科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

摘 要：推動(dòng)以科技創(chuàng)新為核心的全面創(chuàng)新是國(guó)家實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的戰(zhàn)略部署，實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)需要加大科技投入，同時(shí)建立健全既遵循科研活動(dòng)規(guī)律，又符合依法理財(cái)要求的科技資金管理機(jī)制。這就需要以開(kāi)展科研活動(dòng)為主的科研單位對(duì)照目前科研經(jīng)費(fèi)管理的政策要求，找出薄弱環(huán)節(jié)，改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用和管理方式。本文嘗試深入分析科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題，為改進(jìn)和完善科研經(jīng)費(fèi)管理和使用方式方法，更好地服務(wù)科研建言獻(xiàn)策。

關(guān)鍵詞：科研單位；科研經(jīng)費(fèi)；管理現(xiàn)狀；應(yīng)對(duì)策略

近年來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視科技創(chuàng)新，作出了實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的決策部署，提出了一系列管理改革措施，努力以管理改革釋放創(chuàng)新活力。對(duì)比科研單位實(shí)際，在項(xiàng)目和資金管理方面存在著許多需要進(jìn)一步研究改進(jìn)和完善的問(wèn)題，因此，有必要深入分析問(wèn)題的形成原因，有針對(duì)性地改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用和管理方式，促進(jìn)形成充滿(mǎn)活力的科技管理和運(yùn)行機(jī)制，更好地激發(fā)廣大科研人員積極性和創(chuàng)造性。

一、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

（一）科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理政策措施已經(jīng)明確，落實(shí)、細(xì)化和宣傳解釋不到位

主要表現(xiàn)在以下方面：第一，仍存在科研單位的經(jīng)費(fèi)管理主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)政策的學(xué)習(xí)、落實(shí)和貫徹力度不夠，使得政策措施的“紅利”和要求沒(méi)有完全的釋放出來(lái)；第二，仍存在科研單位沿用舊的科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)管理規(guī)章制度，沒(méi)有制定新的符合新政策規(guī)定的實(shí)施細(xì)則，或者說(shuō)沒(méi)有對(duì)原有規(guī)章制度予以完善，這在一定程度上阻滯了新政策規(guī)定的落實(shí)；第三，仍存在科研單位科研、財(cái)務(wù)等職能部門(mén)和科研人員對(duì)當(dāng)前科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理政策措施學(xué)習(xí)和掌握的深度不夠，用等待、觀望的態(tài)度看待當(dāng)下的科研項(xiàng)目和資金管理政策，這在一定程度上延遲了新政策規(guī)定的落實(shí)。

（二）科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理與科研活動(dòng)實(shí)際差距較大，影響資金發(fā)揮效益

科研單位預(yù)算管理目前存在的主要問(wèn)題表現(xiàn)是，第一，預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確。這固然有科研活動(dòng)不確定的因素，主要還是科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或者項(xiàng)目組憑經(jīng)驗(yàn)編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算，對(duì)科研項(xiàng)目和資金管理的政策要求了解不夠；第二，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算約束力弱化，無(wú)預(yù)算、超預(yù)算和有預(yù)算無(wú)支出現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，預(yù)算調(diào)整較隨意，缺少論證和審批；第三，有些項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金數(shù)額較大，造成資金的閑置浪費(fèi)，效率低下；第四，存在配套資金不到位或虛假配套問(wèn)題。

（三）實(shí)施科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的研究部門(mén)、科研管理和財(cái)務(wù)等部門(mén)協(xié)同較差

這方面存在的問(wèn)題表現(xiàn)為，第一，研究部門(mén)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的政策規(guī)定了解不夠，認(rèn)為監(jiān)督過(guò)細(xì)影響科研，容易出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用相關(guān)性差的現(xiàn)象；第二，科研管理部門(mén)對(duì)認(rèn)為項(xiàng)目組應(yīng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用負(fù)責(zé)，因此管理和服務(wù)的力度不夠，例如，預(yù)算的調(diào)整，一些單位存在預(yù)算調(diào)整沒(méi)有組織論證，申請(qǐng)審批新程序不完整；第三，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用僅僅注重會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確及時(shí)，對(duì)經(jīng)費(fèi)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督作用不明顯。

