國庫資金管理面臨的風險及防范化解對策

摘 要：隨著國庫系統深度電子化和國庫業務量巨量攀升，防范國庫資金風險、化解隱患亟需關注。各級國庫應通過強化內部控制管理，加大國庫現場檢查力度、加強對國庫代理機構的監管等措施，確保了國庫資金安全。

關鍵詞：國庫資金風險? 防范化解? 政策建議

一、省級國庫資金管理的現狀

央行國庫負責收支財政預算收入并對財政預算執行進行事中監督。一般省級國庫包括人行經理、商行代理等省市縣鄉鎮4級國庫，辦理包括財政預算收支、退更，國債發行、國庫現金管理等業務，全年收支巨額國庫資金和經辦巨量國庫業務，防范化解國庫資金風險成為國庫工作當務之急。

二、國庫資金管理面臨的風險及原因

（一）稅款延壓導致國庫資金報解不及時

一是部分國庫經收處通過“先存后劃”的形式挪用、延壓稅款導致國庫資金無法及時報解。經收處稅款業務屬于公益性質，導致部分國庫經收銀行違規延壓稅款用以降低經營成本。二是政府的“旱澇保收”稅收調節政策導致稅務征收機關重收輕繳，為避免次年稅收基數過大導致增收難度加劇，稅務機關在月末或年底截留超收的稅款，通過在銀行開設“稅款過渡戶”延壓稅款，留待次年或下月繳納，致使稅款報解入庫不及時。

（二）集中支付超期清算是資金監管盲區

由于庫款不足、系統、延遲送單等原因導致的代理銀行墊付資金造成的集中支付超期清算，一是占用代理銀行資金……