國有企業財務管理中的稅收籌劃應用問題研究

[摘 要]國有企業應該對財務進行精密且合理的規劃。在具體的國有企業財務管理工作開展期間，稅收籌劃是非常重要且不可替代的一部分，對管理工作水平的提升具有非常重要的作用和意義，有針對性地制定問題處理方案，以確保企業財務管理工作效率。而由于內部因素以及外部因素的影響，使得稅收籌劃應用期間存在一些問題和弊端，包括對稅收籌劃概念缺乏清晰性、對稅收籌劃重視程度不足等。國有企業在今后的經營以及發展期間，應該強化對稅收籌劃的重視程度，對問題進行合理分析和研究，進而為國有企業的發展打下堅實基礎。

[關鍵詞]國有企業;財務管理;稅收籌劃

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.33.117 近年來，由于供電企業電力體制改革進程推進速度的不斷加快，市場競爭也變得越來越激烈，因此各個企業之間為了可以在市場中占據一定位置，也強化了對自身競爭優勢的提高。通常情況下，降低生產成本所采取的方法一般為稅收籌劃，而針對稅收籌劃而言，從概念的角度分析，其主要是指企業從事稅收管理的人員依照現實的稅收政策，在合理合法的范圍內所應用的手段，以確保能夠最大程度地對企業所繳納稅負進行降低，進而保證企業能夠朝著可持續的方向進步。但是，由于一些主觀因素以及客觀因素的干擾，使得國有企業稅收籌劃工作存在一些問題，對企業的發展造成了很大阻礙。

1 國有企業財務管理中稅收籌劃的必要性分析

第一，實現了國有企業發展空間的拓展。在當前國有企業的發展過程中，其稅收籌劃主要是對企業經營管理以及投資理財等層面來進行的一種稅務方面經濟行為。通過合理的稅收籌劃，可以讓國有企業的經濟效益實現最大化，有效降低了企業資源浪費的情況出現，對企業經濟周轉以及穩定經營有著很大的意義和作用。同時，在我國經濟水平不斷進步以及發展的新形態下，國家也在積極的采用各種手段來對各種經濟發展稅收政策進行完善和健全。而近年來，國家在稅收體制方面采用了差別式的稅收差別待遇，使得不同企業以及個人稅收政策存在很大不同。[1]并且，國有企業要想進一步壯大和發展，也需要對稅收政策進行實時的關注和了解，能夠進行合理的統籌規劃。由此可見，國家稅收差異，可以很大程度上推動企業發展進程，有利于企業空間的進一步擴大。

第二，能夠進一步強化企業制度的完善。近年來，社會發展速度進一步加快，電力企業也強化了對稅收機制的完善和健全，并合理地出臺了相應政策，鼓勵了企業的發展。在實際的發展過程中，強化對稅收機制的健全和完善可以進一步推動電力企業的進步與發展。比如在國有企業的發展期間，由于一些財務管理方面以及理念缺乏創新性，使得在發展中存在一些問題，影響了企業的可持續發展。而通過對納稅方案的優化，能夠確保經濟的合理應用，讓企業問題可以得到有效的解決和處理。[2]

2 國有企業財務管理中的稅收籌劃應用問題分析

2.1 對稅收籌劃概念缺乏清晰性

國有企業在發展過程中，稅收籌劃屬于一個比較新鮮的概念，而正是因為這樣，很多企業對其概念缺乏一定的了解，使得企業在各項工作開展階段，經常曲解稅收籌劃。在具體的發展階段，一些管理人員經常認為，稅收籌劃就是偷稅、漏稅現象。而這一錯誤的認知，也使得企業在發展階段不能夠合理且科學的對稅收籌劃工作進行開展。并且，在具體的國有企業經營以及發展中，其對稅收籌劃模糊概念，也缺乏清晰性，不能更好地對財務管理水平以及效果進行提高，嚴重阻礙了國有企業的進一步發展。同時，國有企業的財務人員在工作期間，其計算機等專業水平參差不齊，不能有效地對自身工作進行合理規劃，使得工作效率一直無法得到有效提高，而這些因素的存在，很大程度上對國有企業稅收籌劃的管理和決策造成了影響，嚴重阻礙了國有企業的持續進步和發展。[3]

2.2 對稅收籌劃重視程度不足

現階段，在國有企業的發展過程中，其對稅收籌劃宣傳缺乏合理性，力度也不到位，再加上稅收籌劃概念本身就具有較強的不清晰性，從而使得稅收籌劃無法更快速的在企業中推廣和應用。在具體工作開展期間，經常使得國有企業產生一種錯覺，錯誤地認為稅收籌劃與企業無關，而是稅務部門的行政事務。并且由于國有企業缺乏對稅收工作的重視，使得稅收籌劃工作蒙上了一層較為神秘的面紗，企業在發展過程中經常不知所措，只是片面地理解為稅收籌劃須花費很多的時間、人力、物力等，才能夠將這一工作做到位。故而，為了能夠更好地促進企業工作效率提高，應該強化稅收籌劃的重視。此外，在國有企業具體的經營階段，其經常單純地認為稅收籌劃就是逃稅漏稅等非法行為，因此，對其比較排斥，不能對稅收籌劃給予一定的重視，從而導致國有企業在發展中經營風險不斷提高，制約了國有企業的可持續發展進程的推動。[4]