（四）科研單位重點(diǎn)科研經(jīng)費(fèi)支出管控措施不到位

表現(xiàn)為，第一，未按政府采購(gòu)和招投標(biāo)程序?qū)嵤┎少?gòu)，或者虛假的政府采購(gòu)和招投標(biāo)行為；第二，關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)真實(shí)性存疑，涉嫌利益輸送，且無(wú)查證的措施；第三，超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支人員費(fèi)用，虛列與本項(xiàng)目無(wú)關(guān)的勞務(wù)人員和學(xué)生套取人員費(fèi)。

（五）服務(wù)科研的意識(shí)淡薄，協(xié)助科研人員做好科研經(jīng)費(fèi)管理的措施不到位

表現(xiàn)為：第一，科研經(jīng)費(fèi)政策宣傳不到位，例如哪些科研成本項(xiàng)目預(yù)算可以合并編報(bào)，哪些科研成本項(xiàng)目預(yù)算可在單位內(nèi)審批等等；第二，科研財(cái)務(wù)助理制度在科研單位確實(shí)起到了加強(qiáng)科研和財(cái)務(wù)等職能部門(mén)之間的溝通和聯(lián)系的作用，但對(duì)于進(jìn)一步服務(wù)科研人員仍有很大的空間。

二、科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理的應(yīng)對(duì)策略

（一）加強(qiáng)科研單位規(guī)章制度建設(shè)，以適應(yīng)科研單位工作實(shí)際和政策要求

首先，按照科研項(xiàng)目和資金管理的綱領(lǐng)性文件-11號(hào)文和50號(hào)文的要求，結(jié)合科研單位工作實(shí)際，對(duì)現(xiàn)行的規(guī)章制度進(jìn)行詳細(xì)的梳理，建立和完善符合目前經(jīng)費(fèi)管理形勢(shì)和政策要求的規(guī)章制度，既包括財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度，也包括科研項(xiàng)目管理、資產(chǎn)管理和人事管理等其他制度完善和修訂。其次，做好新規(guī)章制度的宣傳和解釋工作，既包括對(duì)科研及相關(guān)管理部門(mén)工作人員，也包括科研和技術(shù)人員。明確科研部門(mén)、科研管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任，同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)科研管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之間的溝通與合作，為政策措施的落實(shí)創(chuàng)造良好氛圍。再次，貴在持續(xù)的嚴(yán)格遵守，使科研項(xiàng)目和資金管理的規(guī)章制度成為做好科研經(jīng)費(fèi)管理的保障。

（二）加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理工作，做好預(yù)算編制、執(zhí)行和結(jié)題驗(yàn)收過(guò)程管理

第一，預(yù)算的編制應(yīng)由研究部門(mén)、科技管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同完成，徹底擯棄項(xiàng)目負(fù)責(zé)人單獨(dú)編預(yù)算的做法，只有這樣，預(yù)算才能符合項(xiàng)目和資金管理的政策要求，才真正具有操作性，從而更加貼近科研活動(dòng)實(shí)際。第二，配套資金是科研活動(dòng)的順利進(jìn)行的保障，項(xiàng)目立項(xiàng)即落實(shí)配套資金到位計(jì)劃，明確責(zé)任，嚴(yán)禁虛假配套和配套資金不到位。第三，預(yù)算調(diào)整方面應(yīng)從科研實(shí)際進(jìn)展出發(fā)，按照相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)管理辦法規(guī)定實(shí)施預(yù)算調(diào)整，分清需要履行科研單位內(nèi)部審批，還是需要報(bào)備經(jīng)費(fèi)主管部門(mén)審批，杜絕隨意調(diào)整預(yù)算。第四，日常經(jīng)費(fèi)的使用既要按照預(yù)算執(zhí)行，又要遵守開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)等職能部門(mén)更好地履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，實(shí)施事前監(jiān)督和事中監(jiān)督。只有圍繞項(xiàng)目的科研活動(dòng)周期，做好全過(guò)程管理，才能具備財(cái)務(wù)驗(yàn)收條件，順利通過(guò)項(xiàng)目驗(yàn)收。

（三）加強(qiáng)研究部門(mén)、科技管理和財(cái)務(wù)部門(mén)的互相配合，共同做好科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理

