制造業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

摘 要：如何把控企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)收賬款是否處理得當(dāng)有相當(dāng)大的聯(lián)系，現(xiàn)階段制造業(yè)的進(jìn)步中相當(dāng)重要的一項(xiàng)因素就是應(yīng)收賬款。經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等都與應(yīng)收賬款有相關(guān)性聯(lián)系。同時(shí)內(nèi)部企業(yè)的管理和外部市場(chǎng)都是應(yīng)收賬款形成的重要方面。

關(guān)鍵詞：制造業(yè)；企業(yè)管理；財(cái)務(wù)管理；應(yīng)收賬款；風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

引言

當(dāng)下社會(huì)制造產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展和相對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的成型，相關(guān)制造產(chǎn)業(yè)為了能夠在市場(chǎng)中占有一定的經(jīng)濟(jì)份額，就利用了賒賬營(yíng)銷的方式來(lái)發(fā)展。賒銷的發(fā)展模式在制造企業(yè)占領(lǐng)市場(chǎng)位置、提升銷售水平，增大銷售規(guī)模等方面上十分有利。現(xiàn)代大部分的企業(yè)大多利用這樣的發(fā)展模式進(jìn)行相關(guān)生產(chǎn)。可以說(shuō)賒銷的模式對(duì)于相關(guān)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的提高、企業(yè)資金的流動(dòng)盤活等有十分重要的作用。

一、應(yīng)收賬款以及對(duì)企業(yè)的影響

（一）正常的應(yīng)收賬款余額對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的影響

為了適應(yīng)當(dāng)下社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，制造企業(yè)為了能夠在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境中占有一席之地，就必須運(yùn)用賒銷的發(fā)展模式。制造企業(yè)的發(fā)展無(wú)非就是擴(kuò)大規(guī)模、技術(shù)發(fā)展和持續(xù)銷售，將自身的產(chǎn)品盡可能大規(guī)模的投入到市場(chǎng)當(dāng)中搶占份額從而提高企業(yè)的相關(guān)利潤(rùn)。因而賒銷的發(fā)展模式可以說(shuō)是現(xiàn)階段各個(gè)企業(yè)發(fā)展的較為好用的一種模式，這種銷售模式在市場(chǎng)大蕭條的環(huán)境下更為適用。企業(yè)在推廣新產(chǎn)品或新市場(chǎng)占領(lǐng)時(shí)沒(méi)有足夠的資金，也可以利用賒銷的模式來(lái)進(jìn)行以上的操作。

（二）過(guò)高的應(yīng)收賬款余額對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響

當(dāng)然賒銷的發(fā)展模式也有一定的缺點(diǎn)，在銷售產(chǎn)品時(shí)因?yàn)閷?duì)產(chǎn)品需求者的相關(guān)信息獲取較少，容易出現(xiàn)客戶逃款或壞賬的情況。在市場(chǎng)大蕭條的的環(huán)境下，因?yàn)橄嚓P(guān)企業(yè)為了發(fā)展自身的企業(yè)市場(chǎng)份額和相關(guān)經(jīng)營(yíng)目的，過(guò)于急于求成，這就使得壞賬的情況不斷出現(xiàn)，企業(yè)的相關(guān)收款費(fèi)用不斷增加。

同時(shí)在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，資金的流轉(zhuǎn)很大程度上決定了企業(yè)的發(fā)展是否處于正常的發(fā)展形態(tài)中，如果運(yùn)用賒銷模式而造成壞賬，較多的應(yīng)收賬款無(wú)法回收，就使得資金的流動(dòng)鏈斷開(kāi)，不僅影響企業(yè)的相關(guān)銷售和進(jìn)一步發(fā)展，更甚者造成企業(yè)破產(chǎn)的情況出現(xiàn)。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款形成原因的分析

