大數據環境下內部審計在風險管理中的應用研究

梁宇承

摘 要：經濟全球化、信息化發展過程中，企業經營水平不斷提高，不過也面臨著復雜的經營環境，風險管理還需要革新管理方法，優化風險管理流程。加強內部審計是保障企業價值增值的關鍵，要結合大數據技術，實現內審全過程動態化管理。本文主要分析大數據環境下內部審計在風險管理中的應用，提高企業風險管理水平，有效防范與解決潛在風險。

關鍵詞：大數據? 風險管理? 內部審計

市場競爭趨于白熱化，要保障企業經營穩定性，還需要解決同質化競爭問題，降低企業經營風險，加強企業風險管理工作，結合不同管理方式來提高風險預防與應對水平。企業風險管理能力對于穩定市場經濟具有影響，企業要及時把握管理風險，重視財務管理的內部審計工作，降低企業經營管理風險，保障企業持續發展。企業的內部審計工作基于大數據背景下，目前由于運用實踐不暢，具體實踐過程中還需要逐漸增強其規范性，及時發現并解決問題，確保企業順利運營。

一、大數據時代風險管理的變革

（一）重塑風險管理理念

大數據的發展，不同行業信息得以整合，可以實現跨行業聯防聯控的信息共享模式，來實現信息數據的有效運用，通過云端數據分析，及時預測并把握風險異常。

（二）提高風險管理準確性

通過數據識別、分析與檢測來進行全方位風險管理，使風險管理更加高效和科學，同時結合風險點的判斷，尾相關營銷策略等提供基本依據，避免相關部門管理過于盲目。

（三）變革風險管理體制

大數據背景下存在信息安全隱患，要提高數據服務標準，健全信息安全與網絡防護的體制，強化風險應對意識，通過系列的授權管理、限額管理、評價考核等方式，來健全有關風險管理機制。

二、大數據內部審計在風險管理中的運用類型

（一）風險識別

內部審計結合大數據技術，而明確把握相關業務數據信息，使管理層更加全面了解企業經營環境與變化，及時應對潛在的風險。

（二）風險評估

審計工作涉及不同因素的影響，需要考慮貨幣金額、變現能力、審計時間等，大數據分析實現定性與定量分析結合的模式，從而把握風險大小與可能產生的影響。

（三）風險分析

通過大數據而實現部門之間的有效溝通，打破部門之間的信息壁壘，為經營者提供科學的決策依據，同時依托海量數據的收集與分析，而更快速更高質量完成復雜的審計任務。

（四）風險監控

通過及時的監測來起到預警作用，大數據下的審計更加動態化和持續性，因此能夠及時快速反映問題，糾正偏差。

（五）風險應對

通過分析風險成因、企業承受力等方面，來明確有關風險的應對方法，設立風險清單，建立企業風險數據庫。

三、大數據內部審計在風險管理中的應用策略

（一）搭建大數據處理平臺

構建智能化的大數據處理平臺，從而共享資源、數據與信息，平臺的審計數據模塊能夠實現呢數據標準化，及時全面整理有用信息，通過管理與共享完成檢索服務。平臺的應用模塊能夠實現智能化管理，并通過專家支持來為審計作業服務，實現現場審計與非現場審計的聯動審計。同時要重視確保數據安全與技術安全，保障數據的真實性、可靠性與安全性，從而避免企業因此遭受財務損失，在數據的采集、整理、訪問、分析和運用等方面要明確規范制度，通過訪問限制來強化系統的預警、救援和應急處理能力。

（二）創新內部審計方式

構建系統的審計管理體制，并重視信息化管理，在業務指導、過程控制等方面要給予信息化管理系統們提升管理可行性與深度，將數據分析結果為依據，而明確有關審計方式，變革內部審計方法，構建規則、指標和模型的多維度監控模式，通過層次化的模擬分析，而確保風險管理的規范化，內部審計工作除了核算審計、經濟事項、內部控制審計、績效審計，還需要延伸到價值增值方面。同時要保證內部審計獨立性，包括公司治理的獨立、業務獨立和數據來源獨立，通過數據模型的建立來規范各職能部門的職責與權益，規范治理結構。

四、結束語

在大數據背景下風險管理逐漸發生變革，內部審計目的在于降低管理風險，因此二者存在必然聯系，現代內部審計強調參與風險管理不同流程，提高企業風險管理水平，在大數據背景下還需要實現內部審計的創新。

參考文獻：

[1]張艷平，邢桂云.淺談內部審計在企業風險管理中的作用[J].財經界（學術版），2014 （05）： 234.