壽險(xiǎn)公司預(yù)算管理

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈。對(duì)壽險(xiǎn)行業(yè)而言，無(wú)論公司數(shù)量還是保費(fèi)收入，近幾年都有明顯的增長(zhǎng)，行業(yè)規(guī)模在不斷的擴(kuò)大，公司間的競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)入了白熱化的階段。因此，為了在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，壽險(xiǎn)公司需要進(jìn)一步完善其內(nèi)部管理，尤其是預(yù)算管理。基于此，本篇文章重點(diǎn)分析了壽險(xiǎn)公司預(yù)算管理實(shí)施的意義、預(yù)算管理全過(guò)程、預(yù)算編制科學(xué)化以及預(yù)算管理應(yīng)用，以供參考。

關(guān)鍵詞：壽險(xiǎn)公司；預(yù)算管理；科學(xué)化；應(yīng)用

一、壽險(xiǎn)公司預(yù)算管理實(shí)施意義

19世紀(jì)以來(lái)，現(xiàn)代企業(yè)將預(yù)算管理作為一種管理控制“工具”用于自身的內(nèi)部管理中，并取得了不錯(cuò)的效果。管理學(xué)家戴維·奧利曾說(shuō)過(guò)，預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把企業(yè)的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法之一。對(duì)于壽險(xiǎn)公司而言，面對(duì)當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境，預(yù)算管理的實(shí)施是對(duì)公司的各類型資產(chǎn)和非資產(chǎn)進(jìn)行分配、控制、考核的過(guò)程，使公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序、協(xié)調(diào)的進(jìn)行，從而推動(dòng)公司長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，具有十分重要的意義。

有利于壽險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)作為公司發(fā)展的長(zhǎng)期目標(biāo)，不僅對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有導(dǎo)向作用，而且還是公司保持競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的生命線。但是，在我國(guó)，國(guó)務(wù)院及保監(jiān)會(huì)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的發(fā)展做出全面的規(guī)劃，促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展。在這種前提條件下，如何進(jìn)一步提高公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)質(zhì)量對(duì)壽險(xiǎn)公司而言就顯得尤為重要，而預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的核心之一，具有一定的前瞻性，以公司預(yù)算為載體，將目標(biāo)與預(yù)算相結(jié)合，通過(guò)精細(xì)化的預(yù)算管有利于公司戰(zhàn)略目標(biāo)的開(kāi)展和落實(shí)。

有利于壽險(xiǎn)公司控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。我國(guó)壽險(xiǎn)公司大多呈現(xiàn)“分支機(jī)構(gòu)多，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)分散”的特點(diǎn)，這一定程度增加了公司經(jīng)營(yíng)管理的難度。而某種程度上，預(yù)算編制的過(guò)程就是對(duì)公司各類型資產(chǎn)與非資產(chǎn)分配的過(guò)程，預(yù)算執(zhí)行與控制就是公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展與控制的過(guò)程，預(yù)算考核就是規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程。因此，壽險(xiǎn)公司預(yù)算管理一定程度上就是從資源配置出發(fā)嚴(yán)格控制下屬各機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程，防范違規(guī)經(jīng)營(yíng)給企業(yè)帶來(lái)的損失。

有利于壽險(xiǎn)公司防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。壽險(xiǎn)公司想要在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境中維持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，除了進(jìn)一步完善內(nèi)部管理外，還需要做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算管理作為一種較為全面的內(nèi)部管理手段，綜合了投資、成本、利潤(rùn)等多方面的內(nèi)容，從側(cè)面加強(qiáng)了壽險(xiǎn)公司資金管理，使公司資金管理使用的更加科學(xué)合理，從而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地防范。

