移動支付環(huán)境下繳庫的路徑選擇

解小玲

隨著4G通訊技術(shù)和智能手機(jī)的普及，使得移動支付迅速發(fā)展，相比傳統(tǒng)電子繳庫方式，移動支付以操作簡單快捷、運用場景廣泛的支付特點成為我國支付體系中發(fā)展最快的新興支付方式之一。本文從移動支付繳庫發(fā)展現(xiàn)狀著手，通過對傳統(tǒng)繳庫方式與移動支付繳庫方式的對比，找出影響我國移動支付繳庫業(yè)務(wù)發(fā)展的問題，探索移動支付環(huán)境下的繳庫路徑。

一、我國當(dāng)前移動支付繳庫發(fā)展現(xiàn)狀

2015年9月，國家稅務(wù)總局出臺的《互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)行動計劃》是當(dāng)前移動繳庫的指導(dǎo)文件。從前期增加互聯(lián)網(wǎng)繳稅渠道，到現(xiàn)在拓展移動端繳稅方式，都是國家為了建設(shè)服務(wù)性政府，堅持以人民為中心，順應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展趨勢，推出的繳庫現(xiàn)代化建設(shè)改革，既方便了納稅人繳稅，又滿足了稅收管理不斷增長的互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用需求。

國家稅務(wù)總局針對用戶量龐大的移動支付，充分利用其應(yīng)用場景廣泛的優(yōu)勢，開通了網(wǎng)上繳稅，不僅有手機(jī)網(wǎng)站繳稅，還開發(fā)了安卓平臺和蘋果平臺手機(jī)APP。通過手機(jī)APP，不到大廳排隊，用戶申報一鍵集成，代開發(fā)票、領(lǐng)取發(fā)票更簡單，申報成功后，通過銀聯(lián)在線繳納稅款，充分滿足不同繳稅群體的需要。同時聯(lián)手銀行、第三方支付機(jī)構(gòu)開展了移動支付繳庫業(yè)務(wù)。如：“云繳稅”“二維碼繳稅”“手機(jī)銀行自助繳稅”“微信繳稅”“支付寶繳稅”等業(yè)務(wù)已在多地推廣。

二、移動支付繳庫的優(yōu)勢分析

（一）移動支付繳庫業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)環(huán)境優(yōu)勢

從市場和群眾基礎(chǔ)來看，根據(jù)支付清算協(xié)會發(fā)布的《2017年移動支付用戶調(diào)研報告》，到2017年末，我國移動支付用戶為5.27億人，移動支付金額202萬億元，交易規(guī)模居全球第一。這表明移動支付在我國得益于智能手機(jī)的普及和移動互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，它已經(jīng)逐漸成熟，得到了市場和群眾的認(rèn)可，已經(jīng)成為主流支付方式。

從技術(shù)成熟度來看，移動支付發(fā)展至今，經(jīng)過長期、大規(guī)模的商業(yè)應(yīng)用，技術(shù)上已經(jīng)完善，安全性、可靠性、穩(wěn)定性經(jīng)受了考驗，前期研發(fā)投入少、后期維護(hù)便利，發(fā)展移動支付繳庫不存在技術(shù)難點。

從政策支持方面看，國家稅務(wù)總局連續(xù)三年在《關(guān)于開展“民辦稅春風(fēng)行動”的意見》中提出要進(jìn)一步推進(jìn)網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等多元化繳稅工作，各地也按照需求推出互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)應(yīng)用創(chuàng)新，移動支付繳庫沒有政策阻力。

（二）移動支付繳庫的應(yīng)用場景優(yōu)勢

傳統(tǒng)的繳稅，納稅人必須到稅務(wù)局納稅大廳辦理業(yè)務(wù)，時間、地點均為固定，加上排隊、繳費等環(huán)節(jié)，效率低下，群眾滿意度不高。而網(wǎng)站繳費雖然沒有時間和地點的限制，但卻依賴于設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，也不是最佳的選擇。相較于前兩種繳稅方式，移動支付無疑是目前最為便利的，它不受時間和地點的限制，而得益于智能手機(jī)的普及和4G網(wǎng)絡(luò)的推廣，終端設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)的費用也降到了最低，即使在偏遠(yuǎn)的農(nóng)村地區(qū)，也可以使用。移動支付繳庫把傳統(tǒng)的固定終端繳稅變?yōu)閳鼍皩嵱眯愿叩囊苿咏K端繳稅，更加適應(yīng)現(xiàn)代社會的需求，改善了繳稅環(huán)境，大大方便了人民群眾，提升了滿意度。

