試論企業稅收籌劃存在的誤區

摘 要：我國經濟在不斷的發展，其中市場經濟的發展也在不斷深入，在對稅收征管體制進行改革的同時，企業對稅收籌劃的關注度也越來越高，稅收活動的種類也越來越豐富。但由于很多企業對稅收籌劃的認識不夠全面，使得企業的稅收籌劃存在著一些問題。本文針對這一問題，介紹了什么是稅收籌劃，以及當今企業對稅收籌劃存在的一些誤區，希望能給我國的企業在做好稅收籌劃方面帶來一些幫助。

關鍵詞：企業；稅收籌劃；誤區

一、稅收籌劃的意義

企業的稅務籌劃是企業在進行投資、籌劃、經營、股權分配等業務之前，在法律法規允許的范圍之內，利用稅收法規所賦予的稅收優惠，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃與安排，使企業達到減輕稅收負擔和降低稅收風險的目的。對一個企業來說，進行稅收籌劃有三個優點。一是減輕稅收負擔。通過納稅籌劃使企業達到絕對減少稅額負擔、相對減少稅收比例、延緩納稅時間，從而達到企業經濟利益的最大化。二是規避稅務風險。企業納稅籌劃是在稅法所允許的范圍進行，這樣就有效地規避了稅務風險，實現降低稅收風險的目的。三是有利提升企業經營管理水平。納稅籌劃過程，需要對經濟活動的各個方面內容進行事先科學安排，有助于企業經營管理水平的提高。因此，對一個企業來說，進行合理有效的稅收籌劃是非常有必要的。

二、稅收籌劃存在的誤區

（一）誤區一：稅收籌劃概念理解有失偏頗

一些企業對于稅收籌劃的內涵理解不恰當，認為稅收籌劃就是利用各種技巧逃避稅收，而不知為了減輕稅負所采取的某些不合理手段進行的“籌劃”，其實并不是真正意義上的籌劃。結果可想而知，不僅沒有真的為企業節省了稅款，反而使企業陷入了偷稅、漏稅、騙稅等違法行為當中。偷稅、漏稅、騙稅等這些都是違法行為，一般企業不會去碰觸這些，但是很多企業將這些避稅行為與稅收籌劃混為一談，以為不違法的避稅手段就是合理的稅收籌劃，沒有風險，這種觀點是錯誤的。避稅是指納稅人投機取巧鉆空子以減少或者甚至不交應交的稅款，雖然不一定都是違法的，但是它利用了稅法的漏洞，這是政府要嚴厲打擊的。

因此，企業要在從本質上理解稅收籌劃的內涵，會區分稅收籌劃與避稅、偷稅等的概念，以保證企業做出較合理的稅收籌劃。

（二）誤區二：認為稅務籌劃僅僅是財務部門的事

說到稅收，人們第一個想到的肯定是財務部門，許多企業也誤以為稅收籌劃只是財務部門的事，其實不是這樣的。稅收籌劃是一個企業內較系統的工作，稅收籌劃過程中需要企業很多部門的配合，稅收籌劃是否合理、是否成功，也不是僅由財務部門決定，它會受到很多因素的制約。企業的管理、生產經營過程等等都與稅收籌劃有關。財務部門的人員在其中，企業其他部門的工作人員也應該在其中，共同行動，一起合作，才能做好稅收籌劃工作。所以，稅收籌劃工作不能僅僅交給財務部門，讓財務部門“單打獨斗”，而應該是一個企業多個部門共同關注下發展的。

（三）誤區三：不具備全面的法律知識對稅收籌劃影響不大

稅收籌劃與國家的一系列有關稅收的法律密切相關，只有掌握了良好的法律知識，才能做好稅收籌劃。利用貨幣計價方法進行籌劃，企業可以采取的方法有加權平均法、個別計價法、先進先出法等進行存貨計價，不同的計價方法會得到不同的結果。在很多的選項中，納稅人可以選擇繳納稅款最少的方案，這是合理的。但是，這必須在合乎法令的前提下，如果方案上有一些地方觸犯了稅法的某一條例，那么所選擇的所交稅款最少的有利方案就變成了逃稅行為。因此，一個好的稅收籌劃方案是建立在工作人員掌握全面的法律知識的基礎之上的。

（四）誤區四：風險認識不到位

眾所周知的是進行稅收籌劃可以減輕稅收負擔，增加企業稅收受益，但是，稅收籌劃也存在著一定的風險。稅收籌劃的風險主要有兩個方面：第一個方面是稅收政策變動的風險。國家關于稅收的政策不是一成不變的，我國的稅收政策還不斷的完善，這本是一個好的現象，但是對于一個企業來說，因稅收籌劃是一個長時間的活動，從項目開始到產生收益，需要很長的一段時間，如果在一個項目的稅收籌劃進行當中，有關稅收的法律發生改變，將迫使企業對原稅收籌劃進行調整。要是對修訂后的法律把握不好，將導致風險發生。第二個風險是操作風險。稅收籌劃涉及到一個企業的財務問題，是一項專業性要求較高的活動。而現在很多企業從事稅收籌劃的員工對于稅收籌劃的相關專業知識缺乏，對稅收方面的問題了解不夠全面，因此在稅務籌劃工作的實際操作中，容易出現操作上的問題，造成風險產生。

三、結束語

總之，雖然稅收籌劃是一項較復雜的、涉及面較廣的系統工程，但是稅收籌劃更是一項合理合法的經濟行為，它不同于避稅、偷稅、漏稅等。稅收籌劃是企業財務管理中的重要內容，企業應該正視稅收籌劃中存在的各種問題，對稅收籌劃的風險進行控制，有效的利用合法的稅收籌劃技術手段和國家的稅法政策進行稅收籌劃，這對于企業的正常運行與發展，都起著重要的作用。走出稅收籌劃誤區，讓合理進行稅收籌劃的優勢充分發揮出來，確保企業健康、持續發展。

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作者簡介：閻金滿，開封九福來生物技術有限公司。