員在工作中的態度只是草草了事，有些人還會礙于情面覺得這個工作會得罪人，評價的內容只是一些官話，并未對企業有任何意義。所以提高內部控制人員的個人素質也是至關重要的。

（五）強化企業內部審計工作

企業的內部控制審計工作至關重要，企業可以在實施一段時間的企業內部規范后來通過內部控制審計來進行評估審核，對企業內部規范的實施起到了一定程度的監督作用，保證了企業內控規范實施的效果。

（六）應用信息化更好實現企業內部控制管理

我們都知道信息化的管理在企業經營風險中是有著重要意義的，企業由于某些經營不當會產生經營風險，這就需要企業內部控制管理和解決。傳統的風險管理知只是一個評估的過程，但是信息化應用到企業內部管理，風險管理是在網上進行風險評估和預警，每個經營的環節緊緊的與網絡相連，一旦有哪個步驟出了問題，網絡都會給出警報，可以防患于未然。信息化的運用，不論企業的哪一個流程出現了問題，我們都看得更加真切。

（七）建立完整的企業法律法規

我國在企業方面的法律法規還是比較少的而且有待完善，這才給了企業領導有機可乘的機會，對企業內部控制的不重視。對于公司的領導層要建立一個完整的責任條例，以此來約束領導的行為、思想及生活作風。對于違反條例的領導層人員絕不姑息，加以嚴懲，并給予公司處分，只有領導帶頭重視起來，員工才能效仿，對員工才能有更好的說服力。

五、結束語

發展的社會需要我們用發展的眼光看問題，一個企業若想長治久安的發展，企業內控規范的實施是必要條件。如今企業與企業之間真可謂是如狼似虎，我們只有通過實施企業內部規范來保證企業的發展，抵御未知的風險。企業自身需完善企業內部管理制度，重視企業內控規范的重要性，培養全方面的人才，使得企業內部控規范真真正正的落實到了實處，輔助企業更好的發展。

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作者簡介：彭晉謙，香港理工大學。