企業內部審計獨立性對內部控制的影響分析

摘 要：企業單位內部運行的審計機制屬于控制系統的重要組成，其工作形式應該是獨立的，能夠實現對不同業務部門的客觀審查與分析評價，在遵循公正程序標準的基礎上，可以對具體的責任進行明確劃分。

關鍵詞：財務信息；審計專業性；規范流程

一、在企業單位內部確保審計獨立性的重要意義

（一）提升內部審計的準確性與專業性

在企業內部開展獨立審計工作主要指的是以獨立結構為基礎，組織專門的隊伍負責審計內容，以保證審計工作的獨立性。通常情況下，單位的內部審計機構隸屬于高層管理部門，與其他同級別的職能部門互相獨立，可以對賬務情況進行準確評估，機構有將評估結果直接交于決策層的權力。因此，內部審計部門職能、工作范圍等方面的獨立性越強，其實際的審計質量越可靠。與此同時，內部審計在財務處理上保證獨立性，與財務管理部門沒有直接的利益權屬聯系，可以保證在進行審計工作時，財務信息的專業性，客觀的分析原始業務的數據信息，對審計機構之間的業務往來更明確。

（二）提高內部審計的實際效率

由于審計工作需要有專業的工作人員負責處理，以確保工作不受其他因素干擾，提升審計處理的實際效率。通常情況下，企業單位會專設內部審計機構對審計相關的業務進行處理，財務人員需要對審計信息反饋的數據進行分析處理，并在此基礎上對風險進行規避。在這一過程中，需要工作人員的審計內容進行確定，按照重要性不同進行取舍，以保障審計的獨立特性。與此同時，獨立的內部審計機制還有利于處理不同機構之間的關系，明確不同審計工作的權責，保證審計人員合理的福利待遇，調動職員的積極性，保證審計工作的質量與效率。

二、單位內部控制對企業運營狀態的影響

（一）單位內部控制包含的工作內容

當前階段，面對不斷變化的外部環境以及內部需求，需要對內部審計反映的管理情況進行分析，通過審計工作對內部管理機制進行監督，運用綜合治理的模式，切實提升風險監督、管控的力度，為企業的穩定運行夯實管理基礎。具體來講，內部控制涉及的領域不僅包括會計控制，還包括現金、資產、成本、商品、服務、稅務以及風險等方面的控制。

（二）內部控制水平對單位發展規劃的重要影響

根據企業單位內部控制的相關規定，內部控制實質上是通過對企業內部審計情況的準確分析，對單位的運行情況進行了解，并以此為基礎保證企業階段性戰略目標的實現，確保資產利用效率的管理制度。通過合理的內部控制機制，企業管理階層能夠通過會計信息，對下一階段企業的發展進行科學規劃，并對管理系統內部的實際工作形式、管理規定、監督機制以及風險控制方法等內容進行合理安排。企業單位的內部控制還能夠對經濟活動及業務項目進行合理調整，使其更適應市場需求的波動性變化，并構建合理的風險預防機制，保證單位健康、穩定的運行。

（三）內部控制對財務信息的重要影響

財務信息是反映企業經營情況，為企業發展規劃提供參考的重要信息資料。對財務信息進行管理的過程中，需要明確企業內部控制標準，了解財務報告編制，并對經營成果與經濟資產、資金項目等內容進行系統分析。與此同時，還需要對于業務活動中的信息數據進行全面收集，結合內部控制的執行標準，建立財務信息報告、賬務管理控制方案。在信息報告的制作過程中，不僅需要內部控制機制的支持，還需要參考業務狀況與市場信息，實現資源的合理配比。

三、內部審計系統的獨立性對單位內部控制機制的影響

（一）內部審計工作與單位內部控制機制的關系

內部審計工作作為內部控制機制的關鍵內容，是企業經營狀態的重要影響因素。通過審計工作能對企業內部的控制管理水平有著一個直觀的認識。與此同時，審計信息在一定程度上能對單位不同項目的經濟價值與管理形式進行反饋，管理人員通過審計信息可以對財務活動的專業性與合法性進行確認。在實際的審計工作控制過程中，需要注意以下幾方面的問題：首先，保證審計標注的專業性，相關工作人員應該具備一定的審計專業技能，保證審計工作的規范性，為內部控制機制的完善提供必要條件；其次，要保證財務資料的完整性，明確財務開發的經濟效果，通過內部控制系統，加強審計工作的監督力度。

（二）內部審計工作的獨立性對財務活動的影響

財務部門是經濟活動的執行部門，往往面臨巨大的工作量任務，財務人員的專業素質水平不足，往往會造成各類工作問題。內部審計需要對企業實際的獨立審計情況進行分析，重視內部審計的日常工作，缺乏專業知識的情況，開展合理的財務、稅務職責分析，明確財務法律法規標準職責的更新情況，不斷提高專業素質水平，建立完善的財務管控標準，對每一個財務人員的職業技術水平，工作態度、工作效率進行分析。

（三）獨立審計對財務管理效能的影響

企業需要制定完善的財務管理標準，重點分析企業內部的制度流程，分析制度客觀監督、管控評價效果，建立長效法律管理依據，對嚴重影響企業健康發展的內部審計問題進行分析，確保財務管理制度的客觀性和有效性。每年需要實施有效的經營法規管理標準，對內部審計進行有效的經營分析，設置獨立的監督職能規范評判管理標準，不斷推行有效的財務行政規范，加強財務管理行為執行水平的分析。

四、結語

內部獨立審計不僅可以提升財務工作的準確性以及專業性，還能夠通過具體的財務信息對企業的運營情況進行了解，從而完善財務制度及稅收工作的管理體系，為企業的健康、高效發展提供支持。在此基礎上，企業單位管理階層應該充分認識內部審計工作獨立性對控制體系的重要作用，通過建立以財務信息為基礎的監督機制、加強內部財務管理能效等方式，優化企業單位內部審計管理體系。

作者簡介：

袁小兵（1987-），男，重慶人，從事財務管理工作，研究方向：財務管理。