2.3 稅收籌劃成本意識代理機制不健全

國有企業在開展稅收籌劃工作階段，部分還存在不能正確地看待稅收籌劃工作的現象，也未能合理的分析，科學的研究，使得對稅收籌劃，特別是其中的機制成本無法合理地掌握。在國有企業的具體發展過程中，如果合理的進行稅收籌劃，一方面能夠促進企業稅務工作的合理且有序進行，能夠極大促進企業經濟效益的提高，對國有企業的未來發展非常有益;另一方面強化對稅收籌劃以及相關法律知識的學習，強化培養財務管理人才。并且針對國有企業而言，其本身并不屬于專業的稅務類似機構，因此無法更好地對稅收籌劃的意義進行更深層次的理解。

3 國有企業財務管理中的稅收籌劃應用問題處理對策分析

3.1 積極應用國家相關政策

在國有企業財務管理工作實際的開展和進行過程中，要想更好地對稅收籌劃問題進行緩解和規避，應緊跟社會發展步伐，能夠對國家相關政策的變更進行了解，針對現階段的各項稅收政策，應該及時了解和革新，確保政策了解的及時性以及有效性，從而為國有企業稅收籌劃工作的開展奠定堅實基礎。此外，國有企業在實際的發展階段，應該及時地對稅收政策進行調整，實時關注，合理解讀，然后針對自身的發展現狀，采用合理的手段，做好稅收籌劃工作，確保在對企業稅負進行減輕的同時，還可以讓國有企業朝著良好的方向邁進。[5]

3.2 認真且仔細的做好會計基礎工作

為了保證國有企業稅收籌劃工作的有序進行，進一步提升財務管理的整體水平和效果，降低經營期間存在的風險，在實際的發展過程中，企業一定要結合自身發展現狀，加大對會計基礎工作的重視，提升工作的質量和效果，保證可以降低企業常規工作存在的風險。在發展期間，企業應該加大對會計基礎工作的管理和監督，對財務管理中的各項規章制度進行規范和完善，保證可以進一步對國有企業稅務籌劃工作進行夯實，盡可能地對失誤情況進行規避，降低稅務風險。

3.3 健全國有企業財務管理機制

面對現階段國有企業稅收籌劃工作開展期間存在的弊端和問題，在今后的發展過程中，應該結合實際情況，科學的制定問題處理方案，以滿足國有企業稅收籌劃的需求。所以，為了能夠對這一問題進行有效的緩解，在國有企業發展階段，應該加大對稅收籌劃的重視，結合自身情況，設立專門的稅收部門，并聘請專業的籌劃師來對部門的工作進行主持，提升財務管理質量。同時，為了能夠保證企業稅收籌劃工作的合理性以及可靠性，籌劃師也應該積極學習，不斷對自身知識儲備進行豐富，能夠合理的對計算機等先進技術進行應用，可以對稅務法律法規進行學習，積極鉆研和探索稅收籌劃技巧，不斷對自身行為進行規范，能夠具備較高的職業操守，提升企業稅收籌劃的質量以及效果。

3.4 強化與稅務機關的溝通和交流

在國有企業實際的發展過程中，其需要依靠政府的鼓勵和支持，以便其可以長久且穩定的在激烈的市場競爭中生存。在實際的發展階段，如果企業稅收籌劃工作存在問題，那么管理人員一定要強化與稅務機關的溝通和交流，并且在具體的交流期間，能夠對企業稅收籌劃存在的問題及弊端進行科學研究和分析，深入剖析其存在的成因，然后合理地制訂解決方案，以保證國有企業的財務管理工作能夠得到進一步完善和健全，有效降低企業財務風險出現的概率，進而為企業的進一步發展提供可靠依據。[6]

4 結論

針對稅收籌劃而言，是現在經濟發展的新方向，對國有企業財務管理工作的開展有著很大的作用。然而，當稅收籌劃為國有企業帶來一點經濟效益時，其自身也存在著一定的缺陷和風險，包括稅收籌劃成本意識薄弱、代理機制不健全、對稅收籌劃重視程度不足等。所以，在其運營期間，應該結合具體現狀，能夠依照企業的實際經營情況，合理的利用籌劃方式，堅決不能出現盲目跟從的情況，以保證國有企業財務管理工作能夠有效進行，為企業的整體發展謀求新的方向。同時，從客觀的角度分析，稅收籌劃與企業財務管理工作相輔相成，而如果能夠在發展過程中促進兩者的有效融合，那么其也可以很大程度上推動國有企業的發展，對國有企業整體經濟效益的提升有很大意義。

參考文獻：

[1]王悅.現代企業財務管理中的稅收籌劃問題研究[J].納稅，2019，13（7）：150，152.

[2]張赫.企業財務管理中稅收籌劃的應用及相關問題闡述[J].現代營銷（下旬刊），2019，23（2）：222-223.

[3]馬文艷.淺談企業財務管理中稅務籌劃的應用[J].現代經濟信息，2019，26（2）：218-219.

[4]李波.稅收籌劃在企業財務管理中的應用[J].財會學習，2018，22（34）：147-148.

[5]吳海婷，張懷平，吳立陽.淺談稅收籌劃在電力企業財務管理中應用[J].時代金融，2017，11（22）：1112-1113.

[6]馬麗艷.王海燕，黎明明.現代電力企業財務管理中稅收籌劃的方法與應用研究[J].中國經貿，2011（22）：189.

[作者簡介]吳瓊（1976—），女，江蘇漣水人，本科，會計碩士，高級會計師（副高級），國網江蘇省電力有限公司宿遷供電分公司，研究方向：企業財務管理、稅收管理。