研究部門(mén)、科技管理和財(cái)務(wù)部門(mén)的互相配合，應(yīng)當(dāng)做好以下三個(gè)階段的工作，在科研項(xiàng)目立項(xiàng)階段，成立研究部門(mén)、科技管理和財(cái)務(wù)部門(mén)人員參加的小組，共同參加預(yù)算編制和評(píng)審，從各自角度提出預(yù)算編制意見(jiàn)，回應(yīng)評(píng)審過(guò)程中專(zhuān)家的質(zhì)詢(xún)。在科研項(xiàng)目實(shí)施階段，研究部門(mén)、科技管理和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)共同實(shí)施預(yù)算調(diào)整的論證和申請(qǐng)審批，共同做好采購(gòu)行為的政府采購(gòu)和招投標(biāo)，共同做好配合經(jīng)費(fèi)主管部門(mén)實(shí)施的項(xiàng)目中期財(cái)務(wù)檢查工作。在結(jié)題驗(yàn)收階段，研究部門(mén)、科技管理和財(cái)務(wù)部門(mén)共同配合項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)，審計(jì)除了經(jīng)費(fèi)收支情況的審計(jì)，還對(duì)項(xiàng)目的科研管理材料、資產(chǎn)和檔案等情況進(jìn)行審計(jì)，因此要真實(shí)反映科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用和管理情況，只有三部門(mén)協(xié)同，才能做好這方面工作。

（四）加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)科研經(jīng)費(fèi)支出的管控，保障資金安全，防范資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)設(shè)備購(gòu)置、材料采購(gòu)、測(cè)試加工、外協(xié)費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)等大額和容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)加強(qiáng)管控措施。第一，嚴(yán)格申請(qǐng)審批程序，經(jīng)費(fèi)支出的申請(qǐng)材料與合同、發(fā)票和實(shí)物驗(yàn)收入庫(kù)要保持完全一致。第二，涉及履行政府采購(gòu)和招投標(biāo)的業(yè)務(wù)，一定按照相關(guān)法律法規(guī)辦理，不得違反規(guī)定，虛假政府采購(gòu)和招投標(biāo)。第三，對(duì)于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)，采取在單位內(nèi)部發(fā)布關(guān)聯(lián)單位目錄和公示關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)內(nèi)容等措施，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)和公允，防止利益輸送。總之，科研單位需要切合實(shí)際的措施，保證科研經(jīng)費(fèi)支出符合政策規(guī)定，與科研活動(dòng)相關(guān)。

（五）科研單位管理部門(mén)應(yīng)牢固樹(shù)立服務(wù)科研意識(shí)，輔助科研人員用好科研經(jīng)費(fèi)

科研單位要管理好科研經(jīng)費(fèi)，管理部門(mén)應(yīng)樹(shù)立一個(gè)重要的理念就是主動(dòng)服務(wù)，寓管理于服務(wù)之中，改進(jìn)管理方式，“讓專(zhuān)業(yè)的人做專(zhuān)業(yè)的事”。第一，建立健全科研財(cái)務(wù)助理制度，把科研人員從繁瑣的事務(wù)中解放出來(lái)，著力破解一些科研人員反映的“把科研人員逼成會(huì)計(jì)”的問(wèn)題。第二，加強(qiáng)信息化建設(shè)，完備財(cái)務(wù)軟件財(cái)務(wù)分析功能，提高科研管理效率和便利化程度。第三，要注重科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)章制度的可操作性，制定便捷的辦理業(yè)務(wù)流程，努力創(chuàng)造良好的科研工作氛圍。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在我國(guó)大力支持以科技創(chuàng)新為核心的全面創(chuàng)新，實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略背景下，科研單位都十分重視自身科研成果的取得和科研水平的提高，積極培養(yǎng)創(chuàng)新人才。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理工作是科研單位開(kāi)展一系列工作的重要基礎(chǔ)，科研單位應(yīng)該不斷探索科研項(xiàng)目和資金管理工作思路，努力以管理改革釋放創(chuàng)新活力，營(yíng)造科研人員潛心科研工作的良好氛圍，更好地激發(fā)廣大科研人員積極性和創(chuàng)造性。

參考文獻(xiàn)：

[1]張娟，黃靜，廖蘇亮，燕卿.科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀調(diào)查——基于廣東實(shí)踐的分析[J].中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)，2017，（09）：52-56.

作者簡(jiǎn)介：

陳音，中國(guó)科學(xué)院工程熱物理研究所。

許廣毅，中國(guó)科學(xué)院金屬研究所。