淺談企業貨幣資金管理存在的問題及措施

摘 要：經濟全球化背景下，企業在發展進程中面臨著激烈的市場競爭，企業的資金是企業運轉的生命源泉，對于企業的運作和發展有著重要的意義?；诖?，本文以企業貨幣資金管理作為研究對象，針對當前企業貨幣資金管理存在的問題進行分析，分別從建立完善的貨幣資金內控體系、加強貨幣資金重要控制點的監管力度等方面詳細闡述企業貨幣資金管理的有效措施，從而實現企業的持續和長遠的發展。

關鍵詞：企業貨幣；資金管理；解決措施

引言

我國社會主義市場經濟的發展以及和諧社會的建立，從一定程度上講都依賴于企業的崛起，企業的進步和發展推動了經濟的增長，解決了就業的難題，更是帶動了社會的繁榮，為社會主義建設帶來了活力。企業貨幣資金管理在企業中十分關鍵，影響著整個企業未來發展的方向，但是目前存在的企業貨幣資金使用不明確、企業貨幣資金管理不到位也在制約著企業和社會的和諧進步，因此，結合實際究其原因，尋找問題的解決措施才是關鍵。

一、企業貨幣資金管理存在的常見問題分析

（一）存在現金收支日常管理不嚴的問題。比如沒有制定貨幣資金管理制度，對于現金的管理沒有嚴格按照相關法律法規進行，導致企業的庫存現金狀況混亂，出現了超出核定額度的庫存現金沒有及時繳存銀行，或者坐支現金、白條抵庫的情況時有發生；還出現不嚴格按照國務院發布的《現金管理暫行條例》的現金使用范圍大額對公使用現金的情況。

（二）存在銀行賬戶管理不善的問題。很多中小型企業在運行的時候沒有根據國家相關規定合理設置企業賬戶，而是隨意開設多個賬戶，出現出租、出借賬戶以及為外單位或個人代收、代轉各類款項的情況，也不落實銀行賬戶逐月對賬制度，企業貨幣資金管理人員將公款挪為私人財產的現象時有發生，造成了巨大的經濟損失。

（三）缺乏健全的資金管理內控體系。大的企業在經營中嚴格遵守錢賬分離、重要崗位輪換等制度，但是部分小企業卻沒有意識到這種制度對于企業貨幣資金管理工作的重要性，認為這不利于提高工作效率和增加了成本支出。如果企業管財、管人以及管物的工作崗位不明確，或者一人兼任不相容的崗位，無法實現互相監督，那么這個企業的貨幣資金管理工作就不到位，極易在后期發展階段出現問題。

二、企業貨幣資金管理的有效措施

（一）建立完善的貨幣資金內控體系

1.首先要建立規范的資金業務內部制衡制度和糾錯機制，比如《貨幣資金管理規范》、《財務印章管理規范》、《應收賬款管理辦法》、《費用報銷管理辦法》等相關財務制度，規范公司銀行賬戶管理、現金管理、票據管理、銀行印鑒管理、收付款申請審批程序、費用報銷等事項的管理流程，詳細規定了貨幣資金從支付申請、審批、復核至辦理支付等各個環節的權限與責任，并嚴禁未經授權的人員接觸與辦理貨幣資金業務。

2.針對內外部環境的分析，識別貨幣資金管理過程中存在的風險，比如資本結構不合理、職責不分離、資金使用效率低下等，對各類風險加以科學的預測、識別和應對，通過制定有效的措施和實施指南來規避或者降低資金風險，以確保企業資金運營的安全性和穩定性。

3.關注貨幣資金的重要控制點，加強監管力度。建議企業貨幣資金管理工作中管好現金的流入點和流出點，嚴格規范現金的使用過程，所有的資金走向都有跡可循，防止私人小金庫的存在，嚴格處置私自開戶的現象，與銀行保持良好溝通，使銀行在企業貨幣資金管理工作中起到積極的監督作用。

在監督力度方面，建議企業適用定期輪換崗位的制度，定期進行一次企業貨幣資金管理自查工作，提高員工的責任意識，將責任落實到個人，也有利于企業企業貨幣資金管理相關人員的相互制衡與相互監督。加強對銀行票據的申請、審批以及復核工作，對于在計劃中要使用的企業貨幣資金，必須嚴格按照法律規定和公司的程序進行申報與審批工作，所有涉及到企業貨幣資金管理的問題都不能口頭批準，而是要落實到書面，使企業貨幣資金管理工作有法可依，有跡可循，幫助企業的發展走向正規，實現科學化有秩序的前進。

三、總結

總而言之，在當前市場經濟情況下，社會處于不斷發展與進步的過程，企業對于企業貨幣資金管理水平也在穩步提高，企業對此必須要加強管理力度，緊跟時代的步伐，維護住企業發展的命脈，明確貨幣資金的流向，并進行嚴格有效的掌控，保證企業的工作和計劃可以順利的開展，不用擔心資金方面的后顧之憂，從而提高企業在市場競爭中的實力，實現效益的增長。

參考文獻：

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作者簡介：

熊璟璟（1985-），女，籍貫：湖北省荊州市，民族：漢，職稱：會計師，學歷：碩研，研究方向：財會。