鐵路企業資金集中管理機制探析

摘 要：資金管理是企業財務控制中的一種，鐵路企業實行資金集中管理機制可以使企業管理者掌握資金動向，提高資金的使用效率。鐵路企業通過實行資金集中管理機制可以協調各單位部門資金余缺，盤活資金存量，優化資源配置，并為鐵路企業生產經營等經濟活動拓寬融資渠道。本文首先對資金集中管理進行了概述，之后分析了鐵路實行企業資金集中管理現存的問題和意義，最后提出鐵路企業資金集中管理機制的策略，以期提高鐵路企業的競爭力。

關鍵詞：鐵路企業；資金集中管理機制；探析；問題；意義；策略

一、對于資金集中管理的概述

企業的資金管理主要包括資金的日常管理和資金的預算編制，資金的日常管理主要包括收入和支出，例如在規定限額內盡快收回應收款項，以增加其資金流入量以及當期利潤，降低企業損失，以及對于支出的款項，運用合理的信用工具，延長資金流出時間。資金的預算編制是指企業根據市場發展態勢以及經驗對資金的收付時間進行準確預測，并對資金進行分類以及對資金的使用情況進行預算編制，提高資金的使用效率。企業的資金集中管理是指在日常的資金管理中，在集團企業內部設立專門管理資金的部門，對其所有的下屬企業以及部門的資金進行統一地組織、計劃、監控、調配、使用等，以實現對企業資金的合理籌集以及高效運用，從而企業運營降低風險，提升競爭力。

二、鐵路企業資金集中管理現存的問題

（一）行政干預過度

鐵路企業受行政干預，缺乏自主決策權，且屬于壟斷行業，無市場以及資金壓力，這就導致鐵路企業在市場投資時沒有進行充分的市場調研，導致部分投資過于盲目，無法對資源進行合理配置。同時，由于鐵路企業限制條件以及資金監控環節多，導致鐵路企業對資金集中關注較多，而對資金營運考慮較少。

（二）資金預算管理不規范

鐵路企業的資金預算管理模式為自上而下、逐級分解的，進行預算編制時沒有充分挖掘企業內部的經營潛力，對于企業投入產出未進行充分分析。同時，鐵路企業編制預算時沒有緊密結合實際，主要是參考歷史數據進行調整增減，資金預算缺乏預見性與科學性。此外，鐵路企業進行預算編制時與其生產環節結合也不夠緊密，沒有充分掌握設備的運用維護情況，導致業務部門的預測數據出現偏差，給財務部門的資金預算編制帶來困難，缺乏有效性以及科學性。另一方面，鐵路企業在預算執行過程中，個別部門沒有對資金預算的執行等情況進行動態的監督、分析以及考核，沒有對超預算、無預算等情況做到責任追究，對于資金的預算管理無法形成剛性約束，給鐵路企業造成資金風險。

（三）未形成資金管理和防范機制

目前，部分鐵路企業對于資金管理具有隨意性，尚未形成完善的資金管理機制和風險防范機制。部分鐵路企業對于資金的審計以及預算管理不夠嚴謹，并且沒有全面、及時地采集市場風險信息，沒有對市場資金風險的日常動態進行科學分析，導致無法準確地對風險進行評估和預測，給鐵路企業帶來資金損失。此外，由于鐵路企業對于資金以及其他工作的管理沒有形成緊密的結合，對于暴露出來的問題和風險，并未提出有效的解決措施。

（四）信息傳遞不準確

鐵路企業每天發生的業務種類多，涉及的資金數量大，導致其無法及時統計動態信息，以及實時掌握資金的存量以及流量，降低了決策效率。同時，由于部分鐵路企業的財務信息不公開、不透明導致其信息失真，無法對信息進行統一管理，進而為企業管理層難提供決策依據。

三、鐵路企業資金集中管理機制的意義

鐵路企業實行資金集中管理機制有效避免了資金管理失控的現象，規范了付款審批流程以及資金審批制度，避免了經濟損失。此外，鐵路企業可以實時掌握資金的使用情況，并進行實時監督，對于出現的問題能夠及時糾正，并且能夠通過分析資金的波動規律，優化資源配置，減少閑置資金，加快資金周轉速度，提高資金的使用效率。鐵路企業實行資金集中管理機制還能加強企業內部其他方面的管理，有助于促進各單位部門之間的聯系和溝通，激發員工工作的積極性，提高企業的內控管理水平。另一方面，鐵路企業實行資金集中管理機制還能夠完善其預算編制體系。鐵路企業的資金預算編制是指對固定資金和流動資金進行編制，同時對企業的資金收入支出以及經營活動等進行分析預測。通過資金的集中管理有助于預算人員更全面分析資金的使用情況，使企業預算編制更加科學，提高企業的預算工作的效率以及預算管理水平，進而降低資金成本。此外，鐵路企業實行資金集中管理機制還能夠拓寬融資渠道，吸引社會投資。

