民營企業內部控制制度的問題與對策分析

摘 要：在經濟高速發展的現代社會中，民營企業在國民經濟中的地位逐年上升，發揮的作用也是越來越重要。同時民營企業已經遍布各行各業，與人們的日常生活息息相關。而內部控制制度作為民營企業內部管理的基礎，其重要性可想而知。然而在許多民營企業中的內部控制制度尚未完善，或者出現許多問題。本文針對這些問題展開分析討論，并提出相關對策，希望能給民營企業解決內部控制制度問題以幫助。

關鍵詞：民營企業；內部控制；問題；建議

一、民營企業內部控制制度中存在的問題

（一）內部管理環境混亂

內部管理環境作為民營企業開展內部控制制度制定與執行的基礎，如果管理不到位的話，很容易發生連鎖反應，導致企業多項工作失調。而我國許多民營企業的內部管理環境通常會出現以下方面的問題。首先，許多企業的領導缺乏對于內部控制制度足夠的重視，因為在許多人看來，制度建設并不能給企業帶來直接利益，卻需要長時間的管理與推進，而短時間內沒有內部控制制度似乎也不會帶來很大的財務問題，這種錯誤的觀念限制了企業人員對于內部控制制度的構建意識，對企業內部控制制度帶來極大的阻礙。其次，法人治理結構作為民營企業分權制衡的重要機關，在企業的財權統一中發揮著不可替代的作用，但是許多企業法人治理機構不夠健全，工作責任分工不夠明確，董事會與經理層工作時有重復或者銜接不當，達不到最初的管理目的。最后，因為企業高層的不夠重視，企業員工對于內部控制制度建設的參與度較低，積極性也不高，造成企業內部管理較為混亂。

（二）缺乏獨立的構建財務內部控制制度的團隊

內部控制，顧名思義，是企業內部一系列管理活動的總和，所以內部控制制度制定時對于人員能力的要求比較高，需要有組織、有紀律、配合默契的團隊參與管理。但是縱觀我國多個民營企業，卻很少發現這樣一支團隊。一方面，在前文中有提到的企業人員并不重視這樣的制度建設，自然也沒有精力耗費時間和人力資源構建培養這樣的團隊。而且在許多情況下，制度建設的效果無法直觀的通過數據展現出來，一些企業就認為制度建設的影響不夠明顯。另一方面，許多企業沒有對制度建設人員進行專門的考核與培養，所以即使人員擁有專業的內部控制知識，也難以進行默契的配合，整個團隊相對渙散。

（三）信息溝通建設不足

信息溝通與建設是許多民營企業內部控制制度建設的重要參考依據之一，民營企業可以利用書面信息整合與分析報告的形式分享資金信息，從而將企業制度建設與信息共享緊密結合，促進制度建設的完整性。但是在許多企業的信息控制中，仍存在許多不足。一方面，民營企業中缺乏專門用于信息共享的平臺，企業人員無法及時將財務管理和內部控制制度建設進度分享到專門的平臺上，人員對于企業管理情況的了解會有一定的滯后性，甚至在制度實行后才得知制度更改情況。另一方面，在進行財務控制時，民營企業缺乏直觀的信息管理系統，會計信息記錄公開透明度不夠，限制了企業進行信息建設的可能性。

二、關于民營企業內部控制制度問題的對策分析

（一）整改民營企業內部環境

為盡可能肅清民營企業內部管理混亂的現狀，企業可從以下幾個方面入手。首先，民營企業高層管理者要加強自身對于內部控制制度的概念了解，明白內部控制制度對企業發展的重要性，提高對企業無形效益的認識，摒棄傳統以短期利益至上的觀點，為內部控制制度建設打下思想基礎。其次，法人治理結構對企業的框架起到了支撐作用，所以企業管理者應做好基本的分工工作，確保法人治理結構的嚴謹性，保障各人員在互相密切配合的前提下各司其職。最后，民營企業應加強對于內部控制制度建設的宣傳力度，提高人員參與度，創造一個全員參與、全面發展的內部管理環境。

（二）構建專門的內部控制制度團隊

一個專業的財務內部控制組織的構建是較為復雜的，而且需要許多時間。所以在進行人才吸收與培養工作時需要一定的耐心，不能半途而廢。首先，企業在招聘人才時，就要注重人才選擇，不僅需要人員專業的管理能力，還需要考核人員在團隊中的工作能力，爭取構建一個合作默契、效率較高的工作團隊。其次，還要注意對團隊人員定期的能力訓練與培養，在團隊中必然有資質較老的員工和年輕員工，資質較老的員工需要灌輸新的制度觀念，而新的員工培訓出一定的管理經驗，這樣才能增強彼此的協作能力。

（三）完善信息體系的建設

為促進民營企業信息系統的建設，一方面，在企業內部，應該加強企業內各部門信息溝通與聯系，內部控制信息及時傳達至各個部門中，同時提高人員對信息內容反饋效率，同時將這些調整反映到制度構建方面。同時也可以建設一個專門用于信息共享的平臺，方便員工及時跟進內部控制信息。另一方面，在企業外部，應該著重關注國家相關政策與市場環境，將企業經營與管理的條件及時傳達至企業內部，然后企業可根據自身情況，調整出與外界環境相匹配的內部控制制度。

三、結束語

總之，內部控制制度的建設是民營企業內部管理與發展的必要手段，優秀的內部控制制度也能給企業帶來諸多無形利益。民營企業可根據本文所述方法，改善企業內部環境、構建一個專門用于內部控制制度建設的團隊、加強信息共享聯系與溝通，從而促進民營企業內部管理的發展，助力企業實現盈利目標。

參考文獻：

[1]趙瑞杰，趙里曼.民營企業內部控制制度的問題與對策[J].天津農學院學報，2016，（04），F121.23.

[2]王巖.強化企業財務內部控制 促進企業經濟發展[J].科技創新導報，2013，（15）1674-098X.

作者簡介：

王順安，泰州金泰環保熱電有限公司。