二、壽險(xiǎn)公司預(yù)算管理全過(guò)程管理

預(yù)算管理大致可分為三個(gè)階段，分別是預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行和控制以及預(yù)算的考核，三者之間相輔相成，缺一不可。預(yù)算編制是前提，預(yù)算執(zhí)行和控制是關(guān)鍵，預(yù)算考核是保障。首先，在預(yù)算編制方面，壽險(xiǎn)公司需要關(guān)注的是編制的方法，應(yīng)當(dāng)遵循“上下結(jié)合，橫向協(xié)調(diào)，逐級(jí)匯總”的原則，確保預(yù)算編制過(guò)程的規(guī)范性，從而提高預(yù)算編制的科學(xué)性和可執(zhí)行力；其次，在預(yù)算執(zhí)行與控制方面，預(yù)算執(zhí)行與控制是整個(gè)預(yù)算管理的關(guān)鍵部分，直接關(guān)系到預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此壽險(xiǎn)公司在預(yù)算執(zhí)行和控制中應(yīng)該注意全程的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，能夠幫助預(yù)算執(zhí)行部門與各級(jí)管理者進(jìn)行有效的溝通，對(duì)預(yù)算執(zhí)行困難的部分做及時(shí)的調(diào)整，對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)預(yù)算偏差的部分以及與相關(guān)人員溝通制定解決的方案，以最大化的降低公司的損失；最后，在預(yù)算考核方面，預(yù)算考核是預(yù)算執(zhí)行的保障，壽險(xiǎn)公司在開(kāi)展預(yù)算考核工作時(shí)應(yīng)該把握好分寸，預(yù)算考核過(guò)嚴(yán)可能會(huì)打擊員工預(yù)算執(zhí)行的積極性，預(yù)算考核過(guò)松不利于預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、壽險(xiǎn)公司預(yù)算編制科學(xué)化

預(yù)算編制是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，預(yù)算編制的合理、科學(xué)、細(xì)化也是預(yù)算執(zhí)行的保障。總而言之，預(yù)算編制的可行性一定程度上是整個(gè)預(yù)算管理工作的生命力。因此，為了保證預(yù)算管理的效果，科學(xué)化的編制預(yù)算是重中之重。針對(duì)當(dāng)前壽險(xiǎn)公司預(yù)算編制存在的問(wèn)題，想要使預(yù)算編制更加科學(xué)化，需要在編制過(guò)程中注意以下幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：

第一，與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相結(jié)合。預(yù)算編制的過(guò)程實(shí)質(zhì)上就是公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解的過(guò)程。因此，壽險(xiǎn)公司在編制預(yù)算時(shí)不能單一的從某幾個(gè)方面考慮，而是需要結(jié)合公司長(zhǎng)期、中期、短期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及外部環(huán)境因素。首先將公司的長(zhǎng)期目標(biāo)具體化，再細(xì)分成多個(gè)中期目標(biāo)，然后再將中期目標(biāo)依照重要性和時(shí)間性細(xì)分成多個(gè)短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，最后再綜合考慮行業(yè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)走向、行業(yè)相關(guān)政策等外部環(huán)境因素。基于此，再結(jié)合壽險(xiǎn)公司自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)編制的預(yù)算一定程度上回更加合理。

第二，以公司的利潤(rùn)為核心。某種程度上，任何一家有盈利性的公司開(kāi)展一系列管理工作的直接目的就是為了實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。基于此，為了控制成本，減少各項(xiàng)費(fèi)用類支出，增加經(jīng)營(yíng)效益，預(yù)算管理才會(huì)成為公司內(nèi)部管理的核心之一。所以，科學(xué)化的編制預(yù)算也應(yīng)該以公司的利潤(rùn)為核心。在編制預(yù)算時(shí)，壽險(xiǎn)公司需要結(jié)合公司盈利、發(fā)展規(guī)模以及市場(chǎng)占有率等實(shí)際情況，對(duì)保費(fèi)收入、賠償款、費(fèi)用和現(xiàn)金流量等與公司利潤(rùn)直接相關(guān)的指標(biāo)重點(diǎn)編制。

第三，預(yù)留支出費(fèi)用的彈性空間。對(duì)壽險(xiǎn)公司而言，很多費(fèi)用類的支出不僅受市場(chǎng)和環(huán)境的影響，有時(shí)候也會(huì)受到一些客觀因素的影響。有些費(fèi)用的支出因時(shí)而異，隨著季節(jié)的變化而變化，比如水電費(fèi)、供暖費(fèi)等；有些費(fèi)用的支出沒(méi)有辦法準(zhǔn)確預(yù)算，隨著市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家相關(guān)政策的變化而變化，比如房屋租賃費(fèi)、相關(guān)稅費(fèi)等。因此，為了使費(fèi)用類支出的預(yù)算更加科學(xué)，需要預(yù)算一定的彈性空間。