四、鐵路企業資金集中管理機制的策略

（一）加強鐵路企業的資金預算管理

資金預算是鐵路企業實行全面預算管理的重點，企業的資金流與經營活動密切相關，鐵路企業實行全面資金預算管理制度可以促進其做好資金集中管理工作。鐵路企業在進行預算編制時應將所有資金收支都納入預算管理工作中來，同時資金預算編制可按年度或季度進行，保障鐵路企業資金預算的可操作性和時效性，實現對資金的動態管理。同時，通過資金預算機制控制資金支出的源頭，企業在進行資金支出活動時必須按照事先編制好的預算進行，對于預算外的資金支出需求要不予撥付，有效約束資金對成本的支出，使業務預算與資金預算形成聯動。此外，鐵路企業在進行資金預算編制時要根據其制定好的發展戰略以及自身實際和市場形勢來建立科學的預算編制體系，并且應明確預算編制的年度目標和總體目標，之后將由上級審核后的預算計劃交由鐵路企業各單位部門進行調整，調整完畢后再匯總上報。同時，要實時監控預算管理執行情況，實現企業對資源的優化配置，提高其經濟效益。

（二）完善鐵路企業資金的監管體系

鐵路企業應建立相關的監督制度，完善資金監管體系，加強各部門的協調配合。加強對開戶單位的監管，及時制止違規支付現象。鐵路企業各部門應各司其責，將資金安全和賬戶監管納入鐵路企業日常的工作中來，加強對各級單位資金安全以及賬戶的監管。加強對各單位的相關財務信息的上報以及資金歸集的真實性核查，實時監督資金的使用情況，對于發現的問題應及時上報上級財務主管部門并予以解決，以便及時作出調整。此外，鐵路企業可以成立專門的監督部門，由專人對各單位的資金變動情況進行監督，確保資金管理上報數據的真實有效。監督部門的內部人員之間要形成相互監督，避免出現徇私舞弊的現象。

（三）加強鐵路企業資金的統籌控制

鐵路企業應破除以往資金管理中多頭管理、條塊分割的弊端，避免由財會部門外的其他部門管理資金。同時，對于大額資金要減少支付環節，實行集中支付，降低資金成本。直接將資金撥付到建設項目的核算單位，加快資金流動速度，取消中間中轉環節，滿足企業內部的資金需求，避免給企業帶來資金風險，實現資金效益最大化。制定規范的資金集中管理制度，嚴格執行進出款規定，增強支付能力，提高資金使用力度。

（四）建立科學的員工考核制度

鐵路企業要建立科學的激勵考核機制，提高員工工作積極性。鐵路企業應將各部門員工的任務指標完成情況納入績效考核指標，并且要對考核指標進行量化，同時制定明確的獎懲辦法。對于指標完成好的員工要給予獎勵，相反對于指標完成不好的員工要給予懲罰。

五、結語

綜上所述，當前我國經濟進入新常態，新形勢下鐵路企業的資金管理辦法也應該結合實際，適應經濟發展需求，其資金的集中管理制度的關鍵點也要做出相應的變化。目前，鐵路企業資金集中管理中還存在行政干預過度，閑置資金較多，資金使用效率低，未形成資金管理和防范機制，信息傳遞不準確等問題。因此，鐵路企業應加強鐵路企業的資金預算管理，完善鐵路企業資金的監管體系，加強鐵路企業資金的統籌控制，建立科學的員工考核制度等措施，使鐵路企業的資金使用和管理跟上時代發展步伐，保證鐵路企業穩定發展。

參考文獻：

[1]閆妍.鐵路企業集團資金集中管理模式問題研究[J].經濟，2016.

[2]張浩.論鐵路運輸企業資金管理現狀與對策[J].現代商業，2013，（06）.

[3]申倩.鐵路多元集團資金集中管理模式優化策略研究[D].四川：西南財經大學，2012.

作者簡介：

孫夢，中國鐵路廣州局集團有限公司財務處。