有關(guān)企業(yè)的應(yīng)收賬款形成的幾個(gè)因素，根據(jù)研究和數(shù)據(jù)分析我們將其分為以下幾個(gè)點(diǎn)：第一點(diǎn)也是最關(guān)鍵的一點(diǎn)就是相關(guān)制造企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款的把控不到位，相關(guān)的管理模式和管理辦法沒(méi)有確定，不僅是外部的風(fēng)險(xiǎn)把控，同時(shí)內(nèi)部相關(guān)工作也需要做到位。第二點(diǎn)是企業(yè)自身產(chǎn)品的問(wèn)題，企業(yè)在制造產(chǎn)品時(shí)對(duì)于市場(chǎng)的相關(guān)調(diào)查不夠深刻，導(dǎo)致相關(guān)產(chǎn)品的銷量提不上去，大量產(chǎn)品滯銷或過(guò)期，為了讓產(chǎn)品盡快出售不得不對(duì)買家的提出的苛刻條件妥協(xié)，這也就形成了企業(yè)相關(guān)應(yīng)收賬款的數(shù)目不斷加大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生相對(duì)不穩(wěn)定的因素。第三點(diǎn)是企業(yè)的主導(dǎo)者對(duì)于應(yīng)收賬款的理解不到位，很多企業(yè)對(duì)于資金方面的管理不到位，為了提高企業(yè)的利潤(rùn)成效大量賒賬，因而造成入不敷出的情況出現(xiàn)，這樣的情況在國(guó)家企業(yè)中出現(xiàn)的更多，而出現(xiàn)這樣的狀況就是因?yàn)橄嚓P(guān)企業(yè)并沒(méi)有穩(wěn)扎穩(wěn)打進(jìn)行銷售，而是片面性的追求企業(yè)利潤(rùn)的提高。第四點(diǎn)是與我國(guó)相關(guān)體系有關(guān)，也就是信用制度體系，這個(gè)體系也是維持整個(gè)市場(chǎng)的發(fā)展最重要的一點(diǎn)。第五是相關(guān)企業(yè)的掌控者在信用管理這方面沒(méi)有著重管理，對(duì)于市場(chǎng)或者客戶的資料沒(méi)有分析和理解，導(dǎo)致產(chǎn)品銷售過(guò)后收不到相關(guān)的應(yīng)收賬款，這也是企業(yè)出現(xiàn)壞賬特別突出的一點(diǎn)。第六沒(méi)有建立應(yīng)收賬款定期清查制度，不按期對(duì)賬，不進(jìn)行清理。現(xiàn)實(shí)中有的企業(yè)不定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，有的即使是對(duì)了賬，但是沒(méi)有取得合法有效的對(duì)賬依據(jù)，起不到保護(hù)企業(yè)利益的作用。第七對(duì)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)監(jiān)督相當(dāng)薄弱。

三、制造業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款中的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)

（一）企業(yè)資金鏈彈性風(fēng)險(xiǎn)

賒銷的發(fā)展模式可以說(shuō)是一把雙刃劍，企業(yè)為了發(fā)展和謀取利潤(rùn)，在進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)時(shí)不得不需要更多的資金，而這些資金的來(lái)源就是在銷售和回款這兩個(gè)階段內(nèi)，但是當(dāng)下社會(huì)的不斷發(fā)展和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的進(jìn)步，類似人工費(fèi)用、材料相關(guān)基礎(chǔ)成本和環(huán)境方面的支出，在企業(yè)無(wú)法收到應(yīng)收賬款時(shí)，無(wú)法進(jìn)行相關(guān)方面的資金補(bǔ)充，這也就造成了資金鏈斷開(kāi)的情況。而上述的應(yīng)收賬款為何會(huì)產(chǎn)生，這是因?yàn)橄嚓P(guān)企業(yè)為了穩(wěn)定企業(yè)的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)的進(jìn)步，在銷售產(chǎn)品時(shí)并沒(méi)有直接從買家手中獲得貨款，而是只有開(kāi)取相關(guān)稅務(wù)發(fā)票。這樣相關(guān)資金還是處于買家手中，相關(guān)企業(yè)無(wú)法從貨款中取得利潤(rùn)。但是為了企業(yè)的持續(xù)和穩(wěn)定發(fā)展，不得不從銀行或者其他金融企業(yè)中貸款或者找相關(guān)資產(chǎn)尋求融資，這也就造成了企業(yè)內(nèi)的資金鏈負(fù)擔(dān)加重，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大難以把控。

（二）企業(yè)自身財(cái)務(wù)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收賬款相關(guān)問(wèn)題出現(xiàn)的重點(diǎn)因素是相關(guān)企業(yè)的財(cái)政部門關(guān)于資金的管理和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)把控不過(guò)關(guān)。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，如果財(cái)務(wù)部門對(duì)于資金的把控能力不足，對(duì)于相關(guān)資料和文件的處理不夠細(xì)致，同時(shí)還有些許部門人員和外部人員勾結(jié)的情況，導(dǎo)致相關(guān)應(yīng)收賬款無(wú)法收回或惡意欠款等情況的出現(xiàn)，不僅提高了企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)還阻礙企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)如果對(duì)于應(yīng)收賬款賬目的計(jì)算出現(xiàn)問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè)為了擴(kuò)大生產(chǎn)和發(fā)展，不斷租借外債或者融資，雖然表面看起來(lái)企業(yè)還處于持續(xù)運(yùn)營(yíng)的狀態(tài)，但是內(nèi)部的資金負(fù)擔(dān)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)卻在不斷加重。