（三）移動支付繳庫的效率優(yōu)勢

移動支付繳庫的最大優(yōu)勢在于效率，相較于傳統(tǒng)繳稅方式，對于納稅人來說，納稅人只需要在移動終端上就可以完成納稅申報、稅款繳庫，足不出戶，不受時間、地點的限制，免去了納稅人的奔波、排隊之苦，減輕了負(fù)擔(dān)，大大節(jié)省了時間。對于基層稅務(wù)局來說，大部分繳稅業(yè)務(wù)通過移動支付就能完成，將移動支付覆蓋面廣、受眾面大、場景應(yīng)用限制小的優(yōu)勢與稅收業(yè)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來，提高了繳稅效率，提升了納稅人的滿意度，方便了納稅人繳納稅款，減輕了基層稅務(wù)局的負(fù)擔(dān)。

三、我國移動支付繳庫業(yè)務(wù)發(fā)展存在的問題

（一）移動支付監(jiān)管體系不完善

一是監(jiān)管主體不明確。目前我國移動支付模式種類繁多，有銀行主導(dǎo)模式、通訊運營商主導(dǎo)模式、通訊運營商與第三方支付公司聯(lián)合主導(dǎo)模式等，因此產(chǎn)生了不同的監(jiān)管主體。這種各自為政的監(jiān)管局面，缺乏統(tǒng)籌監(jiān)管整個移動支付產(chǎn)業(yè)的部門，不利于移動支付業(yè)務(wù)的有效監(jiān)管。

二是法律法規(guī)的不完善。第三方支付機(jī)構(gòu)是區(qū)別于商業(yè)銀行的非金融機(jī)構(gòu)，而有關(guān)規(guī)范電子支付方面的法律文件絕大多數(shù)是由中國人民銀行或銀監(jiān)會制定的行政規(guī)章，我國目前暫時還沒有出臺成文的法律法規(guī)規(guī)范第三方支付機(jī)構(gòu)。

（二）移動支付繳稅安全性有待進(jìn)一步加強(qiáng)

當(dāng)前，移動支付繳稅雖然嚴(yán)格按照國家稅務(wù)總局移動互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用安全管理的相關(guān)要求，制定了安全接入標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了安全檢測，通過了第三方安全評估。但移動支付本身存在很多安全隱患：一是納稅人在使用手機(jī)進(jìn)行支付時，由于手機(jī)本身未采用加密等安全措施進(jìn)行保護(hù)，所以黑客們通過釣魚網(wǎng)站或木馬程序就可以竊取用戶信息，對移動支付功能進(jìn)行非法復(fù)制，造成納稅人信息丟失和資金被盜風(fēng)險。二是現(xiàn)行的很多移動支付手段都是通過用戶的驗證碼來加強(qiáng)交易的安全性，以及增加支付過程中口令的隨機(jī)性和時效性。但是，驗證碼本身的安全性就存在隱患。支付系統(tǒng)在向用戶發(fā)送交易驗證碼時大多以明文傳輸至用戶手機(jī)，但由于存在通訊過程中的安全問題，因此驗證碼易被竊取;由于驗證碼本身大多數(shù)情況是6位數(shù)字且有效期大多為1分鐘，因此破解難度較小;此外，惡意分子還可以通過其他哄騙手段來獲取用戶的驗證碼信息。

（三）移動支付繳庫業(yè)務(wù)推廣任重道遠(yuǎn)

移動支付繳庫業(yè)務(wù)作為一種新興業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)推廣初期必然會伴隨著納稅人認(rèn)可程度不高、接受率低的問題，加之移動支付繳庫業(yè)務(wù)涉及稅務(wù)部門、國庫、金融機(jī)構(gòu)、納稅人、移動網(wǎng)絡(luò)、運營商、設(shè)備制造商等多個部門，各部門都在移動支付繳庫的過程中發(fā)揮著作用。但是移動支付繳庫業(yè)務(wù)技術(shù)要求高，各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)聯(lián)系性較強(qiáng)，整個流程只要有一個環(huán)節(jié)脫節(jié)就會造成繳稅失敗而影響納稅人使用的積極性，甚至產(chǎn)生不必要的糾紛。

