地勘單位內部控制問題分析及優化建議

摘 要：隨著經濟的發展，社會的進步，地勘單位需要加強內部控制與管理，提高應對風險的能力。市場經濟迅速發展，市場的不穩定對于地勘單位的內部控制具有較大的影響。本文中就地勘單位內部控制問題進行詳細的分析，并提出相應的優化建議。

關鍵詞：地勘單位；內部控制；問題；建議

一、地勘單位內部控制建設存在的問題

地勘單位在進行整改過程中，轉變身份是內部控制改造的重中之重，創建法人結構下完整的地勘企業內部控制制度；將事業和企業實施的內控區別開來，詳細歸納地勘單位在實行內部控制時存在的缺陷，可以說這樣的做法是在事業單位進行整改過程中及今后著力推動地勘單位內部控制體系的健全和完善。（一）內部建設環境存在問題

一是法人治理結構不健全，地勘單位目前并沒有有效建立起法人治理的結構，無法滿足當前經濟發展的需求地勘單位本身是屬于事業單位，其長期依靠國家財政支持進行發展，應對市場競爭的能力較差及承擔風險的能力也是比較差；二是企業文化并沒有建立健全。大多數地勘單位并沒有建立起自身的文化氛圍，其沒有對市場發展情況進行充分的調查，單位內部的文化建設與時代發展不符，思想觀念比較陳舊，缺少創新意識、團隊合作的觀念。

（二）內部控制體系不完整

在地勘單位開展工作的具體環節中，內部人員大多以為內部控制只是上級領導層與財務部門的責任范圍，這樣的認識讓他們很難有積極合作的心態去處理內部控制工作，致使內部控制一直無法發揮它本身的作用。內部控制體系的不完整，甚至有斷層的現象，主要表現如下：

1.內部控制缺乏完整性譬如：地勘單位里會涉及到很多財務會計制度，但是在經營管理上的制度卻是不多，也不全面；某些制度只能在實施業務方面按單位要求來辦，卻缺乏相關的監督體系；但是涉及到內部控制，除卻少量控制活動，另外的一些風險檢測卻還存在空缺。

2.內部控制制度不嚴謹

這點問題產生的原因是地勘單位本身，它的外部環境變化劇烈，業務范圍不停變化，對于完善制度等措施總是草草了事，沒有周全的計劃，再加編審人員的綜合素質有所欠缺，會導致制度漏洞百出，讓內部控制不能有效運行，也嚴重影響了內部控制執行最終的成效。

3.風險評估與管理缺失

目前，地勘單位并沒與建立起風險防范的意識，沒有充分認識到風險評估對于單位發展的重要性。許多單位并沒有建立起風險評估管理委員會與工作小組，管理評估工作與業務的運行與管理并沒有達到較好的銜接作用。

4.信息與溝通不暢通

信息時代的發展需求必然是需要各個單位加強內部信息系統的建設，以便有效保障內部控制的開展順利，提升各個部門的工作效率。目前，地勘單位的高層管理人員與部門的管理人員交流并不順暢，兩者之間缺乏有效的交流與溝通，這是信息交流存在較大的問題，這直接影響了上級向下級傳達有效的信息，同時也影響了下級向上級回報工作，導致工作開展效率較低，部門管理者無法為高層管理的決策提供有效的信息支持。

二、對策與建議

（一）優化地勘單位內部控制環境。首先，地勘單位需要根據內部的運行環境及相關國家有關法律法規及章程的相關要求，建立起單位內部控制的管理規范，同時需要進一步明確決策、執行及監督等方面的職責權限，以便形成科學有效的職責分工及制衡機制；其次便是對審批流程進行規范，制定詳細的規范要求及審批流程并明確相應的責任管理要求，以便可以對每一位員工進行績效管理，保障員工發揮出自身最大的潛力；其次便是加強管理的透明化程度，保證全員參與管理；最后確保在職責范圍內行使權力，并根據實際的業務發展需求建立起相應的管理流程，適應現代化水平的進步與發展。

（二）加強風險管理。首先，地勘單位需要對市場經濟發展的狀況較為熟悉，并根據單位內部實際發展的現狀建立起風險防范的控制體系，并成立相應的風險控制小組，對內部控制管理中可能存在的風險進行排除，并預防即將發生的風險，盡可能減少外部環境對單位財務造成不良的影響，同時不斷提升其應對風險的能力，提高抗壓水平。

（三）強化監督管理。這主要是需要充分發揮單位內部審計的公功能。首先，單位內部需要不斷建立健全審計職能，完善審計的流程，并成立相關的審計小組，以便順利開展審計的工作，并需要保證審計的質量。地勘單位內部監控體系的管理應當是需要適應市場經濟環境的變化，并按照國家政策進行不斷的發展，并積極對外部環境進行適時的調整，最終便是可以有效確保內部控制設計的合理性與時效性。

（四）優化控制技術。現代化發展需求對優化控制技術提出了較高的工作需求。因此，地勘單位需要根據內部資源的情況進行信息系統的建設及引進先進的控制技術，以便為實現單位內部管控的現代化管理與服務平臺而努力。在內部建設管理中，則應當是需要實現辦公的自動化管理，并利用現代化裝備與技術手段建立暢通的交流與分析，實現風險管控與預警的現代化，提升內部控制的額效率。三、結束語

綜上所述，地勘單位內部控制發展存在較多問題。因此，地勘單位需要完善治理結構，將獨立監事與外部經濟與技術專家在內控體系構建與問題標準制定、風險評估與監督等工作中的作用充分發揮出來，減少內控體系中內部集權控制風險與技術上的誤差。在還需要對于單位內部的發展狀況進行全面的了解與分析，并提出其中存在的問題，最終根據現有的問題提出相應的解決方案，確保每一位員工積極參與到地勘單位內部建設管理中，全面促進單位內部的全面發展。

參考文獻：

[1]邢海云.如何構建和完善地勘單位內部控制制度[J].財會學習，2017，（21）.

作者簡介：

高玲，新疆維吾爾自治區地質礦產勘查開發局第七地質大隊。