四、壽險(xiǎn)公司預(yù)算管理應(yīng)用

隨著人們風(fēng)險(xiǎn)保障意識(shí)的增強(qiáng)，保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展迎來(lái)了自己的“春天”，與此同時(shí)競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈，這對(duì)壽險(xiǎn)公司自身管理體系提出了更高的要求。近幾年，壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外環(huán)境隨著市場(chǎng)變化發(fā)生了重大變化，很多現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題對(duì)公司傳統(tǒng)的預(yù)算管理提出了更高的要求。因此，壽險(xiǎn)公司借鑒了其他行業(yè)全面預(yù)算管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，自此全面預(yù)算管理的概念進(jìn)入了管理者的視野，受到了眾多管理的青睞。全面預(yù)算管理的應(yīng)用不僅提升了壽險(xiǎn)公司整體的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，還有利于公司管理者監(jiān)督和考核下屬各機(jī)構(gòu)、各單位、各部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在提升收入的同時(shí)降低成本及費(fèi)用類支出，管理并控制公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

但是，目前壽險(xiǎn)公司預(yù)算管理的應(yīng)用還存在一定的問(wèn)題，集中在兩個(gè)方面。其一是預(yù)算編制不規(guī)范，早期壽險(xiǎn)公司的預(yù)算是由財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)編制，各業(yè)務(wù)部分基本不參與，導(dǎo)致一些業(yè)務(wù)部門執(zhí)行預(yù)算困難，然而現(xiàn)階段依然有部分壽險(xiǎn)公司忽視這個(gè)問(wèn)題，將預(yù)算編制的工作分配給財(cái)務(wù)部分，嚴(yán)重影響預(yù)算管理的效果。正確的做法是，遵循以人為本的原則，鼓勵(lì)公司全體員工參與預(yù)算編制中，自上而下的分配預(yù)算編制任務(wù)，自下而上的層層審核預(yù)算編制的內(nèi)容，各級(jí)責(zé)任人對(duì)本級(jí)預(yù)算負(fù)主要責(zé)任，從而確保預(yù)算編制的科學(xué)合理，嚴(yán)格控制成本和費(fèi)用。其二是預(yù)算執(zhí)行管理和控制不嚴(yán)格，預(yù)算管理是一個(gè)較為全面的內(nèi)部管理手段，能夠?qū)窘?jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前、事中、事后進(jìn)行全面管理，但是部分壽險(xiǎn)公司僅僅將其作為員工績(jī)效考核的依據(jù)，以各業(yè)務(wù)部門完成預(yù)算的情況作為標(biāo)準(zhǔn)，一方面導(dǎo)致員工編制預(yù)算時(shí)故意降低預(yù)算目標(biāo)。另一方面則是打擊了員工執(zhí)行預(yù)算的積極性，預(yù)算管理的作用大打折扣。

五、結(jié)束語(yǔ)

古人言，凡事則預(yù)，不預(yù)則廢。預(yù)算管理作為一種較為全面的內(nèi)部管理手段，被廣泛的應(yīng)用于各行業(yè)的公司中。對(duì)壽險(xiǎn)公司而言，預(yù)算管理是一個(gè)長(zhǎng)期、系統(tǒng)的工作，公司需要在全員共同參與下進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制，加強(qiáng)預(yù)算管理的執(zhí)行和控制。事物一般都存在兩面性，預(yù)算管理有很多內(nèi)在的優(yōu)勢(shì)，但其具體的實(shí)施過(guò)程卻比較復(fù)雜。因此，壽險(xiǎn)公司在預(yù)算管理工作中遇到問(wèn)題實(shí)屬正常，關(guān)鍵在于公司需要積極思考研究針對(duì)性性的優(yōu)化措施，以達(dá)到充分發(fā)揮預(yù)算管理作用的目的。

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作者簡(jiǎn)介：

王祥，太平人壽保險(xiǎn)有限公司青島分公司。