基于企業資金管理內部控制的應用研究

蘭天宇

基于激烈的市場競爭環境下，企業要想實現自身的可持續發展，就需要強化其內部管理，不斷完善內部控制管理制度，健全管理機制，強化資金管理風險控制，保證資金的安全性?；诖饲闆r下，本文主要對企業資金內部控制主要方面進行全面闡述，重點對資金管理內部控制問題及策略做出深入探討。

一、企業資金管理內部控制主要方面

（一）資金授權管理：在資金支付業務的辦理過程中，需要對資金用途、金額等內容作出明確的規定，實施資金分級授權管理，確保資金分配的合理性。對于企業重大資金使用方面，需要由企業領導基層進行科學決策，同時在資金的管理上要嚴格執行企業授權審批程序，只有做好當前方面工作，方可進行資金支出。而對于未經過授權審批的情況，此時財務部門不得辦理付款業務。

（二）加強信息系統控制：財務管理系統在具體的運行中，主要依托于企業生產管理系統，為能夠保證資金管理工作的順利進行，企業在實際的經營管理時，需要努力構建符合會計核算與財務管理的控制程序。通過強化對信息系統的管理，有助于減少人為操作因素所影響，不但有助于增強信息系統的安全性，而且也能夠對相關數據起到保密的作用?？偠灾?，企業運用計算機系統強化資金管理，極大的提升了資金的掌控水平。

（三）加強資金計劃管理：企業在進行資金管理時，應當根據對資金的實際需求，有針對性的制定資金收支計劃。同時為了資金管理更為有效，企業可進行資金月度管理，根據次月資金收支情況，有針對性的編制具體資金管理方案，同時要深入分析資金收支偏差，通過強化對資金管理，合理規避不符合企業規定的風險支出，以此來保證企業資金計劃管理工作順利的開展。

（四）加強資金的監督檢查：為了保證資金管理效果，企業需要結合具體實際情況，制定相關管理制度，定期對資金安全進行檢查，明確內部審計機構職責權限，發揮內部審計機構的監督作用。在具體的監督檢查工作中，要重點處理企業收支經濟活動中違法違規行為，并根據檢查出來的問題，制定具體的整改方案。

二、企業資金管理內部控制中存在的問題及建議

（一）存在的主要問題

1.企業資金管理工作中，相關管理人員監督執行力不足，致使資金管理不到位。部分企業雖然在進行資金管理時，已經建立了相應的管理制度，以及相關控制措施，但在具體的制定過程中，缺乏較強的執行力。并且監督力度不足，監管能力較弱，缺乏完善的控制機制。

2.部分企業在進行資金管理時，使用的是會計計算化軟件，實現電子支付的企業，操作功能會因權限的不同而存在明顯的差異。而對于那些系統操作人員而言，在具體工作沒有對密碼保護給予足夠的重視，往往存在較高的風險，為不法分為所盜用，這就增加了資金的非法支付、及挪用的風險。

3.企業在進行管理控制時，沒有根據實際管理需要，定期開展資金自查與整改工作。雖然部分企業開展了相關的監督檢查工作，但由于執行力度不足，各項制度不夠完善，致使內部控制監督檢查趨于形式化。由于企業資金管理上的缺失，導致其難以及時發現資金內部控制存在的問題，為不法分子留足了可乘之機。

（二） 資金管理內部控制優化策略

1.企業可根據其實際管理需要，根據當前資金管理內部控制的實際情況，有針對性的制定統一的資金管理細則。企業要保證其制定的細則，包括與內部控制相關的制度，監督檢查、流程控制等內容。除此之外，還需要涉及到企業內部控制相關人員的職責，進一步明確各部門的崗位職權，加強對資金管理人員進行檢查。根據當前工作的實際需要，制定完善考勤制度，通過對資金管理人員進行嚴格的考核，督促其不斷提升自身的業務能力，提高內部控制的執行力。

2.資金管理控制方面：企業應當進行定期自查和整改。通過當前這種自查方式，有助于及時發現資金管理中存在的問題，督促企業及時對這些漏洞和問題進行糾正，確保資金管理內部控制水平的提升。此外，在資金管理內部控制制度方面，企業必須要保證其制定有力、設計有效。與此同時，相關操作人員在執行內部控制相關制度時，要意識到此環節工作對資金管理安全的重要性，并在實際的管理中，逐漸提升自身的綜合能力。同時，為了保證資金管理內部控制制度更具具有約束力，能夠為企業資金管理提供制度保障，企業就要定期及時其進行更新，不斷對制度中缺失的部分加以完善，消除制度方面存在的設計缺陷。

三、結語

綜上所述，隨著市場競爭日益激烈化，企業要想在激烈的競爭中實現自身的長足發展，就需要對其資金進行有效控制，保證資金管理的安全性。同時要立足于當前發展的基礎上，以戰略的眼光看待企業的未來發展，并根據企業發展的實際需要，制定完善的資金管理內部控制制度，不斷健全資金管理內部控制機制，并保證定期對資金管理進行自查和整改，及時發現并解決資金管理問題，進而提高企業的市場競爭力。

（作者單位：國網四川省電力公司樂山供電公司）