（三）商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)信用可以說(shuō)是現(xiàn)階段公司在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中非常重要的一點(diǎn)。從古至今講究的就是以信為本的商業(yè)，企業(yè)發(fā)展過(guò)程中因?yàn)槌霈F(xiàn)應(yīng)收賬款無(wú)法收回的情況，造成對(duì)銀行的借貸或者相關(guān)產(chǎn)業(yè)企業(yè)的融資無(wú)法按息歸還。如果企業(yè)對(duì)于出現(xiàn)的這些問(wèn)題不管不顧，那么企業(yè)的信譽(yù)度就會(huì)不斷下降，失去信譽(yù)的企業(yè)或者相關(guān)產(chǎn)業(yè)想要在現(xiàn)代社會(huì)立足和發(fā)展是十分艱難的。

四、制造業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理及風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)

企業(yè)內(nèi)部對(duì)應(yīng)收賬款的責(zé)任意識(shí)提高以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)把控能力的培養(yǎng)有助于企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款方面出現(xiàn)問(wèn)題的解決。對(duì)于應(yīng)收賬款的問(wèn)題不應(yīng)該只停留在如何解決，而是要進(jìn)一步提高到如何預(yù)防。企業(yè)內(nèi)部需要成立相關(guān)的管理部門或者是在有管理部門的情況下重點(diǎn)培養(yǎng)關(guān)注，這些部門需要做到落實(shí)欠款金額、單位、內(nèi)容。并且需要對(duì)相關(guān)應(yīng)收賬款的資金數(shù)據(jù)進(jìn)行回收、銷賬、統(tǒng)計(jì)等。以此來(lái)幫助企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，相關(guān)資金鏈處于持續(xù)流通狀態(tài)。

（二）科學(xué)制定財(cái)務(wù)決策，有效控制逾期賬款在資金中的比例

應(yīng)收賬款有較多的形式存在，最為常見(jiàn)的就是及時(shí)付款和長(zhǎng)期拖款的兩種應(yīng)收賬款，面對(duì)兩種不同的應(yīng)收賬款就需要利用較為科學(xué)的處理方式對(duì)待。企業(yè)在進(jìn)行查賬時(shí)需要對(duì)每種應(yīng)收賬款進(jìn)行細(xì)致分類，對(duì)及時(shí)付款的相關(guān)企業(yè)單位要適當(dāng)給予優(yōu)惠政策，加大與其的合作力度。對(duì)長(zhǎng)期拖款的企業(yè)則需要抓緊時(shí)間催款，同時(shí)審視與其的合作能否繼續(xù)進(jìn)行。可以說(shuō)對(duì)于相關(guān)應(yīng)收賬款的把控就是在消除應(yīng)收賬款產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這一方面上需要各個(gè)部門極力配合，同時(shí)對(duì)于應(yīng)收賬款不僅僅只有在訂單完成后需要及時(shí)處理，在訂單生產(chǎn)的過(guò)程中就需要時(shí)刻注意。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理，推行應(yīng)收賬款管理責(zé)任制

為了提高應(yīng)收賬款的管理力度和回收力度，企業(yè)可以同時(shí)進(jìn)行以下兩方面的管理：第一點(diǎn)是根據(jù)現(xiàn)階段的網(wǎng)絡(luò)發(fā)展，利用企業(yè)平臺(tái)或者銀行的對(duì)公賬戶等進(jìn)行應(yīng)收賬款的回收，不僅方便快捷而且回收的資金流通速度夠快。第二點(diǎn)是將應(yīng)收賬款和回收和公司財(cái)政部門的工作和考核掛鉤，相關(guān)財(cái)政部門需要積極參與到應(yīng)收賬款的管理工作當(dāng)中，將應(yīng)收賬款回收取得的公司利益看做是自身的利益重點(diǎn)關(guān)注。以此幫助企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款相關(guān)方面的工作持續(xù)進(jìn)行。

五、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)下社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)公司成立發(fā)展，應(yīng)收賬款作為每個(gè)企業(yè)公司發(fā)展中非常重要的一個(gè)問(wèn)題，不僅是公司能否持續(xù)發(fā)展不破產(chǎn)的重要因素，同時(shí)需要時(shí)刻注意應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控，同時(shí)公司要注意成立相關(guān)的應(yīng)收賬款的把控部門，幫助公司健康穩(wěn)定的發(fā)展。因此，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和控制，發(fā)揮應(yīng)收賬款的優(yōu)勢(shì)，是每一個(gè)企業(yè)勢(shì)在必行的工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]娜拉.淺談中小企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理及其防范[J].內(nèi)蒙古教育（職教版），2016，（02）：92-93.

[2]白軼倫.輸送帶制造企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].山東化工，2015，（17）：200-20.

作者簡(jiǎn)介：張炳云，南京都樂(lè)制冷設(shè)備有限公司。