四、建議

（一）完善移動支付監(jiān)管體系，促進(jìn)移動支付健康發(fā)展

一是明確監(jiān)管主體。從我國目前提供移動支付業(yè)務(wù)的服務(wù)組成看，移動運營商和第三方提供商占據(jù)主導(dǎo)地位，兩者均是非銀行機(jī)構(gòu)。因此，建立以人民銀行為主、其他部門為輔的支付業(yè)務(wù)監(jiān)管體系是十分必要的。由人民銀行統(tǒng)籌負(fù)責(zé)對移動支付業(yè)務(wù)監(jiān)督與管理，盡快細(xì)化完善現(xiàn)有規(guī)章制度，敦促配套法律法規(guī)及時出臺。二是完善支付交易安全方面的立法。要明確當(dāng)事人權(quán)利和義務(wù)，并由支付平臺提供商確保交易記錄的真實性、可靠性，從而讓雙方在發(fā)生糾紛時有法可依;應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各方法律責(zé)任的劃定，對整個移動支付交易中涉及的各方責(zé)任進(jìn)行劃分。

（二）完善移動支付安全技術(shù)，保障移動支付安全

從移動支付系統(tǒng)安全的角度分析，為了保證移動支付的交易過程中數(shù)據(jù)在網(wǎng)絡(luò)傳輸中的安全，移動支付系統(tǒng)須建立完善的網(wǎng)絡(luò)安全機(jī)制。例如：在網(wǎng)絡(luò)邊界部署防火墻、病毒防范系統(tǒng)和入戶監(jiān)測系統(tǒng)等設(shè)備，并配置相關(guān)的安全選項和規(guī)則等;系統(tǒng)的關(guān)鍵節(jié)點和鏈路采用雙鏈路的方式，防止單點設(shè)備故障和鏈路的故障，從而保證整個網(wǎng)絡(luò)的暢通;系統(tǒng)硬件雙設(shè)備，具有設(shè)置冗余和負(fù)載均衡機(jī)制，提高網(wǎng)絡(luò)的可用性和可靠性;通過數(shù)據(jù)校驗和保密等措施來保證數(shù)據(jù)傳輸過程和存儲過程的安全;對接入到支付系統(tǒng)的各銀行、移動通信網(wǎng)元等實體作網(wǎng)段隔離處理。

支付系統(tǒng)采用雙重身份驗證可以提高支付的安全性。除了使用用戶名口令這種方式以外，增加使用生物特征、數(shù)字證書或其他有效的方式，增加冒用的難度。現(xiàn)階段廣泛使用的雙因子認(rèn)證的方法是驗證碼機(jī)制，由于驗證碼本身的簡單性和易泄露等特點，用戶需要提高信息安全防范意識，妥善保管收到的驗證碼信息。

此外，用戶要在安全環(huán)境下使用手機(jī)，如不使用公共wifi進(jìn)行支付、不從非官方商店下載App、不點開來源不明的鏈接等，共同促進(jìn)移動支付行業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（三）統(tǒng)籌部門合力，推進(jìn)移動支付繳庫業(yè)務(wù)發(fā)展

移動支付繳庫業(yè)務(wù)，既是未來主要繳庫方式，也利國利民。各部門應(yīng)形成合力，共同推動移動支付繳庫業(yè)務(wù)健康發(fā)展。移動終端應(yīng)用商和網(wǎng)絡(luò)運營商，要提高安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，堵住移動支付安全漏洞，免除群眾的后顧之憂。稅務(wù)部門在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，還應(yīng)簡化移動支付繳庫流程，優(yōu)化繳稅app使用體驗，加大宣傳推廣力度，讓更多納稅人了解和使用移動支付繳庫業(yè)務(wù)。同時，稅務(wù)、國庫、財政等部門要構(gòu)建移動支付繳庫業(yè)務(wù)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，完善信息共享流程，確保各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)銜接到位，探索構(gòu)建科學(xué)高效的業(yè)務(wù)銜接機(jī)制，提高稅收管理信息化水平。

（作者單位：中國人民銀行朔